Die russische Gesetzgebung bietet kleinen Unternehmen bestimmte Buchhaltungs- und Steuervorteile, was ihr Leben vereinfacht und es ihnen ermöglicht, auf Augenhöhe mit mittleren und großen Unternehmen über Wasser zu bleiben. Können Sie sich als Kleinunternehmen bezeichnen und Ihren Status im Hinblick auf die rechtmäßige Nutzung der bereitgestellten Leistungen bestätigen? Lesen Sie diesen Artikel.

Wann können Sie sich als Kleinunternehmen bezeichnen?

Wenn Sie eine juristische Person sind und kein staatlicher oder kommunaler Einheitsbetrieb, dann können Sie sich getrost als Kleinbetrieb einstufen, wenn gleichzeitig folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

1. Organisationen, die keine Kleinunternehmen sind, der Staat, Gemeinden und ausländische Teilnehmer besitzen zusammen nicht mehr als 25 % des genehmigten (Aktien-)Kapitals (Aktienfonds) Ihrer Organisation.

2. Die durchschnittliche Anzahl Ihrer Mitarbeiter in den letzten beiden Kalenderjahren überstieg für jedes Jahr nicht 100 Personen. In diesem Fall wird die durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer für das Kalenderjahr ermittelt, wobei alle Arbeitnehmer berücksichtigt werden, einschließlich der Arbeitnehmer, die im Rahmen zivilrechtlicher Verträge oder in Teilzeit beschäftigt sind, unter Berücksichtigung der tatsächlich geleisteten Arbeitszeit, der Arbeitnehmer von Repräsentanzen, Niederlassungen und anderen separaten Arbeitnehmern Abteilungen Ihrer Organisation.

3. Ihr Umsatz aus dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) hat in den letzten beiden Kalenderjahren 400 Millionen Rubel nicht überschritten. (ohne MwSt.) für jedes Jahr. In diesem Fall ermitteln Sie den Erlös aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) für das Kalenderjahr in der in Art. 249 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wenn Sie Einzelunternehmer sind, gelten Sie als Kleinunternehmen, wenn die zweite und dritte Voraussetzung gleichzeitig erfüllt sind. Als Kleinunternehmen können Sie diesen Status nur verlieren, wenn Sie in zwei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren die Grenzwerte für das zweite und/oder dritte Kriterium überschreiten. Ebenso können Sie, die bisher nicht den Status eines Kleinunternehmens hatten, diesen erhalten, wenn Ihre Aktivitäten die oben genannten Kriterien in zwei aufeinanderfolgenden Jahren erfüllen.

Wie kann ich meinen Kleinunternehmensstatus bestätigen?

Wenn Sie eine juristische Person sind und sich selbst als Kleinunternehmen bezeichnen, müssen Sie bereit sein, Ihren Status zu bestätigen. Dies kann mit folgenden Unterlagen erfolgen:

1. Eine Liste der Unternehmensteilnehmer, die Informationen über die Größe des von jedem Teilnehmer gehaltenen Anteils enthält (für eine LLC), oder ein Aktionärsregister (Auszug daraus) (für eine JSC).

2. Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl der letzten zwei Kalenderjahre mit Noten der Steueraufsichtsbehörde (KND-Formular 1110018)).

3. Erklärungen zur Einkommensteuer (Formular gemäß KND 1151006) oder für Steuern im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems (Formular gemäß KND 1152017) für die letzten zwei Kalenderjahre mit Vermerken der Steueraufsichtsbehörde oder anderer jährlicher Steuerberichte Angabe der Einnahmen für das Vorjahr.

Wenn Sie Einzelunternehmer sind, können Sie Ihren Status als Kleinunternehmen mit den oben genannten Unterlagen aus Ziffer 2 und Ziffer 3 bestätigen.

In vielen Teilgebieten der Russischen Föderation, insbesondere in Moskau, wird die Führung eines Registers für Kleinunternehmen praktiziert, deren freiwillige Aufnahme automatisch eine Bestätigung des Status eines Kleinunternehmens bedeutet. Um sich in ein solches Register einzutragen, müssen Sie Dokumente bei der Abteilung für Unterstützung und Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen Ihrer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation einreichen. In Moskau können Sie beispielsweise alle Informationen zur Registrierung im Register auf der offiziellen Website lesen. Die Eintragung in das Register ist 1 Jahr gültig, danach muss Ihr Status mit einem neuen Dokumentenpaket bestätigt werden.

Satz 1 Kunst. 4 des Bundesgesetzes „Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation“ vom 24. Juli 2007 N 209-FZ, Beschluss der Regierung der Russischen Föderation vom 22. Juli 2008 N 556.

p.p. 4,5 EL. 4 des Bundesgesetzes „Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation“ vom 24. Juli 2007 N 209-FZ.

Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation „Über die Genehmigung des Informationsformulars über die durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer für das vorangegangene Kalenderjahr“ vom 29. März 2007 N MM-3-25/174@.

Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation „Über die Genehmigung der Form und des Formats der Steuererklärung für die Körperschaftsteuer, das Verfahren zum Ausfüllen“ vom 15. Dezember 2010 N ММВ-7-3/730@ (gültig bis 30. September 2012).

Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation „Über die Genehmigung des Steuererklärungsformulars für die im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlten Steuern und das Verfahren zum Ausfüllen“ vom 22. Juni 2009 N 58n.

Klausel 9 des Dekrets der Moskauer Regierung „Über die Funktionsweise des Registers der kleinen und mittleren Unternehmen in Moskau“ vom 8. Dezember 2009 N 1338-PP.

Abschnitt 5.3. Vorschriften zum Register der Kleinunternehmen in Moskau, Anhang Nr. 1 zum Dekret der Moskauer Regierung vom 8. Dezember 2009 N 1338-PP.

Wir prüfen, ob es sich bei Ihrer Organisation um ein Klein- oder Kleinstunternehmen handelt.

In der Übersicht erfahren Sie, welche Kriterien für Kleinunternehmen gelten, wie viele Kleinunternehmen und Kleinstunternehmen es gibt, wer zu Kleinunternehmen gehört, unabhängig vom Steuersystem im Jahr 2019.

Es ist allgemein anerkannt, dass es sich bei den meisten Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, um Kleinunternehmen handelt. Dass ein „Baby“ jedes Unternehmen mit geringem Einkommen sein kann. Aber das stimmt nicht. Der Begriff „ kleine Unternehmen» gilt auch für . Kurz gesagt, kleine Unternehmen umfassen kommerzielle Organisationen:

• Wirtschaftsgesellschaften und Personengesellschaften (mit Ausnahme staatlicher und kommunaler Einheitsunternehmen);
• Produktions- und Verbrauchergenossenschaften;
• Bauernhöfe;
• Einzelunternehmer.

Hinweis: Wenn Sie keine gewerbliche Organisation sind, wird diese nicht im KMU-Register aufgeführt.

Wie man es versteht Ist Ihr Unternehmen als Kleinunternehmen einzustufen??

Die Kriterien, nach denen Unternehmen als Kleinunternehmen eingestuft werden, sind in Artikel 4 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2007 Nr. aufgeführt. 209-FZ„Zur Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation.“ Es gibt drei Kriterien für ein Kleinunternehmen. ZU kleine und mittelständische Unternehmen Dazu gehören Wirtschaftsgesellschaften, Wirtschaftspartnerschaften, Produktionsgenossenschaften, landwirtschaftliche Verbrauchergenossenschaften, bäuerliche (landwirtschaftliche) Haushalte und Einzelunternehmer, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation registriert sind und die in Artikel 4 Teil 1.1 festgelegten Bedingungen erfüllen und Folgendes haben:

1. der Gesamtanteil der Beteiligung der Russischen Föderation, der Teilstaaten der Russischen Föderation, der Gemeinden, ausländischer Organisationen, öffentlicher und religiöser Organisationen (Vereinigungen), Wohltätigkeits- und anderer Fonds sowie Organisationen, die nicht zu kleinen und mittleren Unternehmen in ihrem genehmigten Bereich gehören das Kapital überschreitet nicht 25 %;

   Hinweis: Teil 1 Kunst. 4 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2007 Nr. 209*FZ „Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation“, „Kommerzielle und gemeinnützige Organisationen“

2. durchschnittliche Zahl Arbeitnehmer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht überschreitet 100 Menschlich

   Hinweis: Abschnitt 2, Teil 1, Kunst. 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ

   Hinweis: Kleinstunternehmen – bis zu 15 Personen

3. die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren, Werken, Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht übersteigen 800 Millionen Rubel Klausel 3, Teil 1, Kunst. 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ; Abs. 3 Absatz 1 des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 02.09.2013 Nr. 101 „Über die Höchstwerte der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) für jede Kategorie kleiner und mittlerer Unternehmen.“ Unternehmen“

   Hinweis: Für Kleinstunternehmen liegt die Umsatzgrenze bei 120 Millionen Rubel.

Die letzten beiden Kriterien müssen von und erfüllt werden, um als Kleinunternehmen zu gelten.

Informationen über das Unternehmen und den Unternehmer werden ab dem 1. Juli in ein spezielles Register eingetragen, das der Föderale Steuerdienst Russlands jährlich am 1. August erstellt. Die Daten wurden erstmals 2016 in das Register aufgenommen. Eine Ausnahme bilden Verbrauchergenossenschaften (außer landwirtschaftliche und neu gegründete). Informationen über sie werden im Jahr 2017 in das Register aufgenommen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. August 2016 Nr. SA-4-14/15649).

Für kleine Unternehmen – „Kleine“ – wurde eine Einkommensgrenze genehmigt

Ab dem 01.08.2016 wird als finanzielles Kriterium für die Einstufung eines Unternehmens als Klein- oder Mittelbetrieb nicht mehr der Umsatz, sondern das Kriterium „Einnahmen aus der Geschäftstätigkeit“ eingeführt. Bei der Berechnung des Einkommens müssen Sie Einkünfte aus allen Arten von Tätigkeiten berücksichtigen. Die Berechnungsregeln werden der Abgabenordnung der Russischen Föderation entnommen. Das Einkommen muss auf der Grundlage von Erklärungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems, der UTII und der Einkommensteuer ermittelt werden. Das bedeutet, dass der Status eines Kleinunternehmens nicht mehr durch zusätzliche Dokumente bestätigt werden muss. Gleichzeitig bleiben die Grenzwerte selbst in Rubel gleich.

Hinweis: Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 4. April 2016 Nr. 265

Daher sollte für Kleinstunternehmen die Höhe der Einnahmen aus der Geschäftstätigkeit im vorangegangenen Kalenderjahr 120 Millionen Rubel nicht überschreiten. Und für kleine und mittlere Unternehmen – 800 Millionen bzw. 2 Milliarden Rubel.

Ab August 2016 ändern sich auch weitere Kriterien, anhand derer ein Unternehmen als „Baby“ anerkannt werden kann. Erfahren Sie mehr über die bevorstehenden Änderungen sagte ein Vertreter des russischen Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung.

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KRITERIEN FÜR EIN KLEINES UNTERNEHMEN

Einstufung von Organisationen und Einzelunternehmern als kleine und mittlere Unternehmen

Hinweis: Im .pdf-Format

• ab 5. Juli 2015
• ab 1. Januar 2016
• ab 6. August 2017
• ab 5. Dezember 2017
• ab 1. Dezember 2018 neu !

Wichtig!

Sie verlieren Ihren Kleinunternehmerstatus, wenn die Höhe des Einkommens oder die durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer die Grenzwerte überschreitet drei aufeinanderfolgende Kalenderjahre(Teil 4 von Artikel 4 des Gesetzes vom 24. Juli 2007 Nr. 209-FZ). Gleichzeitig wird das Unternehmen frühestens am 1. Juli 2019 aus dem Register ausgeschlossen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 23. August 2016 Nr. SA-4-14/15480).

Aufmerksamkeit!

Der Status eines Kleinunternehmens hängt nicht davon ab, welches Steuersystem Sie verwenden.

Für die Einstufung als Klein-, Mittelbetrieb oder Kleinstunternehmen liegen keine Dokumente oder Zertifikate vor. Nur gesetzlich vorgeschriebene Indikatoren.

Einige mittelständische Unternehmen dürfen mehr Mitarbeiter beschäftigen

Für Unternehmen der Leichtindustrie wird es nun einfacher, ihren Status als Mittelständler aufrechtzuerhalten. Für sie kann die Regierung der Russischen Föderation ein besonderes Vorzugskriterium auf der Grundlage der durchschnittlichen Zahl der Arbeitnehmer festlegen. Bundesgesetz vom 26. Juli 2017 Nr. 207-FZ

Als allgemeine Regel gilt, dass die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten in „mittelbäuerlichen“ Betrieben im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 250 Personen betragen sollte. Ein Vorzugskriterium kann für Unternehmen festgelegt werden, deren Haupttätigkeit (d. h. die Erwirtschaftung von mindestens 70 % aller Einnahmen) im Rahmen der Klasse 13 „Herstellung von Textilien“, der Klasse 14 „Herstellung von Bekleidung“, der Klasse 15 „Herstellung von Leder und Lederwaren“ Abschnitt C „Verarbeitende Industrie“ im OKVED.

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Bedingungen für die Eingabe von Informationen über GEMEINSAME AKTIENGESELLSCHAFTEN in das ERSMB

Warum ist unsere JSC nicht im Register der Kleinunternehmen eingetragen?

Das Einheitliche Register enthält Informationen über Aktiengesellschaften, die die in den Unterabsätzen „b“ – „d“ von Absatz 1 von Teil 1.1 von Artikel 4 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2007 N 209-FZ „Über die Entwicklung von“ festgelegten Bedingungen erfüllen kleine und mittlere Unternehmen in der Russischen Föderation“, Listen davon werden dem Föderalen Steuerdienst Russlands vorgelegt CJSC „MICEX Stock Exchange“, das Ministerium für Bildung und Wissenschaft Russlands, die Skolkovo-Stiftung und das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung Russlands gemäß Artikel 4.1 Absätze 1 – 4 Teil 6 des genannten Bundesgesetzes.

Wenn eine Aktiengesellschaft keine der oben genannten Bedingungen erfüllt und nicht in den Listen aufgeführt ist, die Lieferanten dem Föderalen Steuerdienst Russlands vorlegen, gibt es derzeit keinen Grund, Informationen über eine solche Aktiengesellschaft in das Register einzutragen. Schreiben des Bundessteuerdienstes Nr. GD-4-14/3271@ vom 21.02.2017

Wenn mit der Zusammensetzung Ihrer Teilnehmer und Gründer zunächst alles in Ordnung ist, müssen Sie sich auf volatilere Indikatoren konzentrieren – Umsatz und durchschnittliche Mitarbeiterzahl. Basierend auf diesen beiden Indikatoren kann Ihr Unternehmen im Jahr 2016 unter folgenden Bedingungen als klein angesehen werden:

in den Jahren 2013, 2014 und 2015 Mitarbeiterzahl und Umsatzindikatoren lagen nicht über dem Maximum.

Somit können kleine Unternehmen diejenigen sein, die Steuern nach dem allgemeinen Regime (OSNO) zahlen, und solche („vereinfacht“) oder („angerechnet“) oder eine einheitliche Agrarsteuer.

Eine gesonderte Registrierung als Kleinunternehmer ist nirgendwo erforderlich.

Sie benötigen kein Zertifikat, um Ihren Kleinunternehmerstatus nachzuweisen.

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Ist das Unternehmen im vereinfachten Steuersystem als Kleinunternehmen einzustufen?

Der Buchwert der Vermögenswerte (Restwert des Anlagevermögens und der immateriellen Vermögenswerte) wird gemäß bestimmt.

Hinweis: Exekutivbehörden und Kommunalverwaltungen, die kleine und mittlere Unternehmen unterstützen, führen Register der Einrichtungen, die solche Unterstützung erhalten. Allerdings ist die Eintragung Ihres Unternehmens in ein solches Register im Allgemeinen keine hundertprozentige Garantie dafür, dass es klein ist. Und umgekehrt: Wenn ein Unternehmen nicht in einem solchen Register eingetragen ist, heißt das nicht, dass es nicht klein ist.

Ab Januar 2017 haben „Kleinstunternehmen“ das Recht, einen vereinfachten Personaldokumentenfluss zu organisieren

Insbesondere dürfen die genannten Subjekte keine lokalen Gesetze erlassen, die arbeitsrechtliche Normen enthalten, wie z. B. (): ; Lohnvorschriften; Bonusregelungen; Schichtplan, andere Dokumente.

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Kann eine Regierungsbehörde von einem Unternehmen verlangen, dass es seinen Status als Kleinunternehmen bestätigt?

Wenn Sie Jahresabschlüsse mit vereinfachten Formularen beim Bundessteueramt einreichen, müssen Sie den Status eines Kleinunternehmens in keiner Weise bestätigen. Die Steuerbehörden können jedoch zusätzliche Informationen anfordern. Auch im Rahmen einer Steuerprüfung. Gleichzeitig ist es wichtig zu verstehen, dass Regulierungsbehörden auch ohne Beteiligung des Zahlers Informationen darüber sammeln können, zu welcher Kategorie er gehört. Wenn Ihr Unternehmen gemäß den Kriterien nicht als Kleinunternehmen anerkannt ist, sollten Sie daher nicht die gleichen Finanzberichte mit vereinfachten Formularen einreichen, sondern müssen allgemeine Buchhaltungsformulare einreichen.

Welche VORTEILE gibt es für kleine Unternehmen?

Buchhalter müssen sich der zwei Hauptvorteile bewusst sein, die kleine Unternehmen bieten.

Erstens: Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Kleinunternehmen handelt, dürfen Sie ab dem 1. Juni 2014 kein Bargeldlimit mehr festlegen (Absatz 10, Absatz 2). Das heißt, Sie können so viel Geld in Ihrer Kasse ansammeln, wie Sie möchten. Um diesen Vorteil nutzen zu können, müssen Sie bestätigen, dass Sie Bargeld ohne Begrenzung des Guthabens haben.

Hinweis: Dieser Vorteil gilt für alle Unternehmer, auch für solche, die keine Kleinunternehmen sind.

Zweitens haben Kleinunternehmen das Recht, vereinfachte Rechnungslegungsmethoden anzuwenden (Ziffer 4). Sie müssen wissen, dass Unternehmer keine Buchhaltungsunterlagen führen, daher ist diese Lockerung für sie nicht relevant. Für kleine Unternehmen werden jedoch abgekürzte Formen des Jahresabschlusses bereitgestellt. Sie müssen der Berichterstattung auch keine Anhänge beifügen, wenn keine wichtigen Informationen vorliegen, die für Verantwortliche oder Gründer entschlüsselt werden müssen (Ziffern 6 und 6.1 der Verordnung Nr. 66n des Finanzministeriums Russlands vom 2. Juli 2010). A Kleinstunternehmen Möglicherweise verwenden sie sogar eine kontinuierliche Methode zur Registrierung von Geschäftstransaktionen.

Darüber hinaus unterliegen kleine Unternehmen einer Reihe von Vorschriften nicht, die für andere verbindlich sind. Die entsprechende Klausel ist in den Rechnungslegungsvorschriften selbst enthalten. Lesen Sie daher die Regulierungsdokumente genauer durch. Vertreter kleiner Unternehmen dürfen beispielsweise PBU 2/2008 „Bilanzierung von Bauaufträgen“, PBU 8/2010 „Geschätzte Verbindlichkeiten, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen“ nicht anwenden.

Wenn dies erforderlich ist, können kleine Unternehmen reduzieren (Ziffer 3 der Information des Finanzministeriums Russlands Nr. PZ-3/2012). All dies ist in den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation vorgeschrieben.

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Welche Vorteile stehen Kleinunternehmen und Kleinstunternehmen zur Verfügung?

Kleine Unternehmen können unter bestimmten Voraussetzungen:

• anwenden ;
• vereinfachtes Verhalten;
• zahlen Sie eine regionale einheitliche Steuer auf das vereinfachte Steuersystem und PSN zum Nullsatz (für Einzelunternehmer);
• vorrangig am öffentlichen Beschaffungswesen teilnehmen;
• vermeiden Sie nichtsteuerliche Prüfungen;
• erhalten Zuschüsse zur Unterstützung kleiner Unternehmen.

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Wie viele kleine Unternehmen gibt es in Russland?

Anfang 2014 gab es nach Angaben von Rosstat der Russischen Föderation in Russland 5,6 Millionen kleine und mittlere Unternehmen. Davon sind 3,5 Millionen (62,8 %) Einzelunternehmer und etwa 1,8 Millionen (32,7 %) Kleinstunternehmen. Zu letzteren zählen Unternehmen mit einem Umsatz von bis zu 60 Millionen Rubel pro Jahr und einer Mitarbeiterzahl von bis zu 15 Personen. Zusammen machen diese beiden Kategorien 95,5 % der kleinen und mittleren Unternehmen in Russland aus.

Nur 235.000 Unternehmen (4,2 % der Gesamtzahl) sind Kleinunternehmen. Sie erwirtschaften einen Umsatz von bis zu 400 Millionen Rubel und beschäftigen bis zu 100 Mitarbeiter. Die Kategorie der mittelständischen Unternehmen umfasst rund 17.000 Unternehmen, also nur 0,3 % der Gesamtzahl der kleinen und mittleren Unternehmen. Die Flaggschiffe erwirtschaften einen Umsatz von bis zu 1 Milliarde Rubel und beschäftigen bis zu 250 Mitarbeiter.

Im Jahr 2016 gab es in Russland 5,84 Millionen KMU, 95 % davon waren Kleinstunternehmen mit weniger als 15 Mitarbeitern. Der Sektor beschäftigt 18 Millionen Menschen (25 % aller Beschäftigten).

Sehen Sie sich das einheitliche Register kleiner und mittlerer Unternehmen an

Am 29. Dezember 2015 wurde das Bundesgesetz Nr. 408-FZ „Über Änderungen bestimmter Rechtsakte der Russischen Föderation“ verabschiedet, das die Schaffung eines einheitlichen Registers für kleine und mittlere Unternehmen bis zum 1. August 2016 vorsieht.

Die Führung eines einheitlichen Registers kleiner und mittlerer Unternehmen erfolgt durch den Bundessteuerdienst.

Wie kann eine Organisation in das KMU-Register aufgenommen werden?

Informationen über juristische Personen und Einzelunternehmer werden jährlich am 10. August des laufenden Kalenderjahres auf der Grundlage der den Steuerbehörden zur Verfügung stehenden Informationen in das Einheitliche Register kleiner und mittlerer Unternehmen eingetragen am 1. Juli das aktuelle Kalenderjahr. Das Erfordernis des Gesamtanteils der Beteiligung juristischer Personen, die keine KMU sind, am genehmigten Kapital einer GmbH, um Informationen über solche Unternehmen in das Register einzutragen, wird bei der Eintragung von Informationen in das Register ab 2017 berücksichtigt.

Wenn der LLC-Teilnehmer vor der Aktualisierung der Registerinformationen am 10. August 2017 kein KMU war (Informationen darüber konnten bis zu diesem Zeitpunkt nicht in das Register aufgenommen werden), gelten die Bedingungen für den gesamten Beteiligungsanteil als nicht erfüllt.

Wenn also eine GmbH zum 1. Juli 2017 die Bedingung für den Gesamtanteil der Beteiligung juristischer Personen, die keine KMU sind, nicht erfüllt, sind Informationen darüber nicht im Register enthalten.

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Was tun, wenn der Föderale Steuerdienst vergessen hat, sich in das „Einheitliche Register kleiner und mittlerer Unternehmen“ einzutragen?

Stellt der Steuerpflichtige fest, dass im „Einheitlichen Register der Klein- und Mittelunternehmen“ keine Angaben zu seiner Person enthalten sind, muss er einen Antrag ausfüllen. Die Erstellung und Einreichung eines Antrags erfolgt über die Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands im Abschnitt „Andere Funktionen des Föderalen Steuerdienstes – Einheitliches Register kleiner und mittlerer Unternehmen – „Sind Sie nicht im Register oder die Daten sind nicht vorhanden?“ falsch? "

Beim Ausfüllen eines Antrags auf Berichtigung der im einheitlichen SMP-Register enthaltenen Informationen müssen Steuerzahler auf die Richtigkeit der Wiedergabe der Angaben „IFTS am Ort der Registrierung des Steuerzahlers“, nämlich des Federal Tax Service Code, achten am Ort der Anmeldung. Wenn diese Informationen falsch ausgefüllt sind, wird der Antrag des Steuerpflichtigen nicht berücksichtigt.

Vor 2019 wird niemand aus dem Register der Klein- und Mittelbetriebe gelöscht

Es gilt die Drei-Jahres-Regel. Diese. Die Kategorie eines kleinen oder mittleren Unternehmens kann geändert werden, wenn seine Indikatoren in drei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren über oder unter den Schwellenwerten für Einkommen und Mitarbeiterzahl lagen.

Unternehmen und Einzelunternehmer wurden entsprechend ihrem Status für das Jahr 2016 (d. h. gemäß den Daten für das Vorjahr 2015) in das Register der kleinen und mittleren Unternehmen aufgenommen. Dementsprechend kann zum ersten Mal die Kategorie eines kleinen oder mittleren Unternehmens, das im Register eingetragen ist, bei der Bildung des Registers ab dem 1. Juli 2019 geändert werden (basierend auf den Daten für 2018).

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Neues Verfahren zur Übermittlung rechtsgültiger Kopien von Buchführungs-(Finanz-)Abschlüssen an statistische Behörden. Die Verordnung wurde im Zusammenhang mit Änderungen des Bundesgesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ „Über die Rechnungslegung“ entwickelt.

Seit Sommer 2016 haben sich die Regeln für die Erlangung und Verlängerung des Status eines Kleinunternehmens (im Folgenden: KMU) geändert. Die Organisation (LLC) hat zuletzt am 19. Oktober 2015 einen Antrag auf Zuweisung des Status eines Kleinunternehmens gestellt und alle Kriterien für die Einstufung als Kleinunternehmen erfüllt. Derzeit ist die LLC im einheitlichen Register der kleinen und mittleren Unternehmen eingetragen. Nach den alten Regeln verliert es am 19. November 2016 seinen Fachstatus. Nach den neuen Regeln wird der Status für bereits bei den zuständigen Finanzbehörden eingereichte Jahresabschlüsse automatisch verlängert. Wie kann ich herausfinden, bis wann der Status der Organisation als Kleinunternehmen verlängert wurde?

Nach Prüfung des Sachverhalts kamen wir zu folgendem Schluss:
Sie können überprüfen, ob eine LLC den Status eines Kleinunternehmens hat, indem Sie ihre Aufnahme in das einheitliche Register kleiner und mittlerer Unternehmen auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands überprüfen.
Der SMP-Status der LLC bleibt mindestens bis zum 10. August 2017 gültig.

Begründung für die Schlussfolgerung:
Die Normen vom 24. Juli 2007 N 209-FZ „Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation“ (im Folgenden Gesetz N 209-FZ) betreffend die Kriterien für die Einstufung von juristischen Personen und Einzelunternehmern als kleine und mittlere Unternehmen, wurden durch die Bestimmungen vom 29. Dezember 2015 N 408-FZ „Über Änderungen bestimmter Rechtsakte der Russischen Föderation“ (im Folgenden als Gesetz N 408-FZ bezeichnet) geändert, die in Kraft getreten sind am 1. Januar 2016 (Teil 2 von Artikel 10 dieses Gesetzes). Bis zum 1. August 2016 gelten jedoch für die Einstufung juristischer Personen und Einzelunternehmer als Klein- und Mittelbetriebe und für deren Einstufung als Klein- und Mittelbetriebe die in Art. 4 des Gesetzes Nr. 209 in der geänderten Fassung, in Kraft vor dem Datum des Inkrafttretens von Nr. 408-FZ (Gesetz Nr. 408-FZ).
Um eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung als kleine oder mittlere Wirtschaftseinheit anzuerkennen, war es nach den bisher geltenden Normen zunächst erforderlich, dass der Beteiligungsanteil öffentlicher Körperschaften (staatlicher oder kommunaler Körperschaften) geringer war als 25 %, und der Anteil ausländischer juristischer Personen und juristischer Personen, die keine kleinen und mittleren Unternehmen sind, am genehmigten Kapital betrug weniger als 49 % in Bezug auf jede der angegebenen Kategorien juristischer Personen (Gesetz N 209- FZ in der Fassung vor dem 01.01.2016). Ausnahmen von dieser Regelung wurden unmittelbar durch die oben genannte Norm festgelegt und waren mit der Sonderstellung des Unternehmens bzw. der von ihm ausgeübten Tätigkeit verbunden. Darüber hinaus musste das Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllen, die sich auf die Anzahl der Mitarbeiter dieses Unternehmens und den Jahresumsatz, den es ohne Mehrwertsteuer erzielt, oder den Wert seiner Vermögenswerte für das Kalenderjahr vor dem Jahr, in dem der Status des Unternehmens festgestellt wurde, beziehen ( und Gesetz Nr. 209-FZ in der Fassung vor dem 01.01.2016).
Ab dem 1. Juli 2016 werden Informationen über juristische Personen und Einzelunternehmer, die die Voraussetzungen für die Einstufung als kleine und mittlere Unternehmen erfüllen, in das einheitliche Register der kleinen und mittleren Unternehmen (im Folgenden: einheitliches Register) eingetragen. mit deren Führung der Föderale Steuerdienst Russlands betraut ist (Artikel 4.1 „Einheitliches Register der Unternehmen kleiner und mittlerer Unternehmen“ N 209-FZ).
Darüber hinaus wurden ab dem 1. Januar 2016 die Liste der Wirtschaftssubjekte, die als kleine und mittlere Unternehmen eingestuft werden können, sowie die Bedingungen für die Einstufung eines Wirtschaftssubjekts in die eine oder andere Kategorie geändert.
Das Einheitliche Register wird automatisch gebildet, indem Wirtschaftssubjekten, deren Informationen bereits in den Informationssystemen der föderalen Exekutivbehörden enthalten sind, der Status eines kleinen und mittleren Unternehmens zugewiesen wird, ohne dass Verwaltungsverfahren im Zusammenhang mit der Bereitstellung zusätzlicher Dokumente durch diese eingeführt werden Wirtschaftssubjekte.
Gemäß N 408-FZ wurde das Register erstmals vom Föderalen Steuerdienst Russlands erstellt und am 1. August 2016 (ab 1. Juli 2016) auf seiner offiziellen Website veröffentlicht, auf der Grundlage von:
- Informationen, die in der Steuerberichterstattung (Dokumente im Zusammenhang mit der Anwendung besonderer Steuerregelungen) für das vorangegangene Kalenderjahr enthalten sind und beim Föderalen Steuerdienst eingereicht wurden;
- Informationen, die im Unified State Register of Legal Entities und im Unified State Register of Individual Entrepreneurs enthalten sind;
- Informationen, die der Föderale Steuerdienst zum Zwecke der Erstellung eines Registers in der Reihenfolge der Informationsinteraktion erhält.
Somit erfolgt die Eintragung von Informationen über juristische Personen und Einzelunternehmer in das einheitliche Register der Klein- und Mittelbetriebe sowie der Ausschluss dieser Informationen aus diesem Register durch den Föderalen Steuerdienst ohne Beteiligung der Unternehmer an diesem Prozess. Darüber hinaus können über einen speziellen elektronischen Service für SMP auf freiwilliger Basis Informationen über die Art der hergestellten Produkte, bestehende Erfahrungen sowie die Teilnahme an Partnerschaftsprogrammen bereitgestellt werden.
Daraus lässt sich schließen, dass durch die Änderungen der N 209-FZ die Notwendigkeit entfällt, Sonderanträge auf Zuweisung des SMP-Status zu stellen. Dementsprechend bestätigt das Vorhandensein einer LLC im einheitlichen Register ihren Status als SMP. Das Konzept der „Statusverlängerung“ fehlt in der Gesetzgebung.
Es ist möglich zu überprüfen, ob eine LLC in der aktuellen Periode im einheitlichen Register eingetragen ist, da Informationen aus dem Register im Internet (auf der Website www.nalog.ru) öffentlich zugänglich sein müssen. Die Informationen werden am 10. jedes Monats aktualisiert und ab dem Datum jeder Aktualisierung fünf Jahre lang aufbewahrt.
Das Verfahren zur Eintragung von Informationen in das einheitliche Register (Ausschluss aus dem einheitlichen Register) hängt von der Art ab (Gesetz N 209-FZ):
- allgemeine Informationen, die der Steuerbehörde zur Verfügung stehen - jährlich am 10. August des laufenden Kalenderjahres ab 1. Juli des laufenden Kalenderjahres;
- Informationen über neu gegründete juristische Personen und neu registrierte Einzelunternehmer, die die Voraussetzungen für die Einstufung als Klein- und Mittelunternehmen erfüllen, sowie über die Beendigung ihrer Tätigkeit – am 10. Tag des Monats, der auf den Monat der Informationseingabe folgt das Unified State Register of Legal Entities und das Unified State Register of Individual Entrepreneurs;
- Änderungen der enthaltenen Informationen – am 10. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die relevanten Informationen in das Unified State Register of Legal Entities oder das Unified State Register of Individual Entrepreneurs eingetragen wurden;
- Ausschluss von Informationen, wenn diese juristischen Personen oder Einzelunternehmer keine Angaben zur durchschnittlichen Zahl der Arbeitnehmer für das vorangegangene Kalenderjahr und (oder) Steuererklärungen vorgelegt haben, die es ermöglichen, die Höhe der Einkünfte aus der Geschäftstätigkeit für das vorangegangene Kalenderjahr zu ermitteln, oder solche juristischen Personen , Einzelunternehmer erfüllen die festgelegten Kriterien nicht mehr - 10. August des laufenden Kalenderjahres.
Da die LLC bereits im einheitlichen Register eingetragen ist, kann sie frühestens am 10. August 2017 ausgeschlossen werden (z. B. aufgrund der Nichterfüllung festgelegter Kriterien oder der Nichteinreichung von Meldungen für 2016 an die Steuerbehörden).

Vorbereitete Antwort:
Experte des Rechtsberatungsdienstes GARANT
Wirtschaftsprüfer, Mitglied des RCA Mikhail Bulantsov

Qualitätskontrolle der Antwort:
Gutachter des Rechtsberatungsdienstes GARANT
Königin Helena

Das Material wurde auf der Grundlage einer individuellen schriftlichen Beratung im Rahmen der Rechtsberatung erstellt.

Kleine Unternehmen in Russland genießen besondere Vorteile, die nur für sie bestimmt sind. Der Staat versucht, die Steuer- und Verwaltungslast kleiner Unternehmen zu verringern und erhält dafür im Gegenzug einen Anstieg der Beschäftigung und einen Rückgang der sozialen Spannungen. Was bedeutet die Definition von „Kleinunternehmen“ und wer gehört 2019 dazu?

Ein Kleinunternehmen ist eine russische Handelsorganisation oder ein Einzelunternehmer mit dem Ziel, Gewinne zu erzielen. Zu dieser Kategorie gehören außerdem:

• Bauernhöfe;
• Produktions- und landwirtschaftliche Genossenschaften;
• Geschäftspartnerschaften.

Eine gemeinnützige Organisation sowie eine einheitliche kommunale oder staatliche Einrichtung sind keine Kleinunternehmen.

Wer sind KMU?

Die Kriterien für die Einstufung als Kleinunternehmen im Jahr 2019 werden vom Land festgelegt. Die wesentlichen Voraussetzungen für die Einstufung eines Unternehmers als kleines und mittleres Unternehmen (KMU) betreffen die Anzahl der Beschäftigten und die Höhe der erzielten Einkünfte. Wer ist das KMU, d.h. bezieht sich auf kleine Unternehmen, definiert durch das Gesetz vom 24. Juli 2007 N 209-FZ in Artikel 4. Betrachten wir diese Kriterien unter Berücksichtigung von Innovationen.

Dank der Änderungen des Gesetzes Nr. 209-FZ können mehr Unternehmen und Einzelunternehmer als Kleinunternehmen eingestuft werden.

• Der maximal zulässige Jahresumsatz ohne Mehrwertsteuer für das Vorjahr stieg für Kleinstunternehmen von 60 auf 120 Millionen Rubel und für Kleinunternehmen von 400 auf 800 Millionen Rubel.
• Der zulässige Anteil der Beteiligung anderer gewerblicher Organisationen, die keine Klein- und Mittelbetriebe sind, am genehmigten Kapital eines Kleinunternehmens ist gestiegen – von 25 % auf 49 %.

An der zulässigen durchschnittlichen Beschäftigtenzahl hat sich jedoch nichts geändert: nicht mehr als 15 Personen für Kleinstunternehmen und nicht mehr als 100 Personen für Kleinunternehmen.

Für Einzelunternehmer gelten die gleichen Kriterien für die Einteilung in Unternehmenskategorien: nach Jahresumsatz und Mitarbeiterzahl. Wenn ein einzelner Unternehmer keine Mitarbeiter hat, wird seine KMU-Kategorie nur durch die Höhe des Umsatzes bestimmt. Und alle Unternehmer, die nur im Patentbesteuerungssystem tätig sind, werden als Kleinstunternehmen eingestuft.

Der Zeitraum, in dem ein Unternehmer weiterhin als KMU gilt, wurde verlängert, auch wenn er die zulässige Grenze der Beschäftigtenzahl oder des erzielten Umsatzes überschritten hat. Vor 2016 waren es zwei Jahre, jetzt sind es drei. Wenn die Grenze beispielsweise im Jahr 2017 überschritten wurde, verliert die Organisation erst im Jahr 2020 das Recht, als klein zu gelten.

Was ist in einer Situation zu tun, in der der Status eines Kleinunternehmens aufgrund des Erreichens der bisher geltenden Grenze von 400 Millionen Rubel verloren geht, weil diese niedriger ist als die derzeit festgelegte Grenze? Das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung geht davon aus, dass ein solches Unternehmen nach Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 702 der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Juli 2015 wieder in den Status eines Kleinunternehmens zurückkehren kann, wenn der Jahresumsatz 800 Millionen nicht überschreitet Rubel.

Staatliches KMU-Register

Seit Mitte 2016 gilt das Einheitliche Register kleiner und mittlerer Unternehmen. Das Portal des Föderalen Steuerdienstes enthält eine Liste aller kleinen und mittleren Unternehmen in der Russischen Föderation. Informationen über KMU werden automatisch in das Register eingetragen, basierend auf Daten aus dem Unified State Register of Legal Entities, dem Unified State Register of Individual Entrepreneurs und der Steuerberichterstattung.

Folgende Pflichtinformationen sind öffentlich zugänglich:

• Name der juristischen Person oder vollständiger Name des einzelnen Unternehmers;
• TIN des Steuerpflichtigen und sein Standort (Wohnsitz);
• die Kategorie, die kleine und mittlere Unternehmen umfasst (Kleinst-, Klein- oder Mittelunternehmen);
• Informationen zu Aktivitätscodes gemäß OKVED;
• ein Hinweis auf das Vorliegen einer Lizenz, wenn die Art der Tätigkeit des Unternehmers lizenziert ist.

Darüber hinaus können auf Antrag eines Unternehmers, der einem Klein- und Mittelbetrieb angehört, weitere Informationen in das Register eingetragen werden:

• über hergestellte Produkte und deren Übereinstimmung mit den Kriterien von Innovation oder Hightech;
• zur Einbindung von KMU in Partnerschaftsprogramme mit Regierungskunden;
• über die Verfügbarkeit von Verträgen, die als Teilnehmer an öffentlichen Beschaffungen abgeschlossen wurden;
• vollständige Kontaktinformationen.

Um diese Daten in das Einheitliche Register zu übertragen, müssen Sie sich mit einer erweiterten qualifizierten elektronischen Signatur beim Informationsübertragungsdienst anmelden.

Nach der Einrichtung des amtlichen Registers müssen Kleinunternehmen für die Teilnahme an staatlichen Förderprogrammen nicht mehr mit Dokumenten nachweisen, dass sie diesen Status erfüllen. Bisher war hierfür die Bereitstellung eines Jahresabschlusses und Steuerabschlusses, eines Berichts über die Finanzergebnisse sowie Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl erforderlich.

Sie können die Informationen zu kleinen und mittleren Unternehmen und deren Richtigkeit überprüfen, indem Sie im Register eine Anfrage nach TIN oder Namen stellen. Wenn Sie feststellen, dass keine Informationen über Sie vorliegen oder diese unzuverlässig sind, müssen Sie einen Antrag an den Registerbetreiber senden, um die Informationen zu überprüfen.

Was gibt der Status eines Kleinunternehmens?

Wie bereits erwähnt, schafft der Staat besondere Vorzugsbedingungen für die unternehmerische Tätigkeit von Kleinst- und Kleinunternehmen und verfolgt dabei folgende finanzielle und soziale Ziele:

• Gewährleistung des Austritts aus dem Schatten und der Selbstständigkeit von Personen, die Dienstleistungen für die Bevölkerung erbringen, in der Kleinproduktion tätig sind und als Freiberufler arbeiten;
• Schaffung neuer Arbeitsplätze und Abbau sozialer Spannungen in der Gesellschaft durch Steigerung des Wohlergehens der Bevölkerung;
• Reduzierung der Haushaltsausgaben für Arbeitslosengeld, Krankenversicherung und Renten für offiziell Arbeitslose;
• Entwicklung neuer Arten von Aktivitäten, insbesondere im Bereich der innovativen Produktion, die keine nennenswerten Kosten erfordert.

Der einfachste Weg, diese Ziele zu erreichen, besteht darin, das staatliche Registrierungsverfahren einfach und schnell zu gestalten, den Verwaltungsdruck auf die Unternehmen zu verringern und die Steuerlast zu verringern. Darüber hinaus wirkt sich eine gezielte Finanzierung in Form von nicht rückzahlbaren Zuschüssen positiv auf die Tätigkeit von Existenzgründern aus.

Die Hauptpräferenzliste für kleine Unternehmen sieht folgendermaßen aus:

1. Steuervorteile. Spezielle Steuersysteme (STS, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) ermöglichen es Ihnen, zu einem ermäßigten Steuersatz zu arbeiten. Seit 2016 haben die regionalen Behörden das Recht, die Steuern auf UTII (von 15 % auf 7,5 %) und auf vereinfachtes Steuersystem Einkommen (von 6 % auf 1 %). Beim vereinfachten Steuersystem Einnahmen minus Ausgaben besteht seit mehreren Jahren die Möglichkeit, den Steuersatz von 15 % auf 5 % zu senken. Darüber hinaus haben Einzelunternehmer, die nach Inkrafttreten des Regionalgesetzes erstmals registriert wurden, von 2015 bis 2020 das Recht, im Rahmen des PSN und des vereinfachten Steuersystems zwei Jahre lang überhaupt keine Steuern zu zahlen.
2. Finanzielle Vorteile. Hierbei handelt es sich um direkte finanzielle staatliche Unterstützung in Form von Zuschüssen und unentgeltlichen Darlehen, die im Rahmen eines bundesweiten Programms mit einer Laufzeit bis 2020 vergeben werden. Für die Erstattung der Leasingkosten besteht die Möglichkeit einer Finanzierung; Zinsen für Darlehen und Kredite; zur Teilnahme an Kongress- und Ausstellungsveranstaltungen; Kofinanzierungsprojekte (bis zu 500.000 Rubel).
3. Verwaltungsvorteile. Gemeint sind Lockerungen wie vereinfachte Buchführungs- und Kassendisziplin, Aufsichtsurlaub (Begrenzung der Anzahl und Dauer der Kontrollen) sowie die Möglichkeit, befristete Arbeitsverträge mit Arbeitnehmern abzuschließen. Bei der Teilnahme an öffentlichen Beschaffungen gibt es eine Sonderquote für Vertreter kleiner Unternehmen – mindestens 15 % des gesamten jährlichen Einkaufsvolumens müssen von staatlichen und kommunalen Institutionen bei ihnen getätigt werden. Bei der Aufnahme von Krediten fungieren staatliche Bürgen für Kleinunternehmen als Bürgen.