Badan hukum diharuskan mentransfer sejumlah besar pajak ke Layanan Pajak Federal. Bergantung pada aktivitas spesifik dan lokasi badan hukum, terdapat hingga selusin pajak sekaligus. Perlu juga mempertimbangkan kontribusi asuransi wajib, yang, seperti pajak, memiliki batas waktu pembayarannya sendiri. Sulit untuk memilah tanggal dalam jumlah besar dan menghindari penundaan jika Anda tidak memiliki alat bantu visual. Rincian batas waktu pembayaran pajak tahun 2019 bagi badan hukum disajikan dalam bentuk tabel di bawah ini. Kalender pajak yang jelas akan menghindarkan Anda dari kesalahan pembayaran.

Pajak komersial mengacu pada pungutan, paling sering dikenakan pada keuntungan. Kategori ini mencakup pengurangan seperti PPN dan pajak penghasilan. Biaya yang dimaksud harus dihitung berdasarkan keuntungan aktual atau perkiraan laba organisasi (IP) untuk periode pelaporan.

PPN terutang setiap bulan, yaitu tiga kali setiap triwulan. Dalam kalender pajak, pembayaran secara konvensional dibagi menjadi empat periode, yang masing-masing memiliki tiga subkelompok: pembayaran triwulanan ke-1, ke-2, dan ke-3. Iuran bulanan harus ditransfer ke rekening paling lambat tanggal 25. Pengecualiannya adalah bila batas waktunya jatuh pada hari libur atau akhir pekan. Kemudian batas waktu pembayaran diundur ke hari kerja berikutnya. Pada tahun 2019, batas waktu pembayaran PPN bertambah 4 bulan yaitu Februari, Maret, Agustus dan September.

Perlu diketahui bahwa pemungutan PPN triwulan IV tahun 2019 harus ditransfer pada tahun 2020. Begitu pula untuk triwulan terakhir tahun 2018, transfer dilakukan pada tahun 2019.

PPN dibayar sama untuk semua pembayar.

Pajak komersial yang kedua adalah pajak penghasilan. Waktu pembayarannya dapat bervariasi tergantung pada karakteristik organisasi, serta aturan yang ditetapkan oleh Layanan Pajak Federal. Ada beberapa opsi bagaimana Anda dapat membayar biayanya:

• uang muka triwulanan;
• pembayaran pajak di muka bulanan;
• pembayaran tambahan berdasarkan hasil triwulan jika pembayaran uang muka bulanan dibayarkan;
• bulanan untuk keuntungan aktual.

Organisasi dan pengusaha perorangan yang berpenghasilan kurang dari 15 juta per triwulan atau 60 juta per tahun wajib mentransfer dana setiap triwulan selambat-lambatnya pada tanggal 28 setiap bulan setelah periode pelaporan. Lain halnya dengan PPN, jadwalnya berubah jika tanggalnya jatuh pada akhir pekan.

Organisasi-organisasi yang menerima laba lebih dari 15 juta per kuartal diharuskan membayar:

1. Pemotongan bulanan berdasarkan keuntungan aktual. Untuk mendapatkan akses ke sistem biaya seperti itu, Anda juga harus mengajukan aplikasi ke departemen regional Layanan Pajak Federal.
2. Pembayaran uang muka bulanan ditambah pembayaran tambahan sesuai jadwal berdasarkan hasil triwulan. Sistem pengurangan ini berlaku bagi organisasi yang menerima lebih dari 60 juta per tahun, namun belum mengajukan permohonan penghitungan pajak akuntansi berdasarkan laba sebenarnya.

Dalam melakukan perhitungan berdasarkan pendapatan sebenarnya, dana harus ditransfer paling lambat tanggal 28 bulan berikutnya setelah bulan laporan. Jika uang muka bulanan dipilih, transfer dilakukan pada bulan yang sama saat keuntungan diterima. Pembayaran tambahan dilakukan pada bulan berikutnya juga paling lambat tanggal 28.

Batas waktu pembayaran pajak penghasilan tahun 2019, tabel:

Batas waktu pembayaran biaya daerah

Di daerah terdapat pajak tambahan: atas properti badan hukum, industri perjudian, dan transportasi. Besaran pajak, serta waktu dan frekuensi pembayarannya, ditentukan oleh pemerintah daerah. Anda dapat mengetahui tanggal pastinya di kantor perwakilan resmi Layanan Pajak Federal di wilayah tersebut, serta di situs web pajak subjek tersebut.

Batasan tanggal utama:

• saat membayar pajak properti - terlepas dari frekuensi pembayaran, semua tanggal ditentukan oleh wilayah;
• untuk biaya usaha perjudian, pembayarannya dilakukan setiap bulan, paling lambat pada tanggal 20 bulan takwim berikutnya setelah bulan laporan;
• untuk potongan transportasi - semua ketentuan ditentukan oleh pemerintah daerah.

Periode pembayaran pajak kota

Pemerintah kota menetapkan biaya tambahan untuk badan hukum. Ini mungkin termasuk pajak tanah serta biaya perdagangan. Pada tahun 2019, pajak tanah berlaku di semua kota, dan pajak perdagangan hanya berlaku di St. Petersburg, Moskow, dan Sevastopol. Waktu pembayaran pajak-pajak ini ditentukan oleh pemerintah unit administratif. Untuk mengetahui tanggal pastinya, Anda perlu menghubungi kantor Layanan Pajak Federal. Berikut ini adalah tanggal-tanggal umum dimana pembayaran tidak dapat dilakukan tanpa penalti:

• pajak tanah tanpa masa pajak - paling lambat 01.02.2020;
• pajak tanah dengan periode pelaporan - untuk kuartal ke-4 paling lambat 1/02/20, tanggal lain ditentukan oleh wilayah;
• biaya perdagangan – triwulanan, sampai dengan tanggal 25 setiap bulan setelah periode pelaporan.

Ketidaktahuan tentang tanggal kota yang dimaksudkan untuk pembayaran pajak tidak membebaskan dari akrual denda. Untuk itu perlu diketahui tenggat waktunya terlebih dahulu.

Batas waktu pembayaran biaya berdasarkan rezim perpajakan khusus: UTII dan sistem perpajakan yang disederhanakan

Perlakuan pajak penghasilan khusus hanya diberikan kepada wajib pajak tertentu. Dengan demikian, sistem pajak yang disederhanakan dapat digunakan oleh badan hukum yang tidak terlibat dalam bisnis cukai, memiliki staf hingga 100 orang, terdaftar di Federasi Rusia, dan juga memiliki pendapatan tahunan hingga 150 juta rubel. Mendapatkan akses ke UTII bahkan lebih sulit: jenis pajak atas pendapatan yang diperhitungkan hanya diperbolehkan untuk perusahaan dengan 14 jenis kegiatan dan hanya di luar ibukota.

Sistem pajak yang disederhanakan dibayar dalam beberapa bagian di muka: untuk 1 kuartal, setengah tahun, sembilan bulan, dan kemudian selama satu tahun. Terlepas dari apakah badan hukumnya adalah pengusaha perorangan atau LLC, tenggat waktu untuk mentransfer uang muka adalah sama: selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulan setelah kuartal tersebut. Namun ketika mentransfer pajak tahunan, ada keuntungan bagi pengusaha. Apabila perusahaan harus mentransfer dana paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya, maka pengusaha perorangan dapat melakukannya paling lambat tanggal 30 April.

UTII juga dibayarkan setiap tiga bulan. Pembayaran tiga triwulan pertama jatuh tempo pada tahun 2019, dan untuk triwulan keempat dana ditransfer pada Januari 2020. Penagihan diterima selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulan setelah periode pelaporan.

Pengurangan premi asuransi

Sejak 2017, artikel tentang premi asuransi telah dimasukkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Departemen regional Layanan Pajak Federal bertanggung jawab mengumpulkan sebagian besar kontribusi ke organisasi non-anggaran. Oleh karena itu, pengusaha perorangan dan organisasi perlu lebih memperhatikan waktu pembayaran ini dibandingkan sebelumnya.

Pengusaha perorangan yang tidak mempekerjakan karyawan memiliki daftar iuran asuransi yang terbatas. Pengusaha hanya perlu membayar sejumlah tertentu untuk dirinya sendiri:

• ke Dana Pensiun Rusia - selambat-lambatnya tanggal 31 Desember;
• di Dana Pensiun Federasi Rusia (dengan pendapatan lebih dari 300 ribu) - selambat-lambatnya tanggal 1 April tahun berikutnya;
• di Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal - selambat-lambatnya tanggal 31 Desember.

Organisasi, serta pengusaha perorangan yang mempunyai pekerja, wajib membayar iuran bagi pekerjanya:

• di Dana Pensiun Rusia - selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan;
• di Dana Asuransi Sosial – periode yang sama;
• di FFOMS - periode yang sama.

Terlihat, batas waktu pembayaran pajak pada bulan April 2019 dimajukan satu hari karena adanya akhir pekan.

Pajak penghasilan pribadi juga dibayarkan atas gaji karyawan. Biaya tersebut harus diperoleh selambat-lambatnya sehari setelah tanggal transfer gaji. pembayar pajak.

Tabel umum untuk kuartal pertama

Untuk lebih jelasnya, di bawah ini adalah kalender pajak yang memuat pemotongan pokok bagi badan hukum untuk periode laporan pertama tahun 2019.

Batas waktu pembayaran pajak triwulan I tahun 2019, tabel:

Hukuman jika terjadi keterlambatan pembayaran

Kalender pajak tahun 2019 dan batas waktu pembayaran pajak tertentu harus dipelajari dengan cermat agar akuntan tidak membiarkan penundaan. Keterlambatan pembayaran penuh dengan denda dari otoritas pajak.

Ketentuan penghitungan denda diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia dan Kode Federal Federasi Rusia. Dana tambahan dibebankan kepada pengusaha atau badan hukum apabila terjadi keterlambatan 1 hari atau lebih. Denda dihitung mulai hari setelah batas waktu pembayaran pajak.

Besarnya denda tergantung pada status badan hukum:

• pengusaha perorangan membayar 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia, terlepas dari jumlah hari penundaan;
• organisasi membayar persentase 1/300 dari tarif Bank Sentral dalam 30 hari pertama, dan sejak hari penundaan ke-31, persentasenya meningkat menjadi 1/150 dari tarif.

Badan hukum membayar denda beserta pajaknya, yang pembayarannya tertunda, atau segera setelahnya. Apabila suatu badan hukum tidak mengalihkan akumulasi bunga, maka dapat didebit dari rekening atau diterima melalui penjualan harta benda.

Hanya badan hukum yang rekeningnya diblokir selama jangka waktu penundaan berdasarkan keputusan otoritas administrasi atau pajak yang dibebaskan dari pembayaran denda. Dalam kasus lain, bahkan dengan penundaan, akrual bunga tidak ditangguhkan.

Untuk menghindari biaya tambahan, perlu untuk menyewa akuntan yang kompeten yang akan mengikuti kalender pajak yang ditetapkan untuk badan hukum.

Jika perwakilan akuntansi tidak membayar biaya tepat waktu, Anda dapat menggunakan kalkulator praktis untuk menghitung denda tambahan - http://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog.

Setelah pengusaha (LLC atau pengusaha perorangan) yang merupakan Wajib Pajak PPN telah menentukan berapa besarnya pajak pertambahan nilai yang harus disetorkan ke anggaran, ia harus melakukannya paling lambat pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah berakhirnya masa pajak. . Masa pajak PPN adalah seperempat. Aturan ini berlaku bagi sebagian besar pembayar PPN - pengusaha yang bergerak di bidang perdagangan, penyediaan jasa, dan pelaksanaan pekerjaan. Begitu pula halnya dengan pemindahan barang dan konstruksi untuk keperluan sendiri.

Batas waktu pembayaran PPN sampai tanggal 25 merupakan perubahan utama yang akan terjadi di tahun 2016 terkait pajak ini. Ini adalah relaksasi yang cukup signifikan yang menguntungkan pembayar: sebelumnya (sebelum 2015) perlu membayar dan menyerahkan deklarasi paling lambat tanggal 20. Kini uang tersebut tetap berada di peredaran pengusaha selama 5 hari tambahan.

Anda tidak bisa langsung membayar, tetapi membagi pembayaran menjadi tiga bagian dan membayar 1/3 setiap bulannya. Setiap 1/3 pembayaran untuk triwulan pelaporan - masa pajak yang telah selesai - sebenarnya dibayarkan sepanjang triwulan berikutnya setiap bulan dengan angsuran yang sama. “Sebelum tanggal 25” adalah aturan pembayaran sebagian PPN bulanan: setiap 1/3 pembayaran dibayarkan selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulannya.

Jika tiba-tiba jumlah PPN triwulanan tidak dibagi secara tepat menjadi tiga bagian, maka setiap bagian dibulatkan ke rubel terdekat, dan yang terakhir dibulatkan ke atas. Misalnya besaran PPN triwulan IV tahun 2015 adalah sebesar 123841 rubel Jika kita membagi jumlah ini menjadi tiga bagian, kita mendapatkan 41280.3333 (3 dalam periode) menggosok. Oleh karena itu, dalam contoh kita, kita akan membayar seluruh jumlah PPN untuk triwulan IV tahun 2015 sebagai berikut:

Rp 41.280,00 – hingga 25 Januari 2016.
Rp 41.280,00 – hingga 25 Februari 2016.
dan 41281,00 gosok. – hingga 25 Maret 2016.

Apabila batas waktu pembayaran PPN adalah tanggal 25 jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka batas waktu pembayaran PPN adalah pada hari kerja pertama berikutnya.

pengembalian PPN

SPT disampaikan kepada pelayanan pajak untuk setiap triwulan, yaitu untuk setiap masa pajak. Itu harus disampaikan secara elektronik melalui saluran komunikasi khusus dengan layanan pajak. Dalam hal ini penyampaian dalam bentuk kertas, misalnya ketika seorang pengusaha memutuskan untuk mengisi laporan secara manual dan mengirimkannya melalui pos, akan dianggap seolah-olah ia tidak menyampaikan laporan tersebut. Agen pajak menyampaikan pengembalian dengan cara yang sama dan dalam jangka waktu yang sama.

Pernyataan tersebut diserahkan ke layanan pajak (departemen Layanan Pajak Federal) tempat wajib pajak terdaftar. Pernyataan tersebut juga disampaikan sebelum tanggal 25 bulan berikutnya setelah masa pajak.

Denda atas pelanggaran pembayaran PPN

Kode Pajak mengatur denda untuk berbagai pelanggaran di bidang pembayaran pajak dan pengajuan deklarasi:

• Kegagalan untuk menyerahkan (kegagalan untuk menyerahkan) deklarasi – 5% dari jumlah pajak untuk deklarasi yang gagal ini. Ini juga berlaku untuk deklarasi “nol” - jika tidak ada pajak yang harus dibayar dan deklarasi belum diserahkan, maka denda minimum adalah 1000 rubel.
• Mengirimkan pernyataan yang melanggar metode penyerahannya – 200 rubel.

Untuk pelanggaran terkait pembayaran pajak, sanksinya jauh lebih berat:

• Pembayaran pajak yang tidak dibayar atau tidak lengkap - 20% dari jumlah yang belum dibayar ini. Hal ini apabila tidak terbayarnya terjadi secara tidak sengaja, tidak disengaja, misalnya akuntan melakukan kesalahan dalam dokumen dan perhitungan.
• Tidak dibayar atau tidak lengkapnya pembayaran, bila dilakukan dengan sengaja, yaitu dengan sengaja dendanya sebesar 40% dari jumlah yang kurang dibayar.

Batas waktu pembayaran PPN pada tahun 2016

Untuk triwulan IV tahun 2015, deklarasi harus sudah diserahkan paling lambat tanggal 25 Januari 2016. Dan membayar jumlah pajaknya masing-masing sebesar 1/3 pada tanggal 25 Januari, 25 Februari, dan 25 Maret 2016.
Untuk triwulan 1 tahun 2016, Anda menyampaikan laporan paling lambat tanggal 25 April 2016. Dan pembayaran dilakukan dalam batas waktu tanggal 25 April, 25 Mei dan 27 Juni (tanggal 25 adalah hari libur).
Untuk triwulan II tahun 2016, Anda harus melapor ke fiskus paling lambat tanggal 25 Juli 2016. Lakukan pembayaran sebanyak tiga kali sebelum tanggal 25 Juli, 25 Agustus, dan 26 September 2016 (tanggal 25 lagi libur).
Untuk triwulan III tahun 2016, surat pernyataan dikirimkan paling lambat tanggal 25 Oktober. Pembayaran: hingga 25 Oktober, 25 November dan 26 Desember 2016.
Untuk triwulan 4 tahun 2016 Anda lapor dan bayar di tahun 2017. Deklarasi harus diserahkan paling lambat tanggal 25 Januari 2017. Pembayaran: hingga 25 Januari, 27 Februari dan 27 Maret 2017.

Prosedur pembayaran PPN: beberapa fitur

Peraturan umum: PPN dibayar di tempat pendaftaran Wajib Pajak. Hal yang sama berlaku untuk agen pajak, termasuk tenggat waktu pembayaran.

Jika organisasi asing menjual sesuatu di Rusia (atau menyediakan layanan) dan tidak terdaftar di Layanan Pajak Federal sebagai wajib pajak, maka pembayaran PPN atas transaksi tersebut dilakukan bersamaan dengan penyelesaian dengan organisasi asing tersebut.

Bank yang melayani agen pajak untuk transaksi tersebut memantau: bank menerima perintah pembayaran untuk transfer uang ke perusahaan asing untuk barang yang dijual (layanan yang diberikan) hanya jika PPN dibayarkan pada saat yang sama. Dengan kata lain, bank memastikan ada dua slip pembayaran: untuk transfer uang ke perusahaan asing dan slip pembayaran kedua untuk membayar PPN. Selain itu, PPN dalam hal ini dibayarkan dari rekening yang dibuka di bank yang sama.

Karena tanggal 25 bulan Februari jatuh pada hari libur (Minggu), maka batas waktu pembayaran diundur ke hari kerja pertama setelahnya, yaitu sampai dengan tanggal 26 Februari 2018. Dengan demikian, organisasi dan pengusaha perorangan yang melakukan penjualan barang (pekerjaan, jasa) yang dikenakan PPN wajib membayar pajak untuk triwulan IV tahun 2017 paling lambat tanggal 26 Februari (Senin). Hal ini juga mengingatkan kami akan hal ini, yang kami anjurkan untuk di-bookmark agar tidak ketinggalan tenggat waktu pembayaran pajak dan biaya lainnya, serta penyampaian pengembalian dan penghitungan pajak.

Besarnya pajak dalam hal ini ditentukan sebesar 1/3 dari jumlah PPN yang dihitung pada masa pajak sebelumnya (yaitu jumlah yang ditagih pada bulan Oktober-Desember 2017 dibagi menjadi tiga bagian yang sama besar) (). Pajak dibayarkan ke anggaran di tempat pendaftaran wajib pajak pada otoritas pajak (), dan oleh agen pajak (organisasi dan pengusaha perorangan) - di lokasi mereka ().

Seperti yang dijelaskan sebelumnya oleh Layanan Pajak Federal Rusia (), tidak terbayar atau tidak lengkapnya pembayaran pajak ke anggaran sesuai dengan tenggat waktu pembayaran yang relevan (dalam jumlah kurang dari 1/3 dari jumlah pajak yang harus dibayar untuk pembayaran yang telah habis masa berlakunya). masa pajak) dianggap melanggar peraturan perundang-undangan di bidang pajak dan retribusi. Pelanggaran tersebut memerlukan penerapan serangkaian tindakan penegakan hukum, serta tindakan sementara untuk memenuhi kewajiban wajib pajak untuk membayar pajak.

Organisasi dan pengusaha swasta yang melakukan bisnis di Rusia harus menyerahkan formulir pelaporan kepada otoritas fiskal, salah satunya adalah SPT PPN triwulan IV tahun 2017. Berdasarkan data dokumen tersebut, petugas pajak memeriksa kebenaran penghitungan besaran kewajiban perpajakan. dari suatu badan usaha. Mengabaikan kewajiban legislatif memerlukan penerapan hukuman.

Menurut ketentuan undang-undang, pelaporan disampaikan oleh badan usaha sebagai berikut:

• organisasi dan pengusaha perorangan di OSNO;
• struktur komersial yang memenuhi kewajiban agen PPN pada periode yang lalu (membeli barang dan jasa dari perusahaan asing, mengadakan transaksi penjualan atau sewa dengan otoritas negara bagian atau lokal);
• oleh badan usaha di bawah rezim khusus (USN, UTII, Pajak Pertanian Terpadu), jika pada kuartal ke-4 mereka menerbitkan faktur kepada rekanan dengan garis “PPN” yang disorot.

Kewajiban pembuatan deklarasi tetap pada struktur komersial, meskipun pada bulan Oktober-Desember 2017 sebenarnya tidak menjalankan usaha (idle). Jika tidak ada omset pada periode pelaporan, dua halaman laporan diisi - halaman judul dan lembar pertama.

Bagaimana penyampaian SPT PPN triwulan IV?

Deklarasi tersebut berisi informasi tentang transaksi selama periode tiga bulan terakhir. Disampaikan ke kantor pajak paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya triwulan. Jika tanggal yang ditentukan ternyata bukan hari kerja, maka “batas waktu” dipindahkan ke hari kerja berikutnya.

Batas waktu penyampaian laporan saat ini adalah sebagai berikut:

• untuk 4 meter persegi. 17 – hingga 25/01/18 inklusif;
• untuk 1 persegi. 18 – hingga 25/04/18 inklusif;
• untuk 2 meter persegi. 18 – hingga 25/07/18 inklusif.

Deklarasi tersebut diserahkan ke Layanan Pajak Federal di tempat alamat sah perusahaan atau wilayah pendaftaran pengusaha perorangan. Jika suatu struktur komersial memiliki cabang di berbagai kota, maka ia menyiapkan satu laporan: PPN masuk 100% ke anggaran federal, jadi tidak perlu membagi data.

Formulir yang sudah jadi diserahkan melalui TKS. Aturan ini tidak bergantung pada jumlah personel suatu badan hukum. Agar tidak melanggar tenggat waktu, Anda harus memilih operator telekomunikasi terlebih dahulu dan membuat perjanjian dengannya untuk penyediaan layanan berbayar.

Penting! Satu-satunya pengecualian terhadap aturan tersebut adalah perusahaan dan pengusaha dalam rezim khusus yang bukan pembayar PPN, tetapi menjalankan fungsi agen pajak pada kuartal pelaporan.

Jika wajib pajak membawa laporan lengkap dalam bentuk kertas ke cabang Layanan Pajak Federal “nya”, situasi tersebut akan dianggap sebagai kegagalan untuk memberikan informasi. Sanksi yang dijelaskan dalam Art. 119 dari Kode Pajak Federasi Rusia, hingga “pembekuan” rekening giro.

Bagaimana cara mengisi deklarasi dengan benar?

Untuk menyiapkan laporan, Anda perlu mengunduh formulir terkini dari situs resmi Layanan Pajak Federal. Pilihan lainnya adalah mengisi formulir pada program akuntansi yang digunakan oleh organisasi (misalnya, 1C).

Aturan dasar pengisian deklarasi adalah sebagai berikut:

• Nilai numerik dan alfabet dimasukkan dari kiri ke kanan.
• Tidak ada sel kosong yang tersisa dalam laporan: jika tidak ada data yang dimasukkan ke dalam bidang, tanda hubung ditempatkan di dalamnya.
• Setiap bidang formulir berisi satu indikator.
• Jumlah ditunjukkan tanpa kopek; aturan matematika standar berlaku saat pembulatan.
• Halaman formulir harus diberi nomor urut dalam format tiga digit, misalnya “001”.
• Data tentang wajib pajak dimasukkan sesuai dengan dokumen penyusunnya.
• OKVED ditulis pada halaman judul sesuai dengan pengklasifikasi yang berlaku sejak tahun 2016. Untuk mengubah nilai-nilai lama menjadi nilai-nilai terkini, Anda dapat menggunakan berbagai program Internet.

Laporan lengkap dikirim ke Layanan Pajak Federal melalui metode komunikasi Internet. Ini disertifikasi dengan tanda tangan digital yang disempurnakan yang dibuat atas nama direktur umum perusahaan, pengusaha swasta atau pejabat lain dari struktur komersial. Anda harus mengurus tanda tangannya terlebih dahulu.

Apabila suatu badan usaha berhak menyampaikan laporan dalam bentuk kertas, maka harus diisi dengan tinta biru, hitam, atau ungu. Pencetakan dupleks dan penggunaan alat koreksi untuk memperbaiki kesalahan tidak diperbolehkan. Deklarasi yang telah selesai disertifikasi dengan tanda tangan tulisan tangan orang pertama perusahaan dan stempel.

Struktur pengembalian PPN

Formulir yang berlaku tahun 2017 terdiri dari halaman judul dan dua belas bagian. Yang pertama diisi oleh semua struktur komersial tanpa kecuali, 2-12 bersifat opsional, tergantung pada apakah perusahaan atau pengusaha perorangan melakukan jenis transaksi tertentu.

Kartu judul berisi informasi berikut:

• nomor periode penyajian data;
• kode otoritas fiskal yang menerima laporan;
• nama pencetus dokumen;
• NPWP dan KPP Wajib Pajak;
• rincian kontak perusahaan atau pengusaha perorangan;
• Kode OKVED organisasi;
• Nomor koreksi yang menunjukkan bahwa Wajib Pajak baru pertama kali menyampaikan laporan atau sedang mengklarifikasi formulir yang telah disampaikan sebelumnya terdapat kesalahan;
• Nama lengkap orang yang berwenang di perusahaan, tanda tangannya.

Informasi yang tertera pada halaman judul harus sesuai dengan dokumen pendaftaran Wajib Pajak. Untuk organisasi pada tahap reorganisasi dan likuidasi disediakan bidang khusus.

Bagian SPT PPN Tahun 2017

Mari kita lihat isi setiap bagian formulir pelaporan:

• Pertama

Ini adalah lembar utama deklarasi - merangkum hasilnya. Ini merangkum data yang ditunjukkan pada halaman lain dan menentukan jumlah pajak yang akan ditransfer ke kas negara. Halaman pertama diisi oleh perusahaan dan pengusaha perorangan di OSNO, rezim khusus, dan struktur komersial yang memenuhi kewajiban PPN lembaga pada kuartal terakhir.

• Kedua

Diisi oleh pengusaha dan perusahaan yang telah bertindak sebagai agen pajak selama tiga bulan terakhir. Ini adalah badan usaha yang membeli barang dari orang asing yang dikirim ke Federasi Rusia, membayar layanan yang disediakan di negara tersebut, dan melakukan transaksi penjualan atau penyewaan dengan pihak berwenang.

• Ketiga

Didedikasikan untuk menghitung jumlah pajak. Wajib diisi oleh badan usaha yang melakukan transaksi dengan kurs selain nol. Bagian tersebut menunjukkan pendapatan yang diterima, uang muka dan pengurangan pajak. Hasil perhitungan dipindahkan ke lembar pertama.

• Keempat-keenam

Ditujukan kepada perusahaan dan pengusaha eksportir barang atau jasa yang bergerak dalam bidang pengangkutan barang antar negara. Pilihan bagian tergantung pada situasi: apakah paket dokumen pendukung telah dikumpulkan, apakah otoritas pajak telah menyetujui penggunaan tarif 0%.

• Ketujuh

Didedikasikan untuk transaksi yang dibebaskan dari perpajakan sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Transaksi dikelompokkan berdasarkan kode, daftarnya diberikan dalam lampiran instruksi resmi untuk menyiapkan deklarasi yang dibuat oleh Layanan Pajak Federal.

• Kedelapan-sembilan

Data yang ditentukan dalam Buku Penjualan dan Pembelian yang disusun oleh organisasi ditransfer ke bagian. Lembaran ini diperlukan bagi otoritas fiskal untuk menyederhanakan proses pelaksanaan desk audit.

• Kesepuluh-sebelas

Ini adalah lembaran yang diisi oleh perusahaan atau pengusaha perorangan yang bekerja berdasarkan perjanjian keagenan, merupakan pengembang atau pengirim barang.

• Keduabelas

Ditujukan kepada organisasi di bawah rezim khusus yang secara keliru atau sengaja mencantumkan baris “PPN” dalam faktur mereka.

Apa yang dimaksud dengan deklarasi nol?

Apabila perusahaan atau pengusaha perorangan tidak benar-benar bekerja selama periode pelaporan, maka mereka tidak mempunyai data untuk mengisi bagian 2-12. Hal ini dimungkinkan jika suatu struktur komersial berada pada tahap kebangkrutan, telah menghentikan operasinya karena musim, telah terdaftar, tetapi belum memulai usaha.

Deklarasi nol disampaikan dalam jangka waktu yang sama dengan laporan “standar”. Itu dikirim ke kantor Layanan Pajak Federal secara ketat dalam bentuk elektronik.

Formulir pernyataan PPN diisi hanya untuk dua unsur:

• Judul Halaman;
• halaman pertama.

Karena sebenarnya tidak ada kegiatan yang dilakukan, maka yang dicantumkan hanya nomor “001”, KBK dan OKTMO pada lembar pertama. Nilai pada baris 30, 40, 50 adalah nol.

Menurut undang-undang, kurangnya omset tidak diakui sebagai dasar penolakan untuk menyiapkan deklarasi. Jika suatu perusahaan mengabaikan kebutuhan untuk menyampaikan laporan, otoritas pajak berhak mengenakan denda sebesar 1.000 rubel. untuk setiap bulan keterlambatan (penuh atau tidak lengkap) atau memblokir rekeningnya di lembaga kredit.

Jika Anda menemukan kesalahan, silakan sorot sepotong teks dan klik Ctrl+Masuk.

№ 154974 Zhuravleva Oksana Sergeevna Veliky Novgorod

Selamat siang, Pengacara yang terhormat! Tolong konsultasikan dengan saya. Sebelumnya, saya tinggal berdua dengan anak saya di apartemen kakek saya (tidak terdaftar). Saya mulai berkencan dengan calon suami saya dan kuitansi mulai berdatangan...

Selamat siang, Pengacara yang terhormat! Tolong konsultasikan dengan saya. Sebelumnya, saya tinggal berdua dengan anak saya di apartemen kakek saya (tidak terdaftar). Saya mulai berkencan dengan calon suami saya dan kuitansi mulai berdatangan untuk tiga orang. Saya memiliki kompleks perumahan, ketua membawa selembar ke departemen perumahan dengan jumlah orang yang sebenarnya tinggal di semua apartemen. Tidak ada meteran air panas baik di rumah maupun apartemen kami. Kami membayar pendaftaran 2 anggota keluarga di alamat yang berbeda (kami menikah, lahir anak laki-laki), yang tidak ada air mengalir. Secara umum apakah mereka berhak menuntut kami dibayar untuk 4 orang? Di kwitansi terakhir kami diminta membayar 18 meter kubik gunung. air! Apakah uang yang sudah kita bayarkan untuk 3 bisa dikembalikan (sampai anak kedua lahir)? Sejak Tahun Baru sudah ditempatkan 4 orang, namun kwitansinya belum kami bayarkan. Terima kasih banyak sebelumnya!

Saya seorang pengusaha perorangan, saya menyewa tempat dari departemen OJSC di toko seluas 6 meter persegi. (dalam kontrak). Selama kontrak, luas saya dikurangi menjadi 4 meter persegi, tetapi hal ini tidak tercermin dalam kontrak dan saya terpaksa membayar 6 meter persegi. Saya menulis surat kepada pemilik rumah memintanya untuk memperbaiki kontrak atau mengurangi sewa, dia menolak, tetapi dalam jawabannya dia mengakui bahwa saya menempati 4,9 meter persegi, dan 1,1 adalah area yang dilalui pelanggan. Saya memiliki departemen yang dipisahkan oleh meja, dengan hanya tempat kerja tenaga penjualan di dalamnya. Selama 2 bulan terakhir saya belum membayar sewa, saya menghitungnya sebagai kelebihan pembayaran 2 m2. Setelah kontrak berakhir, saya menulis sertifikat penerimaan, tetapi pemiliknya tidak menandatanganinya. Pemilik rumah mengajukan gugatan ke arbitrase selama 2 bulan terakhir dan denda selama 2 bulan setelah berakhirnya kontrak, diduga karena akta tidak ditandatangani. Hakim tidak mempertimbangkan argumen saya dan bersikeras pada kesepakatan penyelesaian dengan penyewa, yang menurutnya saya tidak akan membayar denda, tetapi hanya sewa selama 2 bulan terakhir. Apa yang harus dilakukan dalam kasus ini? Kasus tersebut ditunda karena hakim tidak mengambil keputusan dan memaksanya untuk menyetujui penyelesaian. Terima kasih. Alexei.

Halo! Saya membeli properti kota sesuai dengan 159 undang-undang federal, dengan cicilan selama tiga tahun. Kontrak menunjukkan harga tidak termasuk PPN (seperti yang tertulis). Kantor pajak secara lisan mengatakan bahwa Anda perlu membayar PPN, tetapi mereka tidak menuntutnya secara resmi (setahun telah berlalu). Pemerintah mengatakan, cari tahu semuanya dari kantor pajak. Bagaimana cara melanjutkannya? Untuk membayar atau tidak? Terima kasih atas perhatian Anda.

Pada tahun 2007, saya mengadakan perjanjian jual beli apartemen 3 kamar di gedung baru; sesuai perjanjian, luas total apartemen adalah 71 m2. Saat menyelesaikan kontrak, saya segera menyetor uang untuk apartemen di meja kas penjual dengan tarif 71 meter persegi.

Setelah serah terima rumah dan dilakukan pengukuran dari BTI, ternyata luas desain apartemen yang saya beli adalah 77 m2, dan luas sebenarnya (menurut pengukuran BTI) adalah 75,65 m2. Saat ini, pengembang memerlukan pembayaran tambahan untuk 4,65 meter persegi. dan atas dasar ini tidak menerbitkan dokumen pendaftaran kepemilikan.

Apakah saya wajib membayar ekstra untuk penambahan luas tersebut? Peningkatan luas terjadi karena pengembang menipu pembeli mengenai luas proyek dan akibatnya harga apartemen?

Seorang veteran Perang Dunia II diberi sebuah apartemen di tahun 90an, yang tidak dapat diprivatisasi, mis. setelah kematian dia dan istrinya, mereka harus pindah dari sana. Veteran itu meninggal, tetapi neneknya tetap tinggal - janda seorang veteran Perang Dunia II. Menurut undang-undang, dimungkinkan untuk keluar dari apartemen milik negara ini dan menerima subsidi untuk pembelian rumah. Hingga Juli 2008 subsidi tersebut sebesar 18 meter persegi, kemudian dikeluarkan keputusan untuk menambah subsidi sebesar 22 meter persegi. meter. Kami memutuskan untuk pindah dan mengambil subsidi pada bulan Desember 2008, namun uang tersebut ditransfer untuk 18 meter persegi. meter. Apa yang harus dilakukan dan apakah realistis untuk menuntut jumlah tersebut untuk 4 meter persegi. meter, dan ini lebih dari 80.000 rubel.

Terima kasih sebelumnya.