Рассказываем все самое важное про этот платеж.

Что такое фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы — это платежи ИП «за себя». Фиксированный платеж устанавливается ежегодно и обязателен для всех зарегистрированных ИП.

В 2017 году обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке (взносы на пенсионное страхование (26 %) и медицинское страхование (5,1%) от действующего МРОТ за каждый месяц года), второй — при получении доходов в сумме свыше 300 тыс. руб.

В 2017 году размер фиксированных взносов ИП — 27 990 руб.

А с доходов, превышающих 300 000 руб. в год, кроме фиксированного платежа ИП платит дополнительный взнос — 1%.

Доход, учитываемый при расчете, определяется:

• для ОСНО учитываются все доходы ИП, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, с учетом профессиональных вычетов. При этом можно уменьшить доходы на расходы, т.е. для расчета берется та же база, что и для расчета НДФЛ;
• для УСН учитываются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Возможность уменьшать доход на расходы не предусмотрена, однако суды считают иначе;
• для ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика (ст. 346.29 НК РФ);
• для ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, от которого рассчитан патент (ст. 346.47 НК РФ);
• для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, страховые взносы исчисляются исходя из общей суммы облагаемых доходов, полученных от всех видов деятельности.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП-2017

За 2017 год фиксированный платеж в 27 990 руб. надо заплатить до конца года. То есть за 2017 год — не позднее 9 января 2018 года (потому что 31 декабря 2017 года выходной день). Можно платить частями в течение года или единовременно. Для тех, кто платит налоги ежеквартально, чаще всего выгоднее платить взносы тоже каждый квартал, для уменьшения налогов

Срок уплаты дополнительного взноса за себя с доходов свыше 300 тыс. руб. за год — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. За 2017 год — не позднее 2 июля 2018 года (потому что 2 июля выходной).

Фиксированные взносы ИП-2018

В 2018 году фиксированные взносы ИП «отвяжут» от МРОТ . Устанавливать размер фиксированной части взносов будут ежегодно, постановлением Правительства. Годовая сумма взносов должна обеспечивать предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

На 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов будет установлена самим законом и составит 26 545 руб. в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 руб. в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 руб.

То есть 2018-м ИП заплатят 32 385 руб. Это на 4395 руб. больше, чем в 2017 году.

По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей никаких изменений не предусмотрено.

Как ИП заполнить платежку на уплату взносов

Мы сделили инструкцию для заполнения платежек на взносы для ИП.

Наш придуманный предприниматель Аполлон Буевый решил сам уплатить страховые взносы, не обращаясь за помощью к бухгалтеру. Зашел на сайт ФНС, стал заполнять квитанции и запутался в КБК. Мы решили помочь ему и другим ИП и составили пошаговую инструкцию по заполнению платежных документов.

Предприниматели, снявшиеся с учета

По ст. 432 НК РФ, при снятии с учета у ИП есть 15 календарных дней на закрытие задолженности по фиксированным взносам с даты снятия с учета в налоговом органе.

Исчисление страховых взносов идет пропорционально количеству календарных месяцев и дней на дату прекращения ИП деятельности.

ИП-пенсионеры

Минфин в своем письме раскритиковал предложение об освобождении от фиксированных взносов предпринимателей пенсионного возраста.

Как отметили в Минфине, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на пенсионеров, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Чиновники напомнили, что уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста и вида осуществляемой деятельности.

ФНС против ПФР: после сдачи декларации максимальные взносы ИП надо пересчитать

Как уже говорилось выше, ИП обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей. Для расчета этих взносов данные о доходах предпринимателей передавались налоговиками в ПФ.

Если ИП не сдал отчетность и, соответственно, данных о доходах не было, ему рассчитывают взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ.

Но если отчетность в итоге в ИФНС сдана (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на ОПС определяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности. И если ПФР взыскал с плательщика суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ, надо сделать перерасчет.

Но ПФР против. И в июле 2017 года пошли массовые отказы. ПФР выпустил сенсационное письмо , в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.

Эта информация повергла в шок многих ИП, которые стали массово обращаться в ФНС. Налоговики вступились за ИП и в своем письме сообщили, что ПФР не прав и закон не содержит ограничений на перерасчет.

В 2019 году ИП должны по-новому платить страховые взносы за себя. Теперь платежи не зависят от действующего МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие два года.

Взносы ИП за себя в 2019 году

Все предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ) - это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то бизнесмен вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это делать (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников. У предпринимателей есть и еще одна обязанность. Расскажем обо все подробнее.

Соблюдать обязанность по уплате надо в любом случае, даже если статус индивидуального предпринимателя зарегистрирован, но деятельность приостановлена. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2019 году.

Страховые платежи на травматизм, или, как их еще называют, "несчастные", предприниматели не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать (см. таблицу 1).

Обязанность уплаты ИП страховых взносов за себя в 2019 году

Для расчета страховых взносов ИП в 2019 году надо использовать ставки:

• 22% - пенсионные;
• 5,1% - медицинские;
• 2,9% - по болезни или материнству.

Налоговый эксперимент: с 2019 года действует новый спецрежим

В чем выгода: разрешили вести бизнес без статуса предпринимателя. Взносы за себя ИП платить не надо, а налог с дохода в три раза ниже НДФЛ.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя: что изменилось в расчете

В 2019 году взносы за себя ИП должны считать также как в 2018 году. Они по-прежнему не зависят от МРОТ. Чиновники отменили привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь с 1 мая 2018 года МРОТ достиг прожиточного минимума. А значит, что размер платежей предпринимателя за себя вырос бы в разы.

Чиновники отменили привязку платежей предпринимателей к МРОТ и зафиксировали суммы. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

• Взносы ИП в 2019 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс.рублей) - 29 354 рублей .

Предприниматели, чей годовой доход больше 300 тысяч, помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные платежи в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма платежей на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.

• Страховые взносы ИП в 2019 году за себя на обязательное медицинское страхование - 6 884 рублей .

Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2019 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым бизнесмен будет меньше платить в бюджет. Но при доходах свыше 300 000 тысяч, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер - 29 354. Это и будут страховые взносы в ПФР для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж.

В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его определили как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Поэтому максимум в 2019 году - 234 832 рублей (29 354 х 8).

Как меняются страховые платежи ИП за себя в 2019-2020 годах, смотрите в таблице 2.

Отчисления ИП за себя в 2019 году и ранее (в рублях)

Виды	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2020 г.
	МРОТ - 7500,00	Без привязки к МРОТ
Пенсионные	23 400,00 (7500 х 12 х 26%)	26 545,00	29 354,00	32 448,00
Медицинские	4590,00 (7500 х 12 х 5,1%)	5840,00	6884,00	8426,00
Пенсионные свыше 300 тысяч	187 200,00 (8 х 7500 х 26% х 12)	212 360,00 (26 545,00 x 8)	234 832,00 (29 354,00 x 8)	259 584,00 (32 448,00 x 8)

Взносы ИП 2019: как считать

Страховые платежи ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование рассчитывают по-разному. Разберем на примерах.

Пенсионные взносы ИП в 2019 году . Платежи зависят от доходов предпринимателя. Поэтому прежде всего надо определить размер заработка за год. Как это сделать, применяя разные системы налогообложения, смотрите в таблице 3.

Как определить доход. Таблица 3

Система налогообложения	Какие доходы учесть	Где взять показатели
Общая	Доходы минус профессиональные вычеты (ст. 210, 430 НК РФ)	Строка 030 декларации 3-НДФЛ
Упрощенка	Доход для расчета УСН по ст. 346.15 НК РФ Важно! Величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, не учитывают. Об этом Минфин сообщил в письме от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. Противоположное мнение потребуется отстаивать в суде (определение Верховного Суда от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359).	Строка 113 декларации по УСН при режиме "Доходы", либо строка 213 - режим "Доходы минус расходы"
ЕНВД	Вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ)
Патент	Потенциально возможный доход, который посчитаете по нормам статьи 346.47 и 346.51 НК РФ	Нормы регионального закона о патенте

После того как доход известен, рассчитайте платежи для ИП в 2019 году - до и свыше 300 000 тысяч.

Пример

Годовой доход индивидуального предпринимателя Захарова Т.Н. составил 4,5 млн. Поэтому потребуется дополнительно исчислить 1% сверх суммы - 300 000 тысяч.

На доход 300 000 платеж составит 29 354,00

На доход свыше 300 000 Сумма превышения дохода - 4 200 000 (4 500 000 – 300 000). Поэтому платеж сверх суммы равен - 42 000 (4 200 000 х 1%). Эта сумма ниже предельной величины - 234 832. Поэтому ИП Захаров Т.Н. заплатит в бюджет 71 354,00 (29 354,00 + 42 000,00).

Медицинские взносы ИП в 2019 году : 6884 рублей.

Как платить страховые взносы ИП за себя в 2019 году и сроки уплаты

Платят за себя ИП независимо от того, ведется деятельность или нет. Предприниматель освобождается от уплаты платежей только в шести случаях, которые трактует статья 430 НК РФ. А именно, не надо вносить платежи в период:

• по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• службы в армии;
• по уходу за инвалидом 1 гр., ребенком-инвалидом, родителями старше 80 лет;
• нахождения с супругом-военнослужащим в местности, где нет рабочих мест;
• пребывания с супругом за границей (для дипломатов и консулов);
• приостановки адвокатской деятельности.

В остальных случаях платежи следует перечислить в бюджет. Это можно сделать одним платежом, то есть все суммой сразу, либо разить платеж на несколько частей. Разницы нет. Закон допускает любой способ для перечисления платежей. В то же время крайний срок, чтобы перечислить фиксированные платежи за 2019 год - 31 декабря 2019 года. Для исчисленных сверх 300 тысяч - 1 июля 2020 года.

Взносы ИП: приобретен или утрачен статус в 2019 году

Страховые взносы за себя платить в бюджет надо только за время, пока сохраняется статус ИП (в соответствии с выпиской из ЕГРИП). В месяце регистрации надо учитывать число дней, начиная со дня, следующего за днем внесения записи в реестр. А в месяце, когда произошло снятие с учета, - число дней до утраты статуса ИП.

Пример

Захаров Т.Н. зарегистрировался в инспекции, как ИП - 16.02.19, а снялся с учета - 30.11.19. Доход - 4,5 млн. Рассчитаем взносы, которые потребуется заплатить за 2019 год.

Всего ИП отработал 9 полных и 1 неполный месяц. Поэтому за февраль посчитаем платеж по дням. Расчет - в таблице.

Вид страхования	Полные месяцы (март - ноябрь)	Неполные месяцы (Февраль - 13 дн.)	Итого платеж
Пенсионное	22 015,5 ((29 354: 12 мес.) × 9 мес.)	1 135,64 (2446: 28 дн.× 13 дн.);	23 151,14 (22 015,5 + 1 135,64)
Медицинское	5 163 ((6884:12 мес.) × 9 мес.)	266,36 (573,7: 28 дн.× 13 дн.).	5 429,36 (5 163 + 266,36)
Пенсионное свыше 300 тысяч	Сумма превышения 4 200 000 (4 500 000 - 300 000). Дополнительно потребуется заплатить - 42 000(4 200 000 × 1%)		Пенсионные - 65 151,14 (23 151,14 + 42 000). Медицинские - 5 429,36

Страховые взносы ИП в 2019 годe уплачиваются в ФНС. Каков размер страхвзносов, которые должен уплатить ИП без наемных работников в 2019 годe? Оказывает ли влияние размер дохода ИП на величину страховых взносов? Как рассчитать взносы, если регистрация или прекращение деятельности ИП произошли в течение календарного года? В какие сроки нужно уплатить взносы? Ответы на эти вопросы, а также примеры расчета страховых взносов, которые ИП уплачивают за себя, рассматриваем в этой статье.

Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в 2019 году

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС уплачиваются самозанятыми лицами (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами). Исчисление фиксированных взносов ИП в 2019 году подчиняется правилам Налогового кодекса и характеризуется такими особенностями (ст. 430 НК РФ):

• Их размер устанавливается в соответствии с порядком, изложенным в пп. 1 и 2.
• Взносы платятся только за период регистрации в качестве самозанятого лица и поэтому могут определяться за неполный налоговый период (пп. 3-5, 7, 8).
• Доход, имеющий значение для расчета взносов в ПФР, рассчитывается по правилам НК РФ (п. 9).
• Указанные лица не обязаны платить взносы по нетрудоспособности и материнству (п. 6), но могут вступить в добровольные отношения с ФСС в части такого страхования.

Особенности оплаты страховых взносов для ИП в 2019 году

Как же уплачивают ИП страховые взносы в 2019 году? Сроков уплаты текущих платежей в п. 2 ст. 432 НК РФ установлено 2:

• До окончания года платятся фиксированные платежи, сумма которых не зависит от дохода, который самозанятое лицо получит за этот год. Требования к порядку их уплаты не установлены, поэтому оплата может делаться по частям. Но платежки нужно формировать раздельно по каждому из видов страхования.
• До 1 июля следующего года нужно заплатить взносы на ОПС, начисляемые с дохода, превысившего ту величину, при которой возможны платежи только в фиксированном размере.

Неуплата в срок или занижение рассчитанной от фактически полученного дохода суммы взносов расценивается как недоимка и влечет за собой ответственность налогоплательщика согласно НК РФ.

Подробнее о такой ответственности читайте .

При прекращении лицом той деятельности, которая характеризует его как самозанятое, оно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в этом качестве должно уплатить причитающиеся с него взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ).

О периодах, за которые ИП может не платить взносы, читайте .

Платить ли взносы «за себя» предпринимателю на пенсии, узнайте .

О том, какие КБК для фиксированных платежей надо применять, читайте .

Предприниматель, не имеющий наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляет. При наличии наемных работников, ИП рассчитывает , уплачивает за них страховые взносы и представляет отчетность в ИФНС , ПФР , ФСС в том же порядке, что и организации.

Особенности расчета страховых взносов ИП в 2018-2020 годах

До 2018 года страховые платежи ИП за себя рассчитывались в зависимости от величины МРОТ и тарифа страхового взноса. С 2018 года тексты пп. 1 и 2 ст. 430 НК РФ имеют новую редакцию, определяющую на период 2018-2020 годов объемы платежей по страховым взносам не в виде формул расчета от МРОТ, а в конкретных суммах, привязанных к каждому году. При доходе не более 300 000 руб. ИП на ОПС придется заплатить (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

• за 2018 год — 26 545 руб.;
• за 2019 год — 29 354 руб.;
• за 2020 год — 32 448 руб.

К указанным суммам при доходе свыше 300 000 руб. нужно, как и прежде, добавлять величину, рассчитанную как 1% с разницы между общим доходом за год (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб. Предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД рассчитывают 1% на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. с общей суммы своих доходов (базового дохода для ЕНВД). При этом предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивающие НДФЛ, доходы от предпринимательской деятельности, участвующие в расчете страховых взносов на ОПС, могут уменьшить на профессиональные взносы (письмо Минфина России от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Максимально возможный размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) рассчитывается, исходя из 8-кратной величины фиксированного взноса на ОПС, установленного на конкретный год. То есть максимальная величина взносов составит:

• для 2018 года — 26 545 руб. × 8 = 212 360 руб.;
• для 2019 года — 29 354 руб. × 8 = 234 832 руб.;
• для 2020 года — 32 448 руб. × 8 =259 584 руб.

Аналогично конкретные значения взносов установлены и для платежей на ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

• для 2018 года — 5 840 руб.;
• для 2019 года — 6 884 руб.;
• для 2020 года — 8 426 руб.

При этом размер взносов ИП на обязательное медстрахование (ОМС) не зависит от размера дохода в конкретном году.

Итоги

Для 2018-2020 годов в НК РФ установлены фиксированные суммы взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за каждый конкретный год на ОПС (для дохода, не превысившего 300 000 руб.) и на ОМС. Расчет потребуется сделать для дохода, превышающего 300 000 руб. (по сохранившемуся алгоритму: 1% от суммы превышения), и для неполного периода работы в соответствующем году.

Какие изменения по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование произошли в 2017 году.

Каждый ИП обязан платить обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС (за исключением некоторых категорий граждан, которые приведены в конце данной статьи).

Но так как начиная с 2017 года эти взносы начнет собирать уже ФНС, то более правильным будет применять иную терминологию, так как де-факто мы будем платить уже в ФНС:

1. Взносы в ПФР лучше называть “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ”
2. Взносы в ФФОМС лучше называть “Страховые взносы на обязательное медицинское страхование ”

Именно такая терминология используется на официальном сайте ФНС: nalog.ru

МРОТ на 2017 год и как считать обязательные взносы?

Так как обязательные взносы ИП “за себя” жестко зависят от размера МРОТ, то придется отталкиваться именно от него при наших расчетах. А на 1-е января 2017 года МРОТ равен 7500 рублей с последующим повышением до 7800 рублей с 1-го июля 2017 года .

На сайте ФНС приведены давно известные формулы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

1. Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23 400 рублей
2. Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4 590 рублей

А зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

1. Взносы в ПФР: 23400: 4 = 5 850 рублей
2. Взносы в ФФОМС: 4590: 4 = 1 147,50 рублей
3. Итого за квартал: 6 997,50 рублей

Когда нужно платить обязательные взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

1. За первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта
2. За второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня
3. За третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября
4. За четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год

То ему нужно заплатить фиксированную сумму по обязательным взносам в год:

1. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход 1 000 000 рублей. Это значит, что этот ИП должен заплатить:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23 400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4 590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который заработал 1 миллион рублей получается:

23400+4590+7000=34990 рублей.

Есть ли ограничения по взносам в ПФР?

Да, есть. Дело в том, что с ростом годового дохода растет 1%, который нужно платить в ПФР. К счастью, он ограничен сверху и считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

7500 * 8 * 26% * 12 = 187 200 рублей 00 копеек

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

На самом деле, под доходом ИП нужно понимать:

1. ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
2. ИП на УСН “доходы минус расходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту
4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный доход
5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А вот с ИП на ОСН интересная история получилась. Дело в том, что для ИП на ОСН Конституционный Суд России разрешил учитывать документально подтвержденные расходы при расчете обязательных взносов.

Можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

В статье 430 Налогового Кодекса указаны 6 категорий, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно

1. Прохождения ими военной службы по призыву
2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет
3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства
5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации
6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Да, теперь такие вопросы придется решать уже с ФНС, а не с ПФР, как это было ранее.

По материалам: ip365.ru

Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4

Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя. Своевременно и правильно перечислить взносы вам помогут:

Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по взносам

Формула для расчета

При расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.

Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:

• 6884 рублей.

Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:

• 29 354 рублей.

При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.

Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.

Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.

Как разделить уплату взносов на кварталы?

Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:

• Взносы на пенсионное страхование: 29 354 / 4 = 7338,50 рублей.
• Взносы на медицинское страхование: 6884 / 4 = 1721,00 рублей.

Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.

Когда платить взносы поквартально?

Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:

• За I квартал - с 1 января до 31 марта 2019 года.
• За II квартал - с 1 апреля до 30 июня 2019 года.
• За III квартал - с 1 июля до 30 сентября 2019 года.
• За IV квартал - с 1 октября по 31 декабря 2019 года.

Как оплачивать страховые взносы в Налоговую?

Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.

Оплата по квитанции

Оплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.

Страховые взносы ИП - платежка

Еще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.