Reći ćemo vam sve najvažnije o ovoj uplati.

Što su fiksni pojedinačni doprinosi

Fiksni doprinosi su uplate koje pojedinačni poduzetnici plaćaju "za sebe". Fiksno plaćanje utvrđuje se godišnje i obvezno je za sve registrirane samostalne poduzetnike.

U 2017. godini obvezna naknada sastoji se od dva dijela - prvi, koji se plaća obvezno (doprinosi za mirovinsko osiguranje (26%) i zdravstveno osiguranje (5,1%) od važeće minimalne plaće za svaki mjesec u godini), drugi - nakon primitka prihoda u iznosu većem od 300 tisuća rubalja.

U 2017. godini iznos fiksnih doprinosa za pojedinačne poduzetnike iznosi 27 990 rubalja.

I od prihoda većim od 300.000 rubalja. godišnje, uz fiksnu isplatu, individualni poduzetnik plaća dodatni doprinos od 1%.

Dohodak koji se uzima u obzir pri izračunu utvrđuje se:

• za OSNO se uzimaju u obzir svi prihodi pojedinog poduzetnika koje je primio u novcu i naravi, kao i prihodi u obliku materijalnih beneficija, uzimajući u obzir profesionalne odbitke. U tom slučaju možete smanjiti prihode za troškove, tj. za obračun se uzima ista osnovica kao i za obračun poreza na dohodak;
• za pojednostavljeni porezni sustav, prihod se uzima u obzir u skladu s čl. 346.15 Porezni zakon Ruske Federacije. Mogućnost smanjenja prihoda za troškove nije predviđena, ali sudovi misle drugačije;
• za UTII, predmet oporezivanja je pripisani dohodak poreznog obveznika (članak 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• za PSN, predmet oporezivanja je potencijalni prihod pojedinačnog poduzetnika za odgovarajuću vrstu poslovne aktivnosti iz koje se obračunava patent (članak 346.47 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• Za obveznike osiguranja koji primjenjuju više od jednog poreznog režima, premije osiguranja se obračunavaju na temelju ukupnog iznosa oporezivog dohotka ostvarenog od svih vrsta djelatnosti.

Rok za uplatu fiksnih doprinosa IP-2017

Za 2017. fiksno plaćanje od 27.990 rubalja. moraju biti uplaćeni do kraja godine. Odnosno za 2017. godinu - najkasnije do 9. siječnja 2018. (jer je 31. prosinca 2017. neradni dan). Možete platiti na rate tijekom cijele godine ili jednokratno. Za one koji poreze plaćaju tromjesečno, često je isplativije plaćati doprinose tromjesečno kako bi smanjili poreze

Rok za plaćanje dodatnog doprinosa za sebe na dohodak veći od 300 tisuća rubalja. za godinu - najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Za 2017. godinu - najkasnije do 2. srpnja 2018. (jer je 2. srpnja neradni dan).

Fiksni doprinosi IP-2018

U 2018. godini fiksni doprinosi samostalnih poduzetnika bit će "odvezani" od minimalne plaće. Visina fiksnog dijela doprinosa utvrđivat će se godišnje uredbom Vlade. Godišnji iznos doprinosa mora poduzetniku osigurati najmanje 1 bod individualnog mirovinskog koeficijenta.

Za 2018. godinu fiksni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje utvrdit će se samim zakonom i iznosit će 26 545 RUB u godini(tj. izračunato na temelju iznosa od 8.508 rubalja mjesečno), morat ćete platiti zdravstveno osiguranje 5840 RUB

Odnosno, 2018. individualnim poduzetnicima bit će isplaćeno 32.385 rubalja. Ovo je za 4395 rubalja. više nego u 2017.

Nema promjena predviđenih za doprinose u obliku 1% na prihod veći od 300 tisuća rubalja.

Kako popuniti uplatnicu za samostalne poduzetnike za plaćanje doprinosa

Donijeli smo upute za popunjavanje uplatnica za doprinose za samostalne poduzetnike.

Naš izmišljeni poduzetnik Apollo Buevy odlučio je sam platiti premije osiguranja, ne obraćajući se za pomoć računovođi. Otišao sam na web stranicu Federalne porezne službe, počeo ispunjavati račune i zbunio se u KBK. Odlučili smo pomoći njemu i ostalim samostalnim poduzetnicima te smo sastavili korak po korak upute za ispunjavanje dokumenata za plaćanje.

Poduzetnici koji su se odjavili

Prema čl. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije, kada se deregistrira, pojedinačni poduzetnik ima 15 kalendarskih dana da zatvori dug za fiksne doprinose od datuma deregistracije kod poreznog tijela.

Premije osiguranja obračunavaju se razmjerno broju kalendarskih mjeseci i dana na dan prestanka djelatnosti individualnog poduzetnika.

IP umirovljenici

Ministarstvo financija u dopisu je kritiziralo prijedlog o oslobađanju poduzetnika u mirovinskom stažu fiksnih doprinosa.

Kako napominje Ministarstvo financija, to bi moglo dovesti do zloporaba pri preregistraciji djelatnosti za umirovljenike, što će, s jedne strane, negativno utjecati na naplatu premija osiguranja i ravnotežu proračunskog sustava Ruske Federacije. , a s druge strane, dovest će do gubitka ciljanog pristupa pri pružanju takve preferencije.

Dužnosnici su podsjetili da pojedinačni poduzetnici plaćaju premije osiguranja bez obzira na dob i vrstu djelatnosti.

Savezna porezna služba protiv mirovinskog fonda: nakon podnošenja deklaracije, maksimalni doprinosi pojedinačnih poduzetnika moraju se ponovno izračunati

Kao što je već spomenuto, pojedinačni poduzetnici morali su plaćati fiksne doprinose u iznosu od 1% na prihod veći od 300 tisuća rubalja. Za izračun tih doprinosa podatke o prihodima poduzetnika porezna je uprava prenijela u Mirovinski fond.

Ukoliko samostalni poduzetnik nije podnosio izvješća te shodno tome nije imao podatke o prihodima, doprinosi mu se obračunavaju maksimalno, na osnovu 8 minimalnih plaća.

Ali ako se izvješće na kraju podnese Federalnoj poreznoj službi (bez obzira na datum podnošenja), iznos premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje određuje se u skladu s odredbama dijela 1.1 članka 14. Saveznog zakona N 212. -FZ na temelju iznosa godišnjeg prihoda navedenog u takvim izvješćima. A ako je mirovinski fond od isplatitelja naplatio premije osiguranja na temelju 8 minimalnih plaća, mora se napraviti preračun.

No, Mirovinski je protiv. A u srpnju 2017. počela su masovna odbijanja. Mirovinski fond Ruske Federacije izdao je senzacionalno pismo u kojem su "umirovljenici" odbili ponovno izračunati fiksne doprinose pojedinačnih poduzetnika koji su kasno predali svoje deklaracije.

Ova informacija šokirala je mnoge samostalne poduzetnike, koji su se počeli masovno prijavljivati ​​Federalnoj poreznoj službi. Porezni službenici zauzeli su se za individualnog poduzetnika i u svom pismu rekli da je Mirovinski fond Rusije bio u krivu i da zakon ne sadrži ograničenja ponovnog izračuna.

U 2019. godini samostalni poduzetnici moraju sami sebi plaćati premije osiguranja na novi način. Sada plaćanja ne ovise o trenutnoj minimalnoj plaći; iznosi su fiksni i utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije za sljedeće dvije godine.

Doprinosi samostalnih poduzetnika za sebe u 2019

Svi poduzetnici moraju prenijeti premije osiguranja za sebe (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije) - to su plaćanja samo za mirovinsko i zdravstveno osiguranje.

Što se tiče socijalnih plaćanja za bolest i materinstvo, poduzetnik ima pravo ne prenijeti ih (klauzula 6 članka 430. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali to možete učiniti dobrovoljno (članak 4.5 Saveznog zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ). To omogućuje primanje naknada ako se dogodi osigurani slučaj.

Ne samo tvrtke, već i pojedinačni poduzetnici dužni su plaćati premije osiguranja. Ovo je opće pravilo za sve poslovne subjekte koji imaju zaposlene. Poduzetnici imaju još jednu odgovornost. Razgovarajmo o svemu detaljnije.

Obveza plaćanja mora se poštovati u svakom slučaju, čak i ako je registriran status samostalnog poduzetnika, ali je djelatnost obustavljena. Ova procedura uvijek je bila na snazi ​​i obavezna je u 2019. godini.

Poduzetnici ne plaćaju osiguranje za ozljede ili “nezgode” kako ih još zovu. To se ne može učiniti čak ni na dobrovoljnoj osnovi (vidi tablicu 1).

Obveza samostalnih poduzetnika plaćanja premije osiguranja za sebe u 2019

Za izračun premija osiguranja za samostalne poduzetnike u 2019. godini morate koristiti sljedeće stope:

• 22% - mirovina;
• 5,1% - medicinski;
• 2,9% - zbog bolesti ili majčinstva.

Porezni eksperiment: novi posebni režim na snazi ​​je od 2019

Koje su prednosti: dopušteno obavljanje djelatnosti bez statusa poduzetnika. Samostalni poduzetnici za sebe ne plaćaju doprinose, a porez na dohodak je tri puta manji od poreza na dohodak.

Premije osiguranja za samostalne poduzetnike u 2019. godini: što se promijenilo u obračunu

U 2019. godini doprinose samostalni poduzetnici za sebe trebali bi obračunavati na isti način kao i u 2018. godini. Još uvijek ne ovise o minimalnoj plaći. Dužnosnici su ukinuli vezu između isplata i minimalne plaće kako bi smanjili opterećenje poduzetnika. Uostalom, od 1. svibnja 2018. minimalna plaća dosegla je egzistencijalni minimum. To znači da bi se znatno povećao iznos plaćanja koje poduzetnik za sebe obavlja.

Dužnosnici su ukinuli vezu između uplata poduzetnika i minimalne plaće i fiksirali iznose. Promjene su napravljene Saveznim zakonom br. 335-FZ od 27. studenog 2017.

• Doprinosi samostalnih poduzetnika u 2019. godini za sebe za obvezna mirovinska osiguranja(ako prihod ne prelazi 300 tisuća rubalja) - 29 354 rubalja.

Poduzetnici čiji je godišnji prihod veći od 300 tisuća kuna, uz utvrđeni iznos, nastavit će isplaćivati ​​doplatu mirovine u iznosu od 1% viška. U tom slučaju ukupni iznos uplata za mirovinsko osiguranje za obračunsko razdoblje ne može biti veći od osam puta fiksnog iznosa.

• Premije osiguranja samostalnih poduzetnika u 2019. godini za obvezno zdravstveno osiguranje - 6.884 rubalja.

Novi obračun premija osiguranja za samostalne poduzetnike za sebe u 2019. godini je isplativ. Sada isplate ne ovise o oštrom skoku minimalne plaće, čime će poduzetnik platiti manje u proračun. Ali s prihodom većim od 300.000 tisuća, kao i prije, morat ćete doprinijeti 1% viška iznosa. A zatim dobivenoj vrijednosti dodajte fiksni iznos - 29.354 To će biti doprinosi za mirovinsko osiguranje za pojedine poduzetnike, odnosno ukupna isplata mirovine.

Kodeks također zadržava klauzulu o najvišim isplatama mirovina. Dužnosnici su ga definirali kao osmerostruki fiksni iznos, uzimajući u obzir indeksaciju. Stoga je maksimum u 2019. godini 234 832 rublja (29 354 x 8).

Kako se mijenjaju plaćanja osiguranja pojedinačnih poduzetnika za sebe u razdoblju 2019.-2020., pogledajte tablicu 2.

Doprinosi pojedinačnih poduzetnika za sebe u 2019. i ranije (u rubljima)

Vrste	2017	2018	2019	2020
	Minimalna plaća - 7500,00 kn	Bez pozivanja na minimalnu plaću
Mirovina	23.400,00 (7500 x 12 x 26%)	26 545,00	29 354,00	32 448,00
Medicinski	4590,00 (7500 x 12 x 5,1%)	5840,00	6884,00	8426,00
Mirovina preko 300 tisuća kuna	187.200,00 (8 x 7500 x 26% x 12)	212.360,00 (26.545,00 x 8)	234.832,00 (29.354,00 x 8)	259.584,00 (32.448,00 x 8)

Doprinosi za individualne poduzetnike 2019: kako izračunati

Pojedinačni poduzetnici plaćaju osiguranje za sebe za mirovinsko i zdravstveno osiguranje drugačije. Pogledajmo primjere.

Doprinosi za mirovinsko osiguranje samostalnih poduzetnika u 2019. Plaćanja ovise o prihodima poduzetnika. Stoga, prije svega, morate odrediti iznos zarade za godinu. Kako to učiniti pomoću različitih sustava oporezivanja, pogledajte tablicu 3.

Kako odrediti dohodak. Tablica 3

Porezni sustav	Koji prihod treba uzeti u obzir?	Gdje nabaviti indikatore
Općenito	Dohodak umanjen za profesionalne odbitke (članci 210, 430 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Redak 030 3-NDFL deklaracije
Pojednostavljeno	Dohodak za izračun pojednostavljenog poreznog sustava prema čl. 346.15 Porezni zakon Ruske Federacije Važno! Iznos prihoda je iznos stvarno ostvarenog prihoda tijekom obračunskog razdoblja. Troškovi predviđeni člankom 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije se ne uzimaju u obzir. Izvijestilo je to Ministarstvo financija dopisom od 12. veljače 2018. broj: 03-15-07/8369. Suprotno mišljenje morat će se braniti na sudu (Odluka Vrhovnog suda od 22. studenoga 2017. br. 303-KG17-8359).	Redak 113 deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu u načinu "Prihod" ili redak 213 - način "Prihod minus troškovi"
UTII	Pripisani dohodak uzimajući u obzir koeficijente K1 i K2 (članak 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije)
Patent	Potencijalno mogući prihod, koji izračunavate prema normama članaka 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije	Norme regionalnog patentnog prava

Kad se saznaju prihodi, izračunajte uplate za samostalne poduzetnike u 2019. godini - do i preko 300.000 tisuća kuna.

Primjer

Godišnji prihod individualnog poduzetnika T.N iznosio 4,5 milijuna kuna, dakle, potrebno je dodatno izračunati 1% iznad iznosa - 300.000 tisuća kuna.

Za prihod od 300.000 isplata će iznositi 29.354,00 kn

Za prihode veće od 300.000 Iznos viška prihoda je 4.200.000 (4.500.000 – 300.000). Prema tome, plaćanje veće od iznosa je jednako 42.000 (4.200.000 x 1%). Ovaj iznos je ispod granice - 234.832 Dakle, IP Zakharov T.N. u proračun će uplatiti 71.354,00 (29.354,00 + 42.000,00).

Zdravstveni doprinosi samostalnih poduzetnika u 2019: 6884 rubalja.

Kako uplatiti premije osiguranja samostalnih poduzetnika za sebe u 2019. godini i rokove plaćanja

Individualni poduzetnici sami plaćaju bez obzira na to ima li djelatnosti ili ne. Poduzetnik je oslobođen plaćanja plaćanja samo u šest slučajeva, koji se tumače člankom 430. Poreznog zakona Ruske Federacije. Naime, nema potrebe za plaćanjem u razdoblju:

• čuvanje djeteta do 1,5 godine;
• Vojna služba;
• za njegu osobe s invaliditetom od 1 godine, djeteta s invaliditetom, roditelja starijih od 80 godina;
• biti s vojnim suprugom u području gdje nema posla;
• boravak sa supružnikom u inozemstvu (za diplomate i konzule);
• obustava odvjetništva.

U ostalim slučajevima uplate treba prebaciti u proračun. To se može učiniti jednom uplatom, odnosno cijelim iznosom odjednom ili se uplata može podijeliti na više dijelova. Nema razlike. Zakon dopušta bilo koji način prijenosa plaćanja. Ujedno, rok za prijenos fiksnih plaćanja za 2019. godinu je 31. prosinca 2019. godine. Za one preko 300 tisuća - 1. srpnja 2020.

Doprinosi samostalnih poduzetnika: stekli ili izgubili status u 2019

Morate platiti premije osiguranja za sebe u proračun samo za vrijeme dok se održava vaš status samostalnog poduzetnika (u skladu s izvodom iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika). U mjesecu upisa mora se uračunati broj dana počevši od dana koji slijedi od dana upisa u registar. A u mjesecu kada je izvršena odjava - broj dana prije gubitka statusa samostalnog poduzetnika.

Primjer

Zakharov T.N. registriran u inspekciji kao samostalni poduzetnik 16.02.19., a odjavljen 30.11.19. Primanja - 4,5 milijuna Izračunajmo doprinose koje će trebati platiti za 2019. godinu.

Ukupno je individualni poduzetnik radio 9 punih i 1 nepun mjesec. Stoga ćemo za veljaču plaćanje obračunavati po danima. Izračun je u tablici.

Vrsta osiguranja	Puni mjeseci (ožujak - studeni)	Djelomični mjeseci (veljača - 13 dana)	Ukupno Plaćanje
Mirovina	22.015,5 ((29.354: 12 mjeseci) × 9 mjeseci)	1.135,64 (2446: 28 dana × 13 dana);	23 151,14 (22 015,5 + 1 135,64)
Medicinski	5163 ((6884:12 mjeseci) × 9 mjeseci)	266,36 (573,7: 28 dana × 13 dana).	5 429,36 (5 163 + 266,36)
Mirovina preko 300 tisuća kuna	Višak iznosa 4.200.000 (4.500.000 - 300.000). Dodatno ćete morati platiti - 42.000 (4.200.000 × 1%)		Mirovina - 65.151,14 (23.151,14 + 42.000). Medicinski - 5.429,36

Premije osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2019. plaćaju se Saveznoj poreznoj službi. Koliki je iznos premija osiguranja koji samostalni poduzetnik bez zaposlenih mora platiti u 2019. godini? Utječe li veličina prihoda pojedinog poduzetnika na visinu premije osiguranja? Kako izračunati doprinose ako se registracija ili prestanak djelatnosti pojedinog poduzetnika dogodila tijekom kalendarske godine? Kada dospijevaju obveze? O odgovorima na ova pitanja, kao i o primjerima obračuna premija osiguranja koje samostalni poduzetnici sami plaćaju, govori ovaj članak.

Tko plaća fiksna plaćanja pojedinačnim poduzetnicima u 2019

Fiksne doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje plaćaju osobe koje obavljaju samostalnu djelatnost (samostalni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici). Obračun fiksnih doprinosa za pojedinačne poduzetnike u 2019. podliježe pravilima Poreznog zakona i karakteriziraju ga sljedeće značajke (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• Njihova se veličina utvrđuje u skladu s postupkom navedenim u stavcima. 1. i 2.
• Doprinosi se plaćaju samo za razdoblje registracije samostalne djelatnosti te se stoga mogu utvrditi za nepuno porezno razdoblje (čl. 3-5, 7, 8).
• Dohodak koji je važan za izračun doprinosa u mirovinski fond izračunava se prema pravilima Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 9).
• Ove osobe nisu dužne plaćati doprinose za invalidnost i rodiljne doprinose (točka 6.), ali mogu sklopiti dobrovoljne odnose s Fondom socijalnog osiguranja u vezi s tim osiguranjem.

Značajke plaćanja premija osiguranja za samostalne poduzetnike u 2019

Kako samostalni poduzetnici plaćaju premije osiguranja u 2019. godini? Rokovi plaćanja tekućih plaćanja u stavku 2. čl. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje 2:

• Do kraja godine isplaćuju se fiksne naknade čija visina ne ovisi o prihodu koji samozaposlena osoba ostvari za ovu godinu. Nisu utvrđeni uvjeti za postupak njihove isplate, pa se plaćanje može izvršiti na rate. Ali plaćanja se moraju generirati zasebno za svaku vrstu osiguranja.
• Do 1. srpnja iduće godine morate uplatiti doprinose za obvezno mirovinsko osiguranje, obračunate na prihode veće od iznosa u kojem su uplate moguće samo u fiksnom iznosu.

Neplaćanje na vrijeme ili podcjenjivanje iznosa doprinosa izračunatog iz stvarno primljenog dohotka smatra se kašnjenjem i povlači odgovornost poreznog obveznika u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Pročitajte više o ovoj odgovornosti .

Ako osoba prestane obavljati djelatnost koja ga karakterizira kao samozaposlenog, mora platiti doprinose koje duguje najkasnije 15 kalendarskih dana od datuma odjave u tom svojstvu (članak 432. članka 432. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije). ).

Pročitajte za koja razdoblja samostalni poduzetnik ne smije plaćati doprinose. .

Treba li umirovljeni poduzetnik plaćati doprinose “za sebe”, saznajte .

Pročitajte koje BCC brojeve treba koristiti za fiksna plaćanja .

Poduzetnik koji nema zaposlenih ne dostavlja izvješća o premijama osiguranja. Ako postoje zaposlenici, pojedinačni poduzetnik obračunava, plaća premije osiguranja za njih i podnosi izvješća Federalnoj poreznoj službi, Mirovinskom fondu, Fondu socijalnog osiguranja na isti način kao i organizacije.

Značajke izračuna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u razdoblju 2018.-2020.

Do 2018. samostalni poduzetnici su obračunavali osiguranje za sebe ovisno o minimalnoj plaći i stopi premije osiguranja. Od 2018. tekstovi st. 1 i 2 žlice. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije ima novo izdanje, koje za razdoblje 2018.-2020. određuje obujam plaćanja premija osiguranja ne u obliku formula za izračun minimalne plaće, već u određenim iznosima vezanim za svaku godinu. S prihodom ne većim od 300.000 rubalja. Pojedinačni poduzetnici za OPS morat će platiti (potklauzula 1, klauzula 1, članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• za 2018. godinu— 26 545 rubalja;
• za 2019— 29 354 rubalja;
• za 2020— 32 448 rub.

Na navedene iznose s prihodom većim od 300.000 rubalja. morate, kao i prije, dodati vrijednost izračunatu kao 1% razlike između ukupnog prihoda za godinu (primljenog ili obračunatog) i iznosa od 300 000 rubalja. Poduzetnici na OSNO, pojednostavljeni porezni sustav i UTII računaju na 1% za mirovinsko osiguranje na prihod veći od 300.000 rubalja. od ukupnog iznosa vašeg dohotka (osnovni dohodak za UTII). Istodobno, poduzetnici na općem sustavu oporezivanja koji plaćaju porez na dohodak mogu umanjiti prihode od poslovnih aktivnosti koje sudjeluju u obračunu premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje za profesionalne doprinose (dopis Ministarstva financija Rusije od 29. ožujka 2017. broj 03-15-05/18274).

Najviši mogući iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja (OPO) izračunava se na temelju 8-strukog iznosa fiksnog doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja utvrđenog za pojedinu godinu. Odnosno, maksimalni iznos doprinosa bit će:

• za 2018. godinu— 26 545 rub. × 8 = 212 360 rubalja;
• za 2019— 29 354 rub. × 8 = 234 832 rubalja;
• za 2020— 32 448 rub. × 8 = 259 584 rub.

Slično tome, utvrđene su posebne vrijednosti doprinosa za plaćanja za obvezno zdravstveno osiguranje (podtočka 2, stavak 1, članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• za 2018. godinu— 5840 rub.;
• za 2019— 6 884 rubalja;
• za 2020— 8 426 rub.

Pritom visina doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje (OZO) individualnih poduzetnika ne ovisi o visini prihoda u pojedinoj godini.

Rezultati

Za 2018.-2020., Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje fiksne iznose doprinosa koje plaća pojedinačni poduzetnik za svaku određenu godinu za obvezno zdravstveno osiguranje (za prihod koji ne prelazi 300.000 rubalja) i za obvezno zdravstveno osiguranje. Izračun će se morati izvršiti za prihod veći od 300.000 RUB. (prema postojećem algoritmu: 1% od viška), a za nepuni staž u odgovarajućoj godini.

Koje su se promjene u premijama osiguranja za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje dogodile u 2017.

Svaki pojedinačni poduzetnik dužan je platiti obvezne doprinose "za sebe" u Mirovinski fond i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje (osim određenih kategorija građana, koje su navedene na kraju ovog članka).

Ali budući da će od 2017. Savezna porezna služba početi prikupljati te doprinose, bilo bi ispravnije koristiti drugačiju terminologiju, jer de facto ćemo plaćati Saveznoj poreznoj službi:

1. Doprinose u mirovinski fond bolje je nazvati “ Doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje”
2. Doprinose FFOMS-u bolje je nazvati " Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje”

To je upravo terminologija koja se koristi na službenoj web stranici Federalne porezne službe: nalog.ru

Minimalna plaća za 2017. i kako obračunati obvezne doprinose?

Budući da obvezni doprinosi samostalnih poduzetnika “za sebe” strogo ovise o visini minimalne plaće, od nje ćemo morati poći iu našim izračunima. A od 1. siječnja 2017. minimalna plaća iznosi 7500 rubalja s naknadnim povećanjem na 7800 rubalja od 1. srpnja 2017.

Web stranica Federalne porezne službe sadrži odavno poznate formule za izračun premije osiguranja za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje.

1. Doprinosi u mirovinski fond "za sebe" (za mirovinsko osiguranje): (7500*26%*12)=23 400 rubalja
2. Doprinosi FFOMS-u "za sebe" (za zdravstveno osiguranje): (7500*5,1%*12)= 4590 rubalja

A znajući godišnji iznos obveznih doprinosa, možete izračunati tromjesečne uplate:

1. Doprinosi u mirovinski fond: 23400: 4 = 5.850 rubalja
2. Doprinosi FFOMS-u: 4590: 4 = 1.147,50 rubalja
3. Ukupno za kvartal: 6.997,50 rubalja

Kada plaćate obvezne doprinose ako ih plaćate kvartalno?

Na primjer, imate pojednostavljeni porezni sustav od 6% i želite odmah izvršiti porezne olakšice iz pojednostavljenog poreznog sustava kvartalno, tada se ti doprinosi moraju izvršiti u sljedećim razdobljima:

1. Za prvi kvartal 2017.: od 1. siječnja do 31. ožujka
2. Za drugi kvartal 2017.: od 1. travnja do 30. lipnja
3. Za treći kvartal 2017.: od 1. srpnja do 30. rujna
4. Za četvrti kvartal 2017.: od 1. listopada do 31. prosinca

Dalje, moguće su 2 opcije, ovisno o veličini godišnjeg prihoda pojedinog poduzetnika

1. Ako je prihod pojedinačnog poduzetnika MANJE od 300 tisuća rubalja godišnje

Tada treba platiti fiksni iznos obveznih doprinosa godišnje:

1. Ukupno za 2017 = 27 990 rubalja

Naravno, ne smijete zaboraviti ni druge poreze i naknade

2. Ako je prihod pojedinačnog poduzetnika VIŠE od 300 tisuća rubalja godišnje

Zatim, osim gore navedenih iznosa, pojedinačni poduzetnik također je dužan platiti mirovinskom fondu 1% od iznosa većeg od 300.000 rubalja.

Razmotrimo konkretan primjer: pretpostavimo da je određeni pojedinačni poduzetnik primio godišnji prihod od 1.000.000 rubalja. To znači da ovaj individualni poduzetnik mora platiti:

1. Doprinosi u mirovinski fond za sebe (za mirovinsko osiguranje): (7500*26%*12)=23 400 rubalja
2. Doprinosi za FFOMS za sebe (za zdravstveno osiguranje): (7500*5,1%*12)= 4590 rubalja
3. Ukupno za 2017 = 27 990 rubalja

Također mora platiti 1% od iznosa većeg od 300.000 rubalja.

Izračunavamo: (1.000.000 – 300.000)*1% = 7.000 rubalja

Ukupno, u našem primjeru za pojedinačnog poduzetnika koji je zaradio 1 milijun rubalja, ispada:

23400+4590+7000=34990 rubalja.

Postoje li ograničenja za doprinose u mirovinski fond?

Da imam. Činjenica je da s povećanjem godišnjih primanja raste i 1% koji se mora uplatiti u mirovinski fond. Srećom, ograničen je odozgo i izračunava se pomoću sljedeće formule:

8 minimalna plaća * Tarifa * 12 mjeseci

7500 * 8 * 26% * 12 = 187.200 rubalja 00 kopejki

Što se podrazumijeva pod pojmom „dohodak samostalnih poduzetnika”?

Zapravo, prihod pojedinog poduzetnika treba shvatiti kao:

1. Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak": sav prihod pojedinog poduzetnika za godinu. Nije potrebno odbiti nikakve troškove!
2. Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi": sav prihod pojedinca za godinu. Nije potrebno odbiti nikakve troškove!
3. IP za PSN (patent) potencijalni prihod od patenta
4. Individualni poduzetnik na UTII (pripisani prihod)
5. Pojednostavljeni porezni sustav + PSN: zbrajamo sav prihod po pojednostavljenom poreznom sustavu + potencijalni prihod po patentu.

Ali s IP-om na OSN-u bila je zanimljiva priča. Činjenica je da je za pojedinačne poduzetnike na OSN-u Ustavni sud Rusije dopustio uzimanje u obzir dokumentiranih troškova prilikom izračuna obveznih doprinosa.

Je li moguće ne plaćati doprinose u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja? Postoji li takva mogućnost?

Članak 430. Poreznog zakona navodi 6 kategorija koje privremeno ne mogu plaćati doprinose. Imajte na umu da je to privremeno, a ne trajno

1. Njihova vojna služba po regrutaciji
2. Briga jednog roditelja o svakom djetetu do njegove navršene godine i pol
3. Njega koju pruža radno sposobna osoba invalidu I. skupine, djetetu s invaliditetom ili osobi koja je navršila 80 godina života
4. Boravak supružnika vojnog osoblja koje služi po ugovoru sa svojim supružnicima u područjima gdje nisu mogli raditi zbog nedostatka mogućnosti zaposlenja
5. Boravak u inozemstvu supružnika zaposlenika upućenih, posebno u diplomatske misije i konzularne urede Ruske Federacije, međunarodne organizacije, čiji popis odobrava Vlada Ruske Federacije
6. Za razdoblja u kojima im je mirovao status odvjetnika i u kojima nisu obavljali relevantne aktivnosti

Naravno, pitanje dobivanja takvih beneficija mora se unaprijed riješiti sa Federalnom poreznom službom kako bi se osigurali potrebni dokumenti za dobivanje ove olakšice.

Da, sada će se takva pitanja morati rješavati sa Federalnom poreznom službom, a ne s Mirovinskim fondom, kao što je ranije bio slučaj.

Na temelju materijala: ip365.ru

Kako platiti premije osiguranja za samostalne poduzetnike za sebe u 2019. godini? Nalozi za plaćanje i potvrde PD-4

U 2019. godini svi trgovci i pravne osobe moraju plaćati doprinose za osiguranje ne mirovinskom i obveznom zdravstvenom osiguranju, već poreznoj službi. To vrijedi i za godišnje fiksne doprinose samostalnih poduzetnika za sebe. Sljedeće će vam pomoći da pravodobno i ispravno prenesete svoje doprinose:

Program BukhSoft automatski generira naloge za plaćanje doprinosa pojedinog poduzetnika s aktualnim podacima. Program će sam postaviti ispravan BCC, nalog za plaćanje i šifru poreznog razdoblja. Isprobajte besplatno:

Preuzmite uzorak uplatnice za doprinose

Formula za izračun

Pri izračunu uplata za premije osiguranja treba uzeti novu minimalnu plaću utvrđenu zakonskim odredbama. Od 1. siječnja 2019. Postupak izračuna premije osiguranja određen je člankom 430. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kao i do sada, doprinosi se dijele na mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Njihove cijene i, sukladno tome, iznosi plaćanja su različiti.

Premije zdravstvenog osiguranja obračunavaju se neovisno o primanjima u iznosu:

• 6884 rubalja.

Doprinosi za mirovinsko osiguranje za prihode trgovca do 300 tisuća rubalja jednaki su:

• 29 354 rubalja.

Ako je prag prihoda od 300 tisuća rubalja premašen, 1% se također mora izračunati od viška iznosa. Ovaj 1% za 2018. mora biti uplaćen Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 1. travnja 2019.

Važno! Ako poduzetnik koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja i nema zaposlene zaposlenike, ima pravo smanjiti poreznu osnovicu po pojednostavljenom poreznom sustavu za iznos svojih doprinosa za osiguranje.

Smanjenje poreza vrši se na sve doprinose plaćene u tekućoj godini, uključujući njihov fiksni dio, i dodatnih 1% na dohodak veći od 300 tisuća rubalja.

Kako podijeliti uplatu doprinosa na četvrtine?

Fiksni doprinosi za zdravstveno i mirovinsko osiguranje mogu se podijeliti i plaćati tromjesečno. Da biste to učinili, podijelite svaku godišnju uplatu s brojem kvartala u godini:

• Doprinosi za mirovinsko osiguranje: 29 354 / 4 = 7338,50 rubalja.
• Premije zdravstvenog osiguranja: 6884 / 4 = 1721,00 rubalja.

Dakle, ukupna tromjesečna uplata bit će 9059,50 rubalja.

Kada platiti tromjesečne članarine?

Pretpostavimo da pojedinačni poduzetnik primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav od 6%. Da biste primili porezne olakšice iz pojednostavljenog poreznog sustava u svakom tromjesečju, premije osiguranja moraju se platiti u sljedećim rokovima:

• Za prvi kvartal – od 1. siječnja do 31. ožujka 2019. godine.
• Za drugi kvartal – od 1. travnja do 30. lipnja 2019. godine.
• Za treći kvartal – od 1. srpnja do 30. rujna 2019.
• Za četvrti kvartal – od 1. listopada do 31. prosinca 2019. godine.

Kako platiti premije osiguranja Poreznoj upravi?

Samostalni poduzetnik svoje premije osiguranja može platiti na dva načina: uplatnicom (potvrda PD-4) i nalogom za plaćanje.

Plaćanje potvrdom

Plaćanje potvrdom u utvrđenom obrascu PD-4 vrši se u bilo kojoj poslovnici Sberbank u gotovini. Uz pomoć računa trgovac i bez tekućeg računa može platiti premije osiguranja. Ovaj način je pogodan jer je u ovom slučaju samostalni poduzetnik oslobođen troškova vođenja tekućeg računa, kao i provizije banke za polog gotovine putem blagajne. Naravno, plaćanje mogu izvršiti i samostalni poduzetnici koji imaju otvoren tekući račun putem potvrde.

Premije osiguranja za samostalne poduzetnike - plaćanje

Drugi način plaćanja premije osiguranja je izdavanje naloga za plaćanje. Pogledajmo pobliže kako popuniti uplatnicu samostalnog poduzetnika za plaćanje doprinosa poreznoj upravi, budući da je od prošle godine promijenjeno nekoliko podataka za doprinose samostalnog poduzetnika za 2019. godinu.