Потрібні км. Термін експлуатації каси

Федеральний закон від 22.05.2003 № 54 пояснює:

Усі організації та ІП, здійснюють готівковий грошовий розрахунок чи розрахунок з допомогою банківських карток, зобов'язані застосовувати зареєстровану контрольно-касову техніку (ККТ), під час продажу товарів, виконанні робіт чи наданні послуг.

ВАЖЛИВО:якщо діяльність організацій (ТОВ, АТ) пов'язана з роздрібною торгівлею алкогольною продукцією із вмістом етилового спирту понад 15 %, то касовий апарат є обов'язковим, крім випадків знаходження торгової точки у віддалених та важкодоступних місцевостях.

Але є винятки і обов'язок застосовувати касовий апарат лягає не на всіх, наприклад, у сфері надання послуг населенню застосування ККМ не обов'язково, але за умови видачі бланків БСО (це, свого роду, альтернатива касовим чекам). Платники податків, які перебувають на ЕНВД і патенті, можуть також використовувати касовий апарат і під час однієї умови. Усі подробиці нижче.

Чи потрібний касовий апарат для ІП та ТОВ

1) Індивідуальні підприємці та організації на будь-якій системі оподаткування, які надають послуги фізичним особам (населенню), можуть застосовувати ККМ. Але тоді при розрахунках із клієнтами необхідно видавати (БСО), які видаються всім клієнтам, які оплачують послуги (за фактом кожної «купівлі»). Список послуг населенню наведено у класифікаторі ОКУН.

До БСО належать: квитанції, квитки, проїзні документи, талони, путівки, абонементи та ін. документи, прирівняні до касових чека. Якщо для вашого виду послуг законом не передбачено стандартну форму БСО, то ви можете розробити її самостійно з урахуванням присутності необхідних реквізитів. Порядок заповнення, обліку та зберігання БСО регламентовано Постановою Уряду РФ №359 від 06.05.2008.

2) ІП та організації на ЕНВД (вмененка) та патенті (ПСН) мають право не застосовувати касовий апарат.

У цьому випадку підприємці на вимогу покупця (клієнта) замість чека ККМ повинні видавати документ, що підтверджує прийом готівки за товар (товарний чек, квитанція, БСО). Цей документ повинен містити такі обов'язкові дані:

Найменування документа
Порядковий номер документа, дату його видачі
Найменування організації (ПІБ підприємця)
ІПН організації (підприємця)
Найменування та кількість оплачуваних придбаних товарів
(виконаних робіт, наданих послуг)
Суму оплати, що здійснюється готівкою та (або)
З використанням платіжної картки (у рублях)
Посада, прізвище та ініціали особи, яка видала документ, та його особистий підпис

Для друку такого документа зручно використовувати чекодрукарську машинку (ЧПМ). За рядом функцій і зовнішнім виглядом ці машини схожі з касовими апаратами (фіскальними реєстраторами), за винятком того, що в них відсутня ЕКЛЗ (Електронна контрольна стрічка захищена).

Чекодрукарську машину не потрібно ставити на облік у податковій та щорічно проводити заміну ЕКЛЗ, що зручно для підприємств та ІП, що перебувають на особливих податкових режимах (ЕНВД та ПСП). Багато моделей ЧПМ сумісні з торговельно-обліковими програмами (наприклад, 1С). У разі переходу на інші податкові режими, що передбачають обов'язкове застосування ККМ, апарат ПММ можна доповнити блоком ЕКЛЗ.

УВАГА:Відповідно до листа Мінфіну РФ від 30.03.2016 № 03-01-15/17988 платники податків ЕНВД та патенту повинні будуть до 1 липня 2018 року в обов'язковому порядку перейти на нові онлайн каси. Тобто на той час уже не вдасться обходитися без контрольно-касової техніки.

Зареєструвати онлайн-касу можна в цьому автоматизованому .

3) ІП та організації на будь-якій системі оподаткування можуть розраховуватися готівкою та вести розрахунки з використанням банківських карток БЕЗ застосування контрольно-касової техніки при здійсненні наступних видів діяльності (Федеральний закон від 22.05.2003 № 54-ФЗ у ред. від 03.07.2016) :

продаж газет та журналів, а також супутніх товарів у газетно-журнальних кіосках за умови, якщо частка продажу газет та журналів у їх товарообігу становить не менше 50 відсотків та асортимент супутніх товарів затверджений органом виконавчої влади суб'єкта РФ. Облік торгової виручки від продажу газет та журналів та від продажу супутніх товарів ведеться окремо;
продаж цінних паперів;
продаж водієм або кондуктором у салоні транспортного засобу проїзних документів (квитків) та талонів для проїзду у громадському транспорті;
забезпечення харчуванням учнів та працівників загальноосвітніх шкіл та прирівняних до них навчальних закладів під час навчальних занять;
торгівля на роздрібних ринках, ярмарках, у виставкових комплексах, а також на інших територіях, відведених для здійснення торгівлі, за винятком магазинів, павільйонів, кіосків, наметів, автокрам, автомагазинів, автофургонів, приміщень контейнерного типу та інших аналогічно облаштованих та забезпечують показ та збереження товару торгових місць (приміщень та автотранспортних засобів, у тому числі причепів та напівпричепів), відкритих прилавків усередині критих ринкових приміщень під час торгівлі непродовольчими товарами;
розносна торгівля продовольчими та непродовольчими товарами (за винятком технічно складних товарів та продовольчих товарів, що вимагають певних умов зберігання та продажу) у пасажирських вагонах поїздів, з ручних візків, велосипедів, кошиків, лотків (у тому числі захищених від атмосферних опадів каркасами, обтягнутими полімером) , парусиною, брезентом);
торгівля у кіосках морозивом та безалкогольними напоями у розлив;
торгівля з автоцистерн квасом, молоком, олією, живою рибою, гасом, сезонна торгівля вразвала овочами, у тому числі картоплею, фруктами та баштанними культурами;
прийом від населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту, дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння;
ремонт та фарбування взуття;
виготовлення та ремонт металевої галантереї та ключів;
нагляд та догляд за дітьми, хворими, літніми та інвалідами;
реалізація виробником виробів народних мистецьких промислів;
оранка городів та розпилювання дров;
послуги носіїв на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах;
здавання індивідуальним підприємцем в оренду (наймання) житлових приміщень, що належать цьому індивідуальному підприємцю на праві власності;
реалізація предметів релігійного культу та релігійної літератури, надання послуг з проведення релігійних обрядів та церемоній у культових будівлях і спорудах та на територіях, що належать до них, в інших місцях, наданих релігійним організаціям для цих цілей, в установах та на підприємствах релігійних організацій, зареєстрованих у порядку , встановлений законодавством РФ;
організації та індивідуальні підприємці, що у віддалених чи важкодоступних місцевостях (крім міст, районних центрів, селищ міського типу), зазначених у переліку, затвердженому органом структурі державної влади суб'єкта РФ; за умови видачі клієнту на його вимогу документа, що підтверджує факт здійснення розрахунку між сторонами та містить: найменування документа, його порядковий номер, реквізити, встановлені абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 Федерального закону від 22.05.2003 N 54-ФЗ, та підписаного особою, яка видала цей документ.
аптечні організації, що знаходяться у фельдшерських та фельдшерсько-акушерських пунктах, розташованих у сільських населених пунктах, та відокремлені підрозділи медичних організацій, що мають ліцензію на фармацевтичну діяльність (амбулаторії, фельдшерські та фельдшерсько-акушерські пункти) , розташовані у сільських населених пунктах, у яких відсутні аптечні організації

4) Адвокати та нотаріуси не повинні використовувати ККМ для розрахунків (Лист МНС РФ від 26 жовтня 2004 р. № 33-0-13/683).

Штрафи у зв'язку із застосуванням касового апарату

Нагадаємо, що ФЗ № 54 поширюється лише щодо грошових коштів товарів, що надходять за продаж, виконання робіт та надання послуг. В інших випадках (наприклад, прийом внесків, пожертвувань, відшкодування збитків тощо) застосовувати ККМ не потрібно.

З 15 липня 2016 року запроваджено нові штрафи за ККТ (Федеральний закон від 03.07.2016 № 290-ФЗ). Усі порушення, пов'язані із застосуванням / незастосуванням ККТ, зазначені в Статті 14.5 КоАП РФ, тут наводимо штрафи та іншу відповідальність за основними моментами:

Порушення	Відповідальність
ІП чи юр. особа не застосовує контрольно-касову техніку взагалі (ч. 2 ст. 14.5 КпАП РФ)	Посадові особи - штраф від ? до? від суми розрахунку, здійсненого без ККТ (мінімум 10 000 руб.). Юридичні особи - штраф від ? до 1 суми розрахунку, здійсненого без ККТ (мінімум 30 000 руб.).
При повторному порушенні (незастосування ККТ, зазначене у ч. 2 ст. 14.5 КпАП РФ), якщо сума розрахунків, здійснених без застосування ККТ, становить 1 млн. рублів і більше (ч. 3 ст. 14.5 КпАП РФ):	Посадові особи - дискваліфікація терміном від 1 року до 2 років. ІП та юр. особи - зупинення діяльності терміном до 90 діб.
Застосування контрольно-касової техніки, яка не відповідає встановленим вимогам. Це, якщо, наприклад, стару ККТ вчасно не поміняєте на нові онлайн-каси. А також порушення порядку реєстрації ККТ; термінів та умов її перереєстрації, порядку та умов її застосування (ч. 4 ст. 14.5 КпАП РФ)	Посадові особи - попередження або штраф 1500 - 3000 руб. Юридичні особи – попередження чи штраф 5 000 – 10 000 руб.
ІП, юр. особа не надсилає клієнту чек або бланки суворої звітності (БСО) в електронній формі або не видає їх у паперовому вигляді на вимогу покупця (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)	Посадові особи - попередження чи штраф 2000 руб. Юридичні особи – попередження чи штраф 10 000 руб.

Термін «придатності» каси

Нормативний термін експлуатації каси - трохи більше 7 років із моменту введення у користування. Однак:

1) Якщо ККМ виключили з Держреєстру ККТ, а термін експлуатації ще закінчився, то використовувати ККМ можна до закінчення її нормативного терміну «придатності».

2) ККМ з минулим нормативним терміном експлуатації (7 років), але при цьому все ще включена до Держреєстру ККТ, може далі використовуватися аж до виключення її з цього Держреєстру.

3) Після закінчення терміну «придатності» каси та після виключення її з Держреєстру, податкова зазвичай сама знімає з обліку ККМ, при цьому обов'язково письмово повідомивши вас заздалегідь.

Наочна таблиця застосування ККТ на різних системах оподаткування

Організаційно-правова форма	Система оподаткування, що застосовується	Вид діяльності (крім роздрібної торгівлі алкоголем та видів діяльності у п.3 ФЗ №54)	Що використовувати?
Організаційно-правова форма	Система оподаткування, що застосовується				Товарний чек(на вимогу) або чек ЧПМ
Юридичні особи	ОСНО	Торгівля, інші послуги	+
	ОСНО	Послуги населенню (ОКУН)		+
	УСН	Торгівля, інші послуги	+
	УСН	Послуги населенню (ОКУН)		+
	ЕНВД	Торгівля, інші послуги			+
	ЕНВД	Послуги населенню (ОКУН)		+
Індивідуальні підприємці	ОСНО	Торгівля, інші послуги	+
	ОСНО	Послуги населенню (ОКУН)		+
	УСН	Торгівля, інші послуги	+
	УСН	Послуги населенню (ОКУН)		+
	ЕНВД	Торгівля, інші послуги			+
	ЕНВД	Послуги населенню (ОКУН)		+
	Патент	Торгівля, інші послуги			+
	Патент	Послуги населенню (ОКУН)		+

Законодавство про застосування ККТ містить низку винятків деяких юридичних осіб та ІП, які мають право не використовувати ККТ при розрахунках із клієнтами. Наприклад, на торгові підприємства та ІП, які обрали спеціальні податкові режими, і навіть здійснюють торгівлю з допомогою торгових автоматів, вимоги не поширюються. У той же час, використання онлайн-кас для цих осіб стане обов'язковим з 1 липня 2018 року. Це саме стосується і платників податків, які виконують роботи і надають послуги населенню ( , ).

Розглянемо цей список докладніше.

Кредитні організації та платіжні системи

Організації та ІП у разі надання ними послуг населенню
(до 1 липня 2018 року)

Зазначений порядок конкретизовано постановою Уряду РФ від 6 травня 2008 р. № 359 (далі – Постанова № 359).

Також слід враховувати, що бланк документа має бути виготовлений друкарським способом або формуватися з використанням автоматизованих систем.

Виготовлений друкарським способом бланк документа повинен містити відомості про виробника бланка документа (скорочене найменування, ідентифікаційний номер платника податків, місце знаходження, номер замовлення та рік його виконання, тираж), якщо інше не передбачено нормативними правовими актами про затвердження форм бланків таких документів.

При цьому для одночасного заповнення бланка документа та випуску документа з використанням автоматизованої системи має забезпечуватися виконання таких вимог:

автоматизована система повинна мати захист від несанкціонованого доступу, ідентифікувати, фіксувати та зберігати всі операції з бланком документа протягом не менше 5 років;
під час заповнення бланка документа та випуску документа автоматизованою системою зберігаються унікальний номер та серія його бланка.

Організації та індивідуальні підприємці на вимогу податкових органів зобов'язані подавати інформацію з автоматизованих систем про випущені документи. Таким чином, звичайні персональні комп'ютери не підходять для одночасного заповнення бланка документа та випуску документа суворої звітності.

На думку Мінфіну РФ, вираженому в , автоматизовані системи повинні відповідати за своїми параметрами функціонування вимогам до контрольно-касової техніки.

Таким чином, рекомендується організаціям та індивідуальним підприємцям, які надають послуги населенню, купувати виключно виготовлені друкарським способом бланки суворої звітності, які мають усі передбачені реквізити.

заставний квиток та збережена квитанція (застосовувані в ломбардах), затверджені наказом Мінфіну Росії від 14 січня 2008 р. № 3н"";

квитанція на оплату послуг газифікації та газопостачання, затверджена наказом Мінфіну Росії від 9 лютого 2007 р. № 14н"";

квитанція отримання страхової премії (внеску), затверджена наказом Мінфіну Росії від 17 травня 2006 р. № 80н " " .

Однак, слід зазначити, що при наданні послуг юридичним особам використання ККТ залишається обов'язковим.

ІП, що застосовують ПСН та платники ЕНВД
(до 1 липня 2018 року)

До 1 липня 2018 року, відповідно до ІП, які є платниками податків, що застосовують ПСН, а також організації та ІП, які є платниками податків ЕНВД, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки та розрахунки з використанням платіжних карток без застосування ККТ за умови видачі на вимогу покупця документа чека, квитанції або іншого документа, що підтверджує прийом коштів) у порядку, встановленому п. 2.1 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції. Однак цей виняток відноситься тільки до тих підприємців та організацій, які здійснюють підприємницьку діяльність певних видів, встановлених , до яких належать:

надання побутових послуг;
надання ветеринарних послуг;
надання послуг з ремонту, технічного обслуговування та миття автомототранспортних засобів;
надання послуг з надання у тимчасове володіння (у користування) місць для стоянки автомототранспортних засобів, а також зберігання автомототранспортних засобів на платних стоянках;
надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів, що здійснюються організаціями та індивідуальними підприємцями, які мають на праві власності або іншому праві (користування, володіння та (або) розпорядження) не більше 20 транспортних засобів, призначених для надання таких послуг;
роздрібна торгівля, що здійснюється через магазини та павільйони з площею торгового залу не більше 150 квадратних метрів за кожним об'єктом організації торгівлі;
роздрібна торгівля, що здійснюється через об'єкти стаціонарної торгової мережі, яка не має торгових залів, а також об'єкти нестаціонарної торговельної мережі;
надання послуг громадського харчування, які здійснюються через об'єкти організації громадського харчування з площею залу обслуговування відвідувачів не більше 150 квадратних метрів за кожним об'єктом організації громадського харчування;
надання послуг громадського харчування, які здійснюються через об'єкти організації громадського харчування, які не мають залу обслуговування відвідувачів;
поширення зовнішньої реклами з використанням рекламних конструкцій;
розміщення реклами з використанням зовнішніх та внутрішніх поверхонь транспортних засобів;
надання послуг з тимчасового розміщення та проживання організаціями та підприємцями, які використовують у кожному об'єкті надання даних послуг загальну площу приміщень для тимчасового розміщення та проживання не більше 500 квадратних метрів;
надання послуг з передачі у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць, розташованих у об'єктах стаціонарної торгової мережі, які не мають торгових залів, об'єктів нестаціонарної торговельної мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, які не мають залу обслуговування відвідувачів;
надання послуг із передачі у тимчасове володіння та (або) у користування земельних ділянок для розміщення об'єктів стаціонарної та нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування.

Зазначений документ видається в момент оплати товару (роботи, послуги) та має містити такі відомості:

найменування документа;

порядковий номер документа, дату його видачі;

найменування в організацію (прізвище, ім'я, по батькові – для індивідуального підприємця);

ідентифікаційний номер платника податків, привласнений організації (індивідуальному підприємцю), що видала (видав) документ;

найменування та кількість оплачуваних придбаних товарів (виконаних робіт, наданих послуг);

суму оплати, що здійснюється готівкою та (або) з використанням платіжної картки, в рублях;

посаду, прізвище та ініціали особи, яка видала документ, та його особистий підпис (п. 2.1 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції).

ВАЖЛИВО

Навіть платники ЕНВД і ПСН зобов'язані мати і застосовувати ККТ у разі роздрібного продажу ними алкогольної продукції (у тому числі пива та пивних напоїв, сидру, пуару, медовухи) (ч. 6 ст. 15 Федерального закону від 22 листопада 1995 р. № 171- ФЗ " ", ).

Слід звернути увагу, що до платників ЕНВД та підприємців на ПСН не застосовуються вимоги, отже БСО можуть виготовлятися ними будь-яким зручним способом за умови включення до бланку передбачених реквізитів.

Крім того, необхідно звернути увагу на винятки, які не підпадають під дію п. 2 та п. 3 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції. був розібраний нами вище. Нагадаємо, що йдеться про організації та індивідуальних підприємців, які надають послуги населенню. Вказано додатковий перелік видів діяльності, при яких можна використовувати бланки суворої звітності. Справа в тому, що ці пункти можуть перетинатися. Наприклад, надання послуг населенню з ремонту взуття одночасно є і "наданням послуг", і підпадає під ЕНВД. Тому постає питання: за якою нормою закону видавати бланк суворої звітності. Податкові органи схильні бачити в цьому проблему та притягають до відповідальності у разі видачі бланків суворої звітності, які не відповідають, проте суди стають на бік підприємців, відхиляючи необґрунтовані вимоги податкових органів.

Таким чином, платники ЕНВД та патентної системи оподаткування мають право до 1 липня 2018 року на видачу бланків суворої звітності у спрощеному порядку, передбаченому п. 2.1 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції та не зобов'язані керуватися п. 2 цієї ж норми.

Організації та ІП, які займаються певними видами діяльності

ВАЖЛИВО

ККТ не застосовується при розрахунках із використанням електронного засобу платежу без його пред'явлення між організаціями чи підприємцями ( ).

Додамо, що право організацій та ІП, які здійснюють певну діяльність, не застосовувати ККТ, що діяло до набрання чинності новою редакцією, триватиме до 1 липня 2018 року. Це, наприклад, відноситься до таких видів діяльності, як продаж лотерейних квитків та поштових марок ( , абз. 4, 15 п. 3 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції). Також до 1 липня 2018 року від обов'язку застосовувати ККТ звільнено організації та ІП, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів ().

Організації та ІП, якщо вони працюють у віддалених та важкодоступних місцевостях

Звільнено від застосування ККТ також організації та ІП, які у віддалених і важкодоступних місцевостях, перелік яких можна визначити нормативним актом суб'єкта федерації (). На жаль, перелік таких місцевостей нині затверджено не скрізь. Наприклад, у Калінінградській області він встановлений постановою адміністрації Калінінградської області від 23 вересня 2004 року № 450”. Так, цим нормативним актом було обґрунтовано, яким було відмовлено у задоволенні вимог податкових органів щодо притягнення до адміністративної відповідальності установи за незастосування ККТ. При цьому суд зазначив, що оскільки установа здійснює свою діяльність у віддаленому районі, вона має право здійснювати торгові операції чи надання послуг без застосування контрольно-касової техніки та без видачі бланків суворої звітності.

У цьому випадку, при розрахунках з клієнтами та на їхню вимогу підприємець повинен видавати документ, що підтверджує факт здійснення розрахунку. Причому для цих документів визначено обов'язкові реквізити, до яких належать:

найменування та порядковий номер документа;
найменування організації або ПІБ ІП, їх ІПН;
дата, час та місце (адреса) здійснення розрахунку;
застосовувана під час розрахунку система оподаткування;
підпис особи, яка видала документ.

Це положення також не поширюється на організації та ІП, які використовують для розрахунків автоматичні пристрої, а також здійснюють торгівлю підакцизними товарами ().

Зазначимо, що порядок видачі документів про розрахунки та їх облік вже визначено (Правила видачі та обліку документів, що підтверджують факт здійснення розрахунків у віддалених чи важкодоступних місцевостях між організацією чи індивідуальним підприємцем та покупцем (клієнтом) без застосування контрольно-касової техніки). Такий документ видається як із розрахунку готівкою, і з використанням електронного кошти платежу. Документи про розрахунки можуть бути виконані на паперовому носії рукописним чи іншим способом (друкарським, з використанням ПК та ін.).

Усі видані квитанції враховуються в журналі обліку за їх порядковим номером та датою розрахунку. Листи журналу обліку повинні бути пронумеровані, прошнуровані та підписані підприємцем, а також засвідчені печаткою (за наявності). При цьому, якщо здійснює розрахунки та зберігає журнал працівник, то підприємець має укласти з ним договір про повну матеріальну відповідальність.

З кожного виданого документа про розрахунки має бути знято копію, яку необхідно зберігати не менше 5 років копію. При цьому копії документів або їх відривні частини повинні зберігатися в систематизованому вигляді в умовах, що виключають їх псування та розкрадання.

Заповнюється квитанція розбірливим почерком російською, при цьому помарки, підчистки та виправлення не допускаються. Зіпсований чи неправильно заповнений документ перекреслюється та додається до журналу обліку за той день, коли він заповнювався. У журналі також робиться відмітка про це навпроти порядкового номера зіпсованого чи неправильно заповненого документа. При цьому наскрізна нумерація виданих квитанцій продовжується.

Зазначимо, що якщо розрахунки ведуться у місцевостях, віддалених від мереж зв'язку, ККТ має застосовуватись, але в "автономному" режимі, тобто без обов'язкової передачі фіскальних документів до податкових органів в електронній формі. Це означає, що в таких обставинах договір з ОФД укладати не потрібно, а клієнту надається касовий чек або БСО, надрукований на паперовому носії, і в електронній формі він не спрямовується ( , ). Нагадаємо, що критерієм таких місцевостей є територія населеного пункту чисельністю до 10 тис. осіб (п. 1 наказу Мінкомзв'язку Росії від 5 грудня 2016 р. № 616").

Додамо, що це положення також не поширюється на організації та ІП, які використовують для розрахунків автоматичні пристрої або здійснюють торгівлю підакцизними товарами ().

Сільські аптечні пункти

Від застосування ККТ звільнено аптечні організації, що знаходяться у фельдшерських та фельдшерсько-акушерських пунктах, розташованих у сільських населених пунктах. Також не доведеться видавати чеки та філіям медичних організацій, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, розташовані у сільських населених пунктах, у яких відсутні аптеки (). Жодних бланків суворої звітності та документів про оплату видавати в цих випадках не потрібно.

Однак, якщо зазначені організації використовують для розрахунків автоматичні пристрої, а також здійснюють торгівлю підакцизними товарами, то вони повинні при розрахунках з клієнтами застосовувати ККТ ().

Релігійні організації

Під час проведення релігійних обрядів і церемоній, і навіть під час реалізації предметів релігійного культу та релігійної літератури ці організації вправі не застосовувати ККТ. Однак це стосується лише випадків, коли такі операції відбуваються в культових будівлях і спорудах і на територіях, що належать до них, в інших місцях, наданих релігійним організаціям для цих цілей, в установах і на підприємствах релігійних організацій ( ). У той самий час ця пільга не діє у разі, якщо організація використовує автоматичний пристрій для розрахунків, і навіть здійснює торгівлю підакцизними товарами.

Впровадження онлайн-кас почалося ще в 2014 році, коли в ході експерименту ФНП впровадила касові апарати нового покоління, підключені до інтернету, на території Москви та області, в Татарстані та Калузької областях.

Експеримент було визнано вдалим, тому 14 червня 2016 року Держдума ухвалила зміни до закону про касові апарати (54-ФЗ про застосування контрольно-касової техніки з 01.07.2016), який суттєво посилив вимоги до ККТ. З цієї статті ви дізнаєтесь, які касові апарати у 2018 році для індивідуальних підприємців треба застосовувати при розрахунках із покупцями.

Хто має використовувати нові каси

Касові апарати у 2018 році зобов'язані застосовувати більше підприємців, але зміни будуть поступовими. Чи потрібен касовий апарат для ІП, які працюють на ПСН та на новому році? До якого числа потрібно підключити? Хто з платників УСН та ОСНО у 2018 році все ще може працювати без ККТ?

У цій таблиці ми зібрали інформацію щодо термінів та категорій платників податків, зобов'язаних встановити каси нового зразка.

Зверніть увагу: продавці та іншого з 31 березня 2017 року зобов'язані застосовувати касові апарати на загальних підставах, незалежно від режиму оподаткування, зокрема у сфері громадського харчування.

Новий закон не лише встановив до ККМ, а й перелік організацій та індивідуальних підприємців, які, як і раніше, мають право не застосовувати касовий апарат при розрахунках готівкою та карткою (стаття 2 закону № 54-ФЗ від 22.05.03):

продаж газет, журналів та супутніх товарів у кіосках за умови, що не менше половини товарообігу складають газети та журнали (облік виручки за цією групою товарів треба вести окремо);
реалізація цінних паперів;
реалізація квитків та талонів для проїзду у громадському транспорті, якщо вона проводиться у салоні транспорту;
послуги громадського харчування щодо працівників та учнів загальноосвітніх установ, якщо вони надаються під час навчальних занять;
торгівля на роздрібних ринках, ярмарках, у виставкових комплексах (крім таких торгових місць, як магазини, павільйони, кіоски, намети, автомагазини, контейнери), крім продажу непродовольчих товарів, затвердженому Урядом РФ;
продаж у кіосках морозива та безалкогольних напоїв у розлив;
торгівля квасом, молоком, олією, живою рибою, гасом з автоцистерн;
сезонний продаж овочів, фруктів, баштанних розвалів;
розносна торгівля продовольчими та непродовольчими товарами, крім тих, що потребують певних умов зберігання та продажу;
прийом від населення склопосуду та утильсировини (крім металобрухту, дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння);
реалізація виробів народних мистецьких промислів самими виробником;
ремонт та фарбування взуття;
виготовлення та ремонт металевої галантереї та ключів;
оранка городів та розпилювання дров;
послуги з нагляду та догляду за дітьми, хворими, літніми та інвалідами;
послуги носіїв на вокзалах та в портах;
здавання індивідуальним підприємцем житла у найм, якщо воно є його власністю;
аптечні організації, що у сільських населених пунктах.

Крім того, не застосовувати контрольно-касову техніку можуть організації та ІП, які ведуть розрахунки у віддалених чи важкодоступних місцевостях (крім міст, райцентрів, селищ міського типу), якщо ці населені пункти вказані у переліку, затвердженому регіональними органами влади. Наказом Мінкомзв'язку Росії від 5 грудня 2016 р. № 616 дозволено замість онлайн-кас застосовувати старі моделі ККТ у населених пунктах із чисельністю до 10 000 осіб.

Але навіть коли діяльність підприємця вписується під ці послаблення, вони не діють, якщо ведеться торгівля підакцизними товарами або застосування автоматичних пристроїв для розрахунків (торговий автомат). Без будь-яких застережень готівкові розрахунки без касового апарату передбачені лише за реалізації предметів релігійного культу (релігійної літератури) та послуг з проведення релігійних обрядів і церемоній.

Як працюють онлайн-каси

Додаткова складність застосування нового порядку пов'язана з тим, що онлайн-каси працюють зовсім за іншим принципом, ніж ККТ з фіскальним накопичувачем. Касові апарати з передачею даних у податкову надсилають відомості про кожну здійснену купівлю в режимі реального часу на сервер ФНП. Причому спочатку ці відомості з онлайн-каси передаються посереднику - оператору фіскальних даних (ОФД).

Після їх отримання посередник відправляє підтвердження, що дані про продаж прийнято, а чеку надано фіскальну ознаку. Без підтвердження оператора чек не формуватиметься. Далі ОФД передає інформацію про проведені платежі до ІФНС, де вона накопичується та систематизується у спеціальній системі-сховищі даних.

Крім того, на запит покупця, який залишить свої дані, продавець зобов'язаний надіслати йому електронний чек. Якщо покупець порівнявши реквізити паперового чека та електронного знайде між ними невідповідність, то він може повідомити про це податкову інспекцію, і за цим фактом буде проведено перевірку.

Нові касові апарати з підключенням до Інтернету вже працюють з липня 2017 року в багатьох торгових точках, причому досить успішно. Але, як показала практика, паралізує роботу одразу мільйонів продавців. Адже після того, як ККТ почнуть застосовувати всі платники ЕНВД і ПСН, кількість онлайн-кас складе майже 3,5 млн. одиниць.

Сюди треба додати тих, хто зараз надає послуги населенню, видаючи їм друкарські бланки суворої звітності (БСО). З липня 2019 року для видачі БСО треба буде використовувати нову автоматизовану систему, яка також визнається контрольно-касовою технікою. Чи зможуть виробники кас та оператори фіскальних даних забезпечити безперебійну роботу цих пристроїв, велике питання.

Отже, онлайн-каси в 2018 році обов'язково повинні:

передавати інформацію про купівлю у режимі реального часу своєму оператору;
формувати чеки в електронному вигляді;
забезпечувати друк фіскальних документів.

У що обійдеться встановлення нової техніки

Звісно, підприємців хвилює питання – скільки коштує сама онлайн каса та її обслуговування для ІП? Тут буде мати значення, наскільки вже наявна ККМ відповідає можливості встановити нове програмне забезпечення та фіскальний пристрій. Якщо модель касового апарату дозволяє, то можна його модернізувати, витративши у своїй від 10 до 15 тисяч рублів. Вартість ж придбання нової техніки складає від 25 000 рублів та вище.

Зверніть увагу: купувати нові апарати треба лише з переліку моделей, затверджених Федеральною податковою службою. Продавці ККТ зацікавлені у її реалізації, тому не варто довіряти їм на слово, що конкретна модель включена до переліку ФНП. Переконайтеся у цьому самі.

Однак лише витратами на придбання чи модернізацію кас справа не обмежиться. Підприємцю треба буде оплачувати послуги якісного інтернет-зв'язку за тарифами свого провайдера, а також послуги оператора фіскальних даних.

Врахуйте, що ОФД треба також обирати тільки з офіційного списку. Найнижчі тарифи операторів за перший рік обслуговування становлять 3000 рублів, у наступні роки ціна буде вищою – до 12 000 рублів за один апарат. Відповідно, загальна вартість залежатиме від того, до яких ККМ підключатиметься оператор. Крім того, нову касу треба зареєструвати до ІФНС. Це можна зробити через ОФД (2000-3000 рублів) або безкоштовно на сайті податкової служби, якщо у вас є вже електронний підпис.

*(безкоштовно, якщо у вас вже є ЕЦП або від 3 тисяч, якщо ви хочете замовити електронний підпис)

Отже, мінімальні витрати на один рік роботи нових кас складуть від 25 тисяч рублів за один апарат, за умови, що ви не будете його купувати, а модернізувати існуючий.

Користувачам 1С-Старт ми можемо запропонувати пільгові умови для ведення рахунку в найсучаснішому та найшвидшому банку для бізнесу: банку Тінькофф. Тільки для нових ІП. Треба лише залишити у формі контактні дані і менеджер відразу передзвонить, відповість на всі запитання та приїде до вас для відкриття рахунку

Штрафи за порушення вимог закону

Крім всіх цих посилень до технічних характеристик ККМ і істотне розширення категорій підприємців, зобов'язаних видавати касовий чек, закон підняв розмір штрафів для ІП за статтею 14.5 КоАП РФ:

незастосування ККМ - від ? до ? суми купівлі, але не менше 10 000 рублів;
повторне порушення, якщо доведено, що ККМ не застосовувалася у розрахунках у сумі покупок понад мільйон рублів - адміністративне призупинення діяльності ІП терміном до 90 діб;
застосування кас старого зразка або порушення порядку їх реєстрації/перереєстрації - попередження або штраф 1500 - 3000 рублів;
відмова видати покупцю паперовий чек або відправити його в електронному вигляді – попередження чи штраф 2000 рублів.

Підіб'ємо підсумки - чи потрібен касовий апарат для ІП і в яких ситуаціях:

Для ІП на УСН, ОСНО, ЄСХН вимога працювати тільки з ККТ нового зразка набула чинності з 1 липня 2017 року.
ІП, що працює у сфері торгівлі та громадського харчування на ПСП та на ЕНВД і не має працівників, у 2018 році підключатися до цієї системи поки що не потрібно. Для них цей термін – 1 липня 2019 року.
Такий самий термін переходу – 1 липня 2019 року – встановлений і для тих, хто надає послуги населенню (крім громадського харчування) з видачею БСО на будь-якій системі оподаткування.
Перед покупкою або модернізацією апарата переконайтеся, що модель включена до переліку ФНП.
Укладайте договір на надання послуг лише з операторами фіскальних даних, які вказані у списку на офіційному сайті податкової служби.
Перелік категорій платників податків, на які новий порядок не поширюється, вказано у статті 2 закону «Про ККТ» № 54-ФЗ.

Яким чином відбуватиметься роздрібна торгівля без касового обладнання? За яких умов ІП має право працювати та вести розрахунки готівкою з покупцем без ККМ? Коли можна працювати на УСН чи ЕНВД без каси? Усі перелічені питання докладно розглянуті у цій статті.

Чи має право ІП вести розрахунки готівкою з покупцем без касового обладнання у 2018 р.?

Робота без касового апарату (ККМ) у 2018 р. для підприємця можлива, якщо він:

сплачує до бюджету єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
замість видачі покупцю чеків на товар веде розрахунки із застосуванням бланків суворої звітності (БСО);
торгівля ведеться за декількома видами підприємницької діяльності, для яких НК РФ та законами РФ дозволено ведення бізнесу без касового апарату та у 2018 р;
працює у віддалених чи важкодоступних місцях.

Для останнього випадку роботи без експлуатації касового обладнання є деякі нюанси.

Чиновники обласної адміністрації визначають ступінь віддаленості території – населеного пункту, в якому ІП може торгувати, та встановлюють спеціальний перелік таких пунктів. При цьому ІП заборонено працювати без касового обладнання у містах, районних центах.

Торгівля ІП без експлуатації касового обладнання у 2018 р.

Список видів діяльності, за якими ІП має право торгувати без використання касового обладнання, обмежений.

ІП може не користуватися касовим обладнанням у таких випадках:

якщо ІП займається реалізацією морозива у кіоску;
має право торгувати молочною продукцією, пивними та квасними напоями, соняшниковою олією, рибною продукцією та гасом, які розташовані у цистернах;
веде торгівлю різними продуктами у шкільній чи студентській їдальні;
продає чай у поїзді;
працює у кіоску, якщо газети та журнальний випуски становлять 50 % обороту як мінімум. І тут виручка від такої продукцією треба враховувати окремо.

Перелік додаткової товарної продукції, якою ІП має право торгувати, визначає регіональна влада;

продає квитки на лотереї, поштові марки за номіналом;
займається реалізацією квитків на проїзд у трамваї, тролейбусі;
торгує релігійними книгами у церкві чи іншому релігійному місці.

ІП має право торгувати без касового обладнання на виставкових заходах чи ринках. При цьому ІП заборонено займатися реалізацією продукції в контейнерах та павільйонах.

Якщо ІП має автолавку (тонар), автомобільний магазин, автофургон (причеп), в цьому випадку треба ставити касове обладнання.

При здійсненні торгівлі яблуками з вантажної машини ІП може не використовувати, але тільки після проходження перевірки ревізорами цієї вантажівки на предмет збереження товару.

Якщо ІП продає овочеву продукцію, кавуни вразвал, то він має право не експлуатувати касове обладнання.

Без експлуатації касового обладнання ІП може торгувати з лотків або кошиків, які покриті поліетиленовою плівкою або брезентом. При цьому, якщо ІП торгує з лотка технічно складними товарами, він повинен використовувати ККМ.

Якщо ІП реалізує товари, які має перебувати у спеціальних умовах зберігання, то цьому випадку також треба використовувати касове обладнання. Наприклад, ІП має право продавати картоплю без ККМ. Однак при реалізації мороженої риби ІП має використовувати касу.

Крім того, ІП може не застосовувати касове обладнання, працюючи на патентній системі оподаткування. Працюючи на патенті ІП може, наприклад, займатися реалізацією послуг у торговому залі, площа якого дорівнює 50 кв. м. максимум.

Водночас працювати на патенті мають право та ІП, які торгують у роздріб.

У результаті без застосування ККМ підприємець може займатися бізнесом у стаціонарній торговій точці, площа торгової зали якої дорівнює 50 кв. м. максимум або взагалі немає торгової зали, а також у нестаціонарному приміщенні для торгівлі.

Якщо ІП веде розрахунки готівкою на ЕНВД

Якщо бізнесмен платить ЕНВД, він також має право працювати і вести розрахунки готівкою з покупцем без каси. У цьому випадку ІП може займатися реалізацією продукції без експлуатації каси у павільйоні, площа торгового залу якого дорівнює 150 кв. м. максимум.

Також бізнесмен може не експлуатувати касу у таких ситуаціях:

у стаціонарних приміщеннях для торгівлі, які не мають торговельного залу;
у торговому нестаціонарному приміщенні, яке не використовується під час роботи на патенті.

Можуть не застосовувати касу та ІП, які володіють громадським харчуванням, у якому немає торгового залу або його площа дорівнює 150 кв. м. максимум.

Крім того, без експлуатації касового обладнання ІП може займатися реалізацією послуг населенню, проте, при цьому здійснюючи розрахунки з клієнтом, підприємець повинен користуватися бланками суворої звітності.

У результаті торгуючи без касового обладнання на ЕНВД, ІП за бажанням покупця повинен видати йому чек на товар, квитанцію чи документ, яким можна приймати від клієнта готівку за послугу чи товар.

Розрахунки з покупцем на УСН та ККМ: чи треба застосовувати касу у 2018 р.

У федеральному законі № 54 від 22 травня 2003 р. відбито правила використання ККМ, де ІП веде розрахунки готівкою чи із застосуванням картки банку.

За законом, ІП повинен експлуатувати касове обладнання, якщо він під час продажу товарів, здійснення роботи та надання послуг розраховує з клієнтом карткою банку або готівкою.

Однак є кілька нюансів:

якщо ІП здійснює всі розрахунки через розрахунковий рахунок. При цьому він не використовує готівку. І тут ІП має право не використовувати ККМ.

Однак у цьому випадку виникає питання: чи всі покупці ІП готові до таких умов оплати, за яких немає можливості придбати товар за готівку? Зокрема, торгувати з фізичними особами, використовуючи безготівкові розрахунки, важко;

при наданні певних послуг населенню ІП може не експлуатувати ККМ, але має зробити виписку бланків суворої звітності. Як ІП працювати з таким платіжним документом, докладно написано у різних правових актах, у яких регламентується їх облік, порядок, форма, особливості їх зберігання та знищення;
якщо ІП працює у важкодоступному місці. Список віддалених районів та міст затверджений Держдумою РФ;
якщо ІП працює в аптеці та фельдшерському пункті у селі;
якщо ІП займається деякими специфічними видами діяльності. Наприклад, приймає сировину на утилізацію та скляну тару у населення (крім металобрухту);

Весь перелік окремих видів діяльності можна прочитати у ст. 2 вищезазначеного закону.

У результаті виходить те, що вид організаційно-правової форми, використання УСН можна не враховувати під час вирішення питання, чи треба ІП використовувати касу. У цьому випадку слід звернути увагу на вид та місце провадження певного роду діяльності;

якщо ІП сплачує податок з ЕНВД чи з патенту, використання касового устаткування вважається обов'язковим. Однак клієнт має право вимагати, а ІП зобов'язаний дати чек на товар чи подібний документ.

Якщо ІП належить до одного з перелічених вище винятків, то купувати ККМ і офіційно оформлювати немає необхідності. Для інших ІП, які працюють на ССП – це обов'язкова умова.

Каса та онлайн-магазин

Працюючи в онлайн-магазині у ІП виникає кілька питань.

Деяких підприємців, які працюють у всесвітньому павутинні, бентежить те, що клієнт замовляє товар в онлайн-режимі. У цьому випадку ІП не може вибити чек на товар після того, як клієнт переказав йому гроші.

По-перше, замовлення на товар в інтернеті не є безготівковим розрахунком, тому що клієнт віддає готівку ІП через банк. ІП може вести всі товарні операції з покупцями з використанням банківських переказів, і тоді касове обладнання не потрібне.

По-друге, ІП пробиває чек товару до прийому коштів готівкою від клієнта. У такому разі перед тим, як приймати замовлення, ІП передає готівку кур'єру. Тут є певна юридична колізія та розбіжність в положенні правових актів.

Але й кур'єр не повинен мати при собі касового обладнання. В іншому випадку на нього потрібно буде оформити окреме касове обладнання апарат і влаштувати на роботу касиром.

У результаті при торгівлі в онлайн-магазині використовуються готівка, тому й у 2018 р. ІП має використовувати ККМ.

Схожі записи:

Схожі записи не знайдено.

Грамотна організація розрахунків із клієнтами — один із ключових моментів діяльності компанії. Законодавство вимагає, щоб при прийомі готівки застосовувалися контрольно-касові машини. Це загальне правило, з якого існує низка винятків. Особливо актуальною є ця тема сьогодні. Адже буквально нещодавно правила застосування ККТ зазнали суттєвих змін.

Закон про касу та його реформа

Основним нормативним актом, що регламентує застосування ККТ, є закон №54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки». З початку липня 2017 року його було повністю реформовано. Для обов'язкового застосування введено техніку нового зразка. Також можна використовувати і старі апарати, які можуть бути модернізовані.

Нові апарати (онлайн-каси) оснащені замість ЕКЛЗ фіскальними накопичувачами (ФН). А «онлайн» їх називають тому, що вони не лише записують дані про всі пробиті чеки, а й відсилають їх через інтернет до податкової служби. ФНП оперативно отримує інформацію про роботу компанії з касою, що має спростити процес перевірки. Саме для цього державними органами і починалася касова реформа.

Є плюс і для бізнесменів – це зниження звітного навантаження та кількості візитів інспекторів. Точніше, їх можна уникнути, якщо все робити за правилами. А перевіряти фахівці ФНП обіцяють лише ті компанії, які допускають порушення у роботі з касою.

Застосування ККМ нового зразка дає перевагу і покупця. За новими правилами, він може попросити продавця направити електронний чек йому на e-mail. Такий фіскальний документ навряд чи загубиться або стане непридатним. Крім того, можна прямо в магазині відсканувати паперовий чек мобільним пристроєм за допомогою спеціальної програми та перевірити його справжність. Якщо ж у чеку буде знайдено порушення, покупець зможе повідомити про це ФНС.

Від чого залежить потреба застосування каси?

Зміни у законі про ККТ розширили коло суб'єктів, які у діяльності повинні застосовувати каси. Проте, можливість працювати без них зберігається і сьогодні. Види діяльності, звільнені від застосування ККТ, перераховані у пункті 2 статті 2 цього Закону. Ось найбільш популярні з них:

продаж газет та журналів;
торгівля на ярмарках, виставках, ринках;
забезпечення харчуванням школярів;
реалізація у кіосках морозива, безалкогольних напоїв;
продаж із автоцистерн розливного квасу, молока;
сезонна торгівля вразвала овочами та фруктами;
ремонт взуття; виготовлення ключів;
продаж виробів народних промислів.

Отже, якщо організація, наприклад, займається сезонним продажем квасу чи кавунів, то цих операцій каса їй не знадобиться. Але це означає, що зайняття іншими видами діяльності обов'язково передбачає застосування ККТ. Отже, коли для ТОВ касовий апарат потрібний? Це залежить від таких обставин:

хто є клієнтами компанії – фізичні чи юридичні особи;
що вона реалізує – товари чи послуги;
який режим оподаткування застосовує.

А тепер про все по порядку.

Для кого компанія провадить діяльність?

Клієнтами ТОВ можуть бути особи двох категорій:

Звичайні громадяни, вони ж фізичні особи (в трактуванні законодавців населення).
Компанії та підприємці. Хоча ІП згідно із законом є фізичними особами, але для цілей здійснення розрахунків вони прирівнюються до організацій.

З контрагентами з другої групи розрахунки «готівкою» проводяться вкрай рідко. По-перше, у наш цифровий вік це просто незручно. По-друге, ці операції обмежені сумою 100 тис. рублів - такий ліміт встановлено Центральним банком РФ. Більші кошти між двома організаціями, як і між компанією та ІП, повинні рухатися суворо через банківські рахунки. А це безготівковий розрахунок, і касовий апарат за нього не застосовується. Отже, якщо ТОВ не працює з населенням, то й ККМ йому не потрібна.

І зовсім інша річ, якщо покупцями товарів чи послуг компанії є громадяни. Або вона працює і з фізичними, і з юридичними особами. Найчастіше у своїй для ТОВ касовий апарат необхідний, оскільки розрахунки здійснюються зокрема готівкою. Але це правило поки що поширюється не на всіх.

За що компанія одержує гроші?

ТОВ може продавати товари населенню, тобто займатися торгівлею, а може надавати послуги. У разі дозволено працювати без каси, але за виконання таких умов:

послуги надаються суворо громадянам - жодних юридичних осіб та ІП;
замість касового чека покупцю видається бланк суворої звітності (БСО).

Такі бланки виробляються друкарським способом – роздрукувати їх на принтері не можна. Зазвичай їх купують у спеціалізованих магазинах чи замовляють у друкарнях.

Проте закон 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки» у його новій редакції змінив це правило. З 1 липня 2018 року бланки мають виготовлятися із застосуванням спеціальних апаратів, які називають БСО ККТ. Отже, ТОВ, яке займається наданням послуг населенню, із зазначеної дати має обзавестися або спеціальною ККМ для друку БСО, або придбати звичайний касовий апарат та видавати покупцям чеки. Але до 1 липня наступного року компанії, які реалізують послуги населенню, можуть застосовувати старі БСО та працювати без каси.

Якщо ж організація продає товари, видавати БСО вона права не має. Виходить, у цьому випадку для ТОВ касовий апарат потрібний обов'язково? Здебільшого так, але й тут є винятки.

Вплив режиму оподаткування

Для ТОВ сьогодні доступні на вибір кілька систем оподаткування: основна (ОСНО), спрощена (УСН) та «вмененка» (ЕНВД). Є ще сплата сільськогосподарського податку (ЕСГН), але вона досить специфічна і зустрічається рідко. Суть цих систем та проблеми вибору залишимо за рамками статті. Нині нас цікавить лише їхнє ставлення до кас при реалізації товарів.

За дотримання низки умов роздрібна торгівля потрапляє під «вмененку». А якщо ТОВ на ЕНВД, чи потрібний касовий апарат у цьому випадку? Хороша новина в тому, що цей спецрежим дозволяє приймати готівку без ККМ. Натомість продавець повинен видати покупцю документ, який містить необхідні реквізити, наприклад, товарний чек. Отже, у багатьох випадках навіть магазини можуть працювати без каси.

Погана новина у тому, що можливість торгувати на ЄНВС без ККМ збережеться лише до 1 липня 2018 року. Після цього платники «вменя» будуть зобов'язані використовувати касові апарати — така вимога закону 54-ФЗ. Щодо ТОВ на УСН чи ОСНО, які реалізують товари, то для них жодних преференцій не передбачено. Отже, вони повинні застосовувати контрольно-касову техніку.

Про роботу інтернет-магазинів

Зміни до закону про ККТ стали великим сюрпризом для багатьох інтернет-магазинів. До набрання ним чинності каса була не потрібна, якщо магазин не приймав від покупців готівку. Для прийому оплати та видачі товару такі магазини часто співпрацюють із службами доставки та пунктами самовивезення. Якщо ж покупець оплачує своє замовлення онлайн, така операція не вважалася готівкою.

Однак тепер все інакше. За новими правилами оплата банківською карткою, а також електронними платіжними засобами (WebMoney, "Яндекс. Гроші" та іншими) прирівняна до готівкового розрахунку. І тепер інтернет-магазин має сформувати касовий чек щоразу, коли покупець оплачує своє замовлення через Інтернет.

Таким чином, якщо ТОВ має інтернет-магазин, то воно має працювати через касу. Це також стосується компаній, які беруть оплату за свої послуги онлайн. Єдиний виняток – якщо купівля оплачується безпосередньо з банківського рахунку покупця на банківський рахунок компанії (інтернет-магазину). Наприклад, через онлайн-банк або мобільний додаток. Цікаво, що оплата за платіжним дорученням, коли клієнт приходить із квитанцією до банку, вважається готівковим розрахунком.

Коли ТОВ може працювати без ККМ?

Отже, виходить, що здебільшого касовий апарат для ТОВ з 2017 року став необхідністю. Або ж стане такою із середини наступного року. Ситуацій, коли компанія може не застосовувати ККТ, не так і багато:

здійснення видів діяльності, перелічених у пункті 2 статті 2 закону 54-ФЗ;
робота суворо з організаціями та ІП;
реалізація громадянам за умови оплати з їхнього банківського рахунку на рахунок компанії;
до 1 липня 2018 року:

Як вибрати касу?

В інших випадках ТОВ повинні мати касовий апарат. Таким чином, більшості бізнесменів рано чи пізно доведеться потурбуватися про встановлення ККМ.

На сайті ФНП є реєстр ККТ, яка відповідає оновленому законодавству та допущена до застосування. У ньому досить багато техніки, до того ж, він постійно актуалізується. Який касовий апарат потрібен для ТОВ із представленого різноманіття? При виборі є певні нюанси.

Перший стосується терміну, протягом якого працюватиме фіскальний накопичувач. Після закінчення ФН потрібно замінити. Таких термінів два — 13 та 36 місяців, і вибір залежить не від бажання, а від вимог закону. Для ТОВ на УСН, ЕНВД і ЕСХН, і навіть тих, хто займається реалізацією послуг, призначені накопичувачі терміном 36 місяців. У актуальній версії реєстру ККТ у графі про найменування моделі ФН такі апарати мають «ФН-1 виконання 2».

Ще є спеціальні каси для інтернет-торгівлі, вони не підтримують функцію друку. Справа в тому, що при віддаленій оплаті покупцю направляється чек в електронному вигляді, а друкувати його магазин не зобов'язаний. За рахунок простішої конструкції вартість таких ККМ дещо нижча.

Підключення апарату

Установка касового апарату для ТОВ здійснюється за кілька етапів.

І трохи про витрати на касовий апарат для ТОВ із 2017 року. Найпростіші моделі ККТ коштують від 20 тис. рублів, хоча є й дорожчі. Також знадобиться заплатити реєстраційний збір у ФНП - це 3 тис. рублів. Ще стільки ж «потягне» договір із ОФД терміном на рік. Близько 2 тис. рублів доведеться віддати за оформлення ЕЦП. Разом: мінімальні витрати використання ККТ становлять 28 тис. рублів. І це без урахування вартості інтернету.

Але це лише теоретично, насправді витрат зазвичай більше. Адже потрібно вирішити технічні питання підключення каси, пов'язати її програмне забезпечення з обліковою системою. А для цього може знадобитися допомога спеціалістів. До того ж не варто забувати, що фіскальний накопичувач доведеться періодично змінювати. Це робиться один раз на рік або 3 роки залежно від його типу. А це ще 7-8 тис. рублів.

Як зареєструвати касовий апарат для ТОВ?

За новими правилами реєструвати ККМ можна віддалено, тобто відвідувати інспекцію не доведеться. Процес самостійної реєстрації полягає в наступному:

увійти до особистого кабінету на сайті податкової служби або оператора ОФД, якщо він надає таку можливість;
заповнити заяву на реєстрацію, вказавши в ній:
- адресу, де буде встановлено касовий апарат;
- найменування місця, наприклад, магазин «Райдуга»;
- модель та заводський номер ККМ та фіскального накопичувача;
- режим, у якому працюватиме каса (буде запропоновано кілька на вибір);
- дані ОФД - найменування та ІПН;
підписати заяву ЕЦП та відправити до ФНП;
дочекатися відповіді, у якій буде реєстраційний номер апарату;
роздрукувати звіт про реєстрацію на касовому апараті, як зазначено в інструкції виробника (потрібно надати ФНС номер);
передати параметри звіту на сайт податкової служби через кабінет платника податків;
дочекатися від ФНП картки реєстрації каси, яка має бути підписана ЕЦП податкового органу.

Після проходження цих кроків каса ТОВ вважатиметься зареєстрованою.

Що буде, якщо працювати без каси?

Якщо компанія має встановити касовий апарат, але знехтувала цим, неї можуть бути накладені санкції в частині 2 статті 14.5 КоАП РФ. Штраф за відсутність касового апарату ТОВ складе 75-100% сум розрахунків, які були здійснені «мімо кас», при цьому його мінімальний розмір - 30 тис. рублів. Якщо компанія буде спіймана за тим самим порушенням ще раз, і сума розрахунків перевищить 1 млн рублів, її діяльність може бути призупинена на 90 діб.

Крім того, разом із запровадженням нової техніки з'явився штраф за використання старих ККТ. Компанія поплатиться за свою необачність сумою 5-10 тис. рублів. Хоча теоретично може позбутися і попередженням. Те саме загрожує порушення порядку і терміну реєстрації (перереєстрації) апарату чи правил його застосування. Якщо ж покупцю не буде видано чек, це може стати приводом для штрафу в розмірі 10 тис. рублів.

Тож краще не нехтувати вимогами закону, адже, зрештою, це може обійтися набагато дорожче. І навіть якщо ваша організація поки що не повинна застосовувати ККТ, не варто тягнути до останнього дня. Підготуйтеся до заздалегідь змін і працюйте спокійно!