Податкові повідомлення з розрахунками та перерахунками майнового податку на квартири, розташовані в Москві та Московській області, оправляються податковою службою з єдиного центру в Митищах (індекс 141020 або Митищі-ДТІ).
Часті питання щодо квартирного податку:

Законодавство та нормативна база з податку на майно (квартира)

Зазначимо, що йтиметься про податок на володіння квартирою, а не про прибутковий податок, що виникає під час продажу майна.
Податок на майно фізичних осіб – місцевий податок, регламентований Главою 32 Податкового Кодексу та місцевими нормативно-правовими актами.
Даним податком, окрім квартир, оподатковуються кімнати, житлові будинки, гаражі, машиномісця та інші, у тому числі ще недобудовані будівлі та будівлі, власниками яких є фізичні особи.

У цій статті нас цікавлять лише приватні житлові приміщення (квартири та кімнати), розташовані в Москві та Московській області.
Податки за квартирами та кімнатами громадян нараховуються щорічно за календарний рік. Повідомлення з розрахунком суми податку за минулий рік та квитанція на оплату надсилаються власникам податковою службою.

Строки сплати майнових податків

Законодавці останніми роками регулярно змінюють крайні терміни сплати майнових податків. Податки за володіння власністю до 2014 року сплачувались до п'ятого листопада наступного року. У 2015 році термін сплати несподівано скоротився на один місяць до першого жовтня. У 2016 році час сплати податків знову збільшено, тепер уже до першого грудня.
Таким чином, податок на квартиру за 2015 рік необхідно буде сплатити до початку грудня 2016 року.

Розрахунок податку провадиться виходячи з . До цього року податкова база обчислювалася за .

Розрахунок податку на квартиру за 2014 рік

Формула розрахунку податку по квартирі за 2014 рік: Н = І * З * М/12, де

Як знайти інвентаризаційну вартість квартири

Інформації про інвентаризаційну вартість квартири ("вартість за БТІ") у відкритому доступі немає. Кадастровий реєстр нерухомості ведеться з 2013 року, і в ньому ці дані відсутні. Податкова для нарахувань використовує відомості, одержані від БТІ до 1 березня 2013 року.
Дані про інвентаризаційну вартість житла можна запросити до ФНП або Росреєстру, або орієнтуватися на інформацію з розрахунків податків минулих років.

Новий податок на квартири в Москві та Підмосков'ї з 2015 року

У Москві та області з 2015 року вводиться «новий податок на нерухомість». Базою податку квартирі стає її ринкова (кадастрова) ціна. Податкова основа зросла на порядок. Однак при цьому у кілька разів знижено податкову ставку. Проте підсумкова сума податку істотно зросте.
Збільшення податкового навантаження громадян відбудеться не стрибком у 2015 році, а буде розтягнуте на чотири роки (з 2015 до 2019 року).
По кожній квартирі визначається різниця між новим податком (за «ринковою» ціною) та старим (за БТІ). Щороку протягом цих чотирьох років сума податку (порівняно з попереднім роком) збільшуватиметься на п'яту частину цієї різниці.

Кадастрову вартість квартири або кімнати легко можна знайти на .

Ставка до 2014 року (для вартості квартири по БТІ)

Податкова ставка за житловими приміщеннями в Москві та Підмосков'ї прогресивно зростає зі збільшенням інвентаризаційної вартості.
У Москві на квартири інввартістю до 300 тисяч рублів ставка дорівнює 0,1%, за вартості від 300 до 500 тисяч - 0,3%, від 500 тисяч до одного мільйона - 0,6%, за більшої вартості - 0,75%.

Детальну інформацію про податкові ставки на житлові приміщення можна дізнатися на .
Для пошуку вкажіть рік розрахунку («Податковий період»), позначте вид податку («Податок на майно ФО») та оберіть Ваш регіон («50» – Московська область, «77» – Москва).

Ставка з 2015 року (для «нового податку» на квартиру)

Податкову ставку в Москві та області за житловими приміщеннями (квартирами та кімнатами) фізосіб визначено у розмірі 0,1 відсотка.

Пільги з податку на квартири в Москві та Московській області

Федеральні та місцеві пільги власникам квартир аналогічні пільгам для власників житлових будинків.
Детальна інформація про пільги фізичним особам міститься на офіційному сайті www.nalog.ru у довідковій інформації про пільги з майнових податків.

Яка ставка податку на машиномісця та гаражі?

Пунктом 1 статті 406 Податкового Кодексу РФ податкова ставка щодо гаражів та машино-місць встановлена ​​у розмірах не перевищує 0,1%. Однак пунктом 3 тієї ж податкової статті місцевій владі дозволено цю ставку збільшувати втричі або зменшувати до нуля.
Законом міста Москви від 19.11.2014 № 51 «Про податок на майно фізичних осіб» ставку по гаражах та машиномісцях фіксовано у розмірі 0,1% від кадастрової вартості об'єкта.
Цей закон набрав чинності з першого січня 2015 року. Таким чином, податок за гаражами та машиномісцями, розташованими в Москві, потрібно сплачувати за ставкою 0,1%. У разі виявлення невідповідності у нарахуванні сум податку по квартирі, готуйте заяву до податкової з вимогою уточнення розрахунків.
Свою претензію надсилайте у територіальну податкову (за місцем розташування Вашої квартири чи кімнати)рекомендованим листом.

Сплата податків у РФ носить обов'язковий характер. Саме з податкових відрахувань і формується бюджет, з якого потім сплачуються субсидії, виплати, пенсії та зарплати службовцям бюджетних організацій.

Податкова служба уважно стежить за своєчасною сплатою податків. У разі прострочення платежу або відмови сплатити податки штрафні санкції будуть негайно. Тому податки слід сплачувати вчасно, щоб уникнути наслідків. Громадяни РФ сплачують велику кількість податків - на дохід, майно, землю, транспорт.

Хто платить і що оподатковується

Податок сплачують фізичні особи, які мають власності є нерухоме майно. До такого майна можна віднести:

• приватна садиба;
• квартиру;
• кімнату;
• дачу;
• гараж;
• машино-місце;
• інше приміщення чи будову.

Податок сплачують лише особи, у яких у власності є нерухомість. Навіть якщо особі не виповнилося 18 років, а в неї у власності є якийсь об'єкт нерухомості, то на неї на загальних підставах відбувається нарахування податку. Поки їм не виповниться 18 років, оплату податку за них роблять опікуни чи батьки.

Податкова служба у кожному регіоні розраховує суму податку для всіх громадян та розсилають платникам письмові повідомлення. Податок на майно сплачується один раз на рік. Оплату здійснює сам платник податків зручним способом. Кошти від сплати перераховуються до скарбниці.

Податок стали розраховувати по-новому, виходячи з кадастрової вартості майна, практично наближеної до ринкової. До 2020 року всі сплачуватимуть податок виходячи з такої оцінки майна.

Держава визначила спеціальні податкові відрахування під час оплати майнового податку. Це великий плюс для платників податків, тому що податок розраховується з кадастрової вартості не з усієї площі приміщення, а зі зменшеною на кількість квадратних метрів, що належить. Вирахування складає:

• 10 м² - належить власникам кімнат;
• 20 м² - для власників квартир;
• 50 м² - для власників будинків.

Варто запам'ятати, що відрахування надається на всі житлові приміщення, що є у власності. Якщо платник податків у власності кілька об'єктів нерухомості, то відрахування йому покладається кожен об'єкт.

Де і як можна сплатити

Щороку платники податків отримують письмові повідомлення з податкової служби у тому, що їм потрібно сплатити податки. Лист із податкової містить квитанцію про оплату. По ній зробити оплату податку можна у відділенні банку через касу чи інших пунктах.

Особистий кабінет на сайті податкової служби

Увійти до особистого кабінету можна з логіном та паролем, які отримують у відділенні ФНП, звернувшись туди з відповідною заявою.

На офіційному бланку співробітник податкової видасть логін та пароль для входу до особистого кабінету. Після входу можна змінити пароль більш запам'ятовується і простий. Але врахуйте, що якщо протягом місяця ви не увійдете за допомогою отриманих даних до особистого кабінету, то доведеться знову отримувати їх у податковій службі.

В особистому кабінеті є вся інформація щодо податків, які необхідно сплатити. Зробити переказ можна за допомогою банківської картки, ввівши у відповідні поля реквізити. Це значно спрощує та прискорює процес оплати податків.

Якщо ви отримали дані для входу в особистий кабінет і заходили туди, то письмові повідомлення надходити на домашню адресу більше не будуть. Всю оплату та перегляд інформації, що цікавить, можна буде здійснювати на сайті податкової служби в особистому кабінеті.

Онлайн-банкінг

Якщо на смартфоні встановлено онлайн-додаток банку, то в розділі «Платежі» можна знайти вкладку «Сплата податків». Відкривши її з'явиться поле ІПН, куди платник податків має запровадити реквізит. Дізнатися про свій індивідуальний податковий номер можна на сайті податкової служби .

Отримавши цей номер, введіть його у відповідне поле в онлайн-додатку, система видасть перелік податків, які слід сплатити. Зробити це можна буквально за хвилину, вибравши карту або рахунок, з якого буде здійснено списання коштів.

Після здійснення оплати ця операція збережеться в шаблонах, і за потреби можна буде зайти у вкладку «Шаблони» та повторно сплатити податки, змінивши, якщо потрібно, суму платежу.

Каса банку або платіжний апарат

Це найзвичніший спосіб сплати податків та інших платежів. Необхідно мати на руках квитанцію, за якою проводитиметься оплата. Документ надсилає податкова служба кожному платнику податків. Лист із нею зберігається на пошті.

Після цього потрібно звернутися до будь-якого відділення банку і через касу сплатити всі податки. Оплату можна зробити як готівкою, так і за допомогою банківської картки. Цей спосіб займає найбільше часу, на відміну від попередніх, у яких оплату можна здійснити за пару хвилин і не виходячи з дому.

Здійснити оплату податків через платіжний банкомат можна двома способами: готівкою або карткою. Під час оплати карткою вставте її в банкомат і оберіть у меню вкладку «Платежі та перекази». Далі вибираємо найменування платежу - "Податки". Відсканувавши штрих-код із квитанції, введіть суму платежу. Гроші відразу ж спишуться з картки щодо сплати податків.

При оплаті через банкомат готівкою порядок дій практично такий самий. Тільки спочатку потрібно вибрати відповідну вкладку з платежами, знайти податки, ввести дані з квитанції або відсканувати штрих-код, а потім внести готівкою необхідну суму. Внести можна тільки кратну суму 50 або 100 рублям. Рублі та копійки через банкомат готівкою внести не вийде. Засоби, що залишилися після сплати податків, можна перевести на рахунок мобільного телефону.

Терміни, відповідальність та штрафи

У строк до 1 грудня всі платники податків зобов'язані здійснити оплату податків. У разі несвоєчасної сплати їм буде нараховано пені у розмірі 1/300 ставки рефінансування ЦП за кожен день прострочення.

Усі громадяни, які мають у власності майно, зобов'язані заплатити за нього податок. Здійснювати оплату необхідно у встановлені терміни, щоб уникнути штрафних санкцій та штрафів. Оплата податків проводитися минулий рік, тобто. у 2020 році громадяни сплачували податки за 2019 рік.

У разі несплати податкова служба має право звернутися до суду та у примусовому порядку стягнути з платника податків заборгованість. Суд зобов'яже боржника здійснити оплату у встановлений термін. У разі відмови від виконання рішення суду до боржника буде вжито більш жорстких заходів покарання. Може бути винесена заборона на виїзд за кордон або накладено арешт на всі рахунки. Знімуться штрафне санкції тільки після сплати податків і пені, що належать.

Хто звільняється від сплати

У РФ встановлено пільги щодо сплати цього виду податків. До пільгових категорій громадян належать:

• герої Росії та Радянського Союзу, а також володарі ордена Слави будь-якого ступеня;
• інваліди з дитинства та інваліди 1 та 2 групи;
• учасники та ветерани ВВВ;
• діючі військовослужбовці, а також звільнені в запас для досягнення граничного віку та стану здоров'я;
• випробувачі на ядерних полігонах, ліквідатори ядерних та техногенних катастроф;
• сім'ї військовослужбовців, які втратили годувальника;
• пенсіонери;
• учасники війни в Афганістані та інші бойові дії.

Пільга призначається лише після звернення до податкової служби із заявою на її надання. Також необхідно надати документ, який підтверджує право на звільнення від сплати. Звернутися до податкового органу для отримання пільги необхідно до 1 травня поточного року.

07.11.16 7180 0

Податок на нерухомість

Який податок на майно сплачують фізичні особи
у 2017 році

Що таке податок на нерухомість?

Податок на нерухомість- це гроші, які потрібно платити у скарбницю щороку за вашу квартиру, гараж чи будинок. Податок сплачує той, на кого нерухомість оформлена у власність. Якщо у вас є ІП, то податок на нерухомість ви сплачуєте як звичайна фізична особа. Інакше цей податок називається податком на майно фізичних осіб.

Податок сплачують за нерухомість, яка знаходиться в межах міст, селищ та сіл - муніципальних утворень:

• житлові будинки;
• квартири чи кімнати;
• гаражі або машиномісця;
• єдиний нерухомий комплекс;
• недобудований будинок;
• інші будівлі та споруди та приміщення.

За спільне майно у багатоквартирному будинку податок сплачувати не потрібно.

Податок на майно- місцевий податок, його сплачують до скарбниці регіону. Місцева влада встановлює ставки та пільги, за кадастровою чи інвентаризаційною вартістю вважати податок.

Розрахунок майнового податку

З 1 січня 2015 року у 28 регіонах РФ податок на майно вважають за кадастровою вартістю. На сайті ФНП ви можете дізнатися, як вважають податок у вашому регіоні. До 2020 року усі регіони перейдуть на кадастровий розрахунок податку.

Якщо регіоні розраховують податок за кадастрової вартості, то приймають федеральні ставки з 406 статті Податкового кодексу:

• 0,1 відсотка на квартири, кімнати, будинки та гаражі;
• 2 відсотки на комерційні та адміністративні будівлі та приміщення, у тому числі й офіси іноземних компаній;
• 0,5 відсотка на інші будівлі та приміщення.

На додаток до ставок за кадастровою вартістю встановлено відрахування квадратних метрів, щоб зменшити суму податку:

• мінус 20 м від загальної площі квартири;
• 10 м² від загальної площі кімнати;
• 50 м² – для житлового будинку.

Якщо у регіоні розраховують податок за інвентаризаційною вартістю, то приймають такі ставки:

• 0,1 відсоток, якщо з інвентаризації нерухомість коштує до 300 тисяч рублів;
• 0,1-0,3 відсотки, якщо коштує від 300 тисяч рублів до 500 тисяч рублів;
• 0,3-2 відсотки, якщо коштує більше 500 тисяч рублів.

За новим законом податок на нерухомість виходить дорогим. Щоб до нього звикнути і не платити одразу 100 відсотків, в уряді встановили знижувальні коефіцієнти. Протягом чотирьох років ви сплачуватимете податок з урахуванням коефіцієнта та суми за попередній рік. У п'ятий та наступні роки ви платитимете 100 відсотків податку.

Пільговики можуть не сплачувати податок на нерухомість. На сайті ФНП можете дізнатися, які бувають пільги. Якщо ви потрапляєте до категорії пільговиків, то скачайте та заповніть заяву, віднесіть її до податкової за місцем прописки.

Точний розрахунок податку на майно робить податкова. Орієнтовну вартість ви можете розрахувати самі у податковому калькуляторі на сайті ФНП.

Строки сплати податку на майно у 2017 році

Податкова інспекція розсилає всім власникам нерухомості рекомендовані листи з повідомленням та платіжкою не пізніше ніж за 30 днів до останнього терміну сплати податку. У податковому повідомленні зазначають суму податку, об'єкт оподаткування, податкову базу та строк сплати податку.

Якщо 1 листопада ви не отримали листа з повідомленням про податок, зверніться до вашої інспекції або перевірте податки в особистому кабінеті на сайті ФНП.

Ви можете не отримати повідомлення не тільки через втрату або затримку листа, але й тому, що програма в податковій не виписує квитанції на податок до 100 рублів. Наприклад, у Новосибірську за однокімнатну квартиру з кадастровою оцінкою в 1 мільйон 42 тисячі рублів я не отримала повідомлення, а в особистому кабінеті немає заборгованостей. За податковим калькулятором мені потрібно заплатити 90 рублів. Податковий інспектор пояснив, що на податок менший за 100 рублів я квитанцію ніяк не отримаю. Заплачу податок наступного року за 2015 та 2016 роки разом із пенею за те, що не заплатила вчасно.

Як сплачувати податок на нерухомість?

Заплатити податок на майно ви можете у відділенні банку, в інтернеті через особистий кабінет банку або на сайті держпослуг. На сайті ФНП можете перевірити нарахування податку, не чекаючи на лист або крайній термін.

Тінькофф-банк має свій сервіс, де можна дізнатися і сплатити податки. Клієнти банку авторизуються за логіном, решта може залишити свій телефон - банк надішле смс-код для входу.

• Податкові органи повинні розраховувати податок самі та надсилатиготові повідомлення з його оплату.
  Направлення податкового повідомлення здійснюється у строк не пізніше 30 днів до настання строку платежу.
• Термін сплати податку пізніше 1 грудняроку, наступного за минулим податковим періодом.
• З 1 січня 2015року податок на майно розраховується на підставі кадастровийвартості майна
• Державна кадастрова оцінка проводиться не частіше, ніж разів на трироку.
  ДляМоскви, Санкт-Петербурга та Севастополя максимальна періодичність оцінки скорочено до двох років.
  Відповідно розмір податкової бази з податку на майно частіше змінюватися не може.
• Кадастрову вартість своєї нерухомості можна дізнатисяна сайті Росреєстру.
• Якщо платник податків вважає, що кадастрова вартість його майна серйозно відрізняється від ринкової, він має право оскаржити результати кадастрової оцінки в суді або комісії з розгляду спорів про результати визначення кадастрової вартості при територіальному управлінні Росреєстру.
• Податкові ставки від кадастровоївартості

  Ставка податку	Об'єкт оподаткування
  0,1 %	Від кадастрової вартості: житлових будинків, житлових приміщень; об'єктів незавершеного будівництва у разі, якщо проектованим призначенням таких об'єктів є житловий будинок; єдиних нерухомих комплексів, до складу яких входить хоча б одне житлове приміщення (житловий будинок); гаражів та машино-місць; господарських будівель чи споруд, площа кожного з яких не перевищує 50 квадратних метрів та які розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва;
  2 %	Від кадастрової вартості: Адміністративно-ділових та торгових центрів та приміщень у них, нежитлових приміщень під офіси, торгові об'єкти, об'єкти громадського харчування та побутового обслуговування Щодо об'єктів оподаткування, кадастрова вартість кожного з яких перевищує 300 мільйоніврублів;
  0,5 %	Щодо інших об'єктів оподаткування.

• Податкові ставки від інвентаризаційноївартості Податкові ставки від інвентаризаційної вартості встановлюються на основі помноженої на коефіцієнт-дефлятор сумарної інвентаризаційної вартості об'єктів оподаткування. Дізнатись інвентаризаційну вартістьсвого майна фізичні особи можуть у відділенні БТІза місцем проживання.
• Податкові пільги та відрахування
• Обчислення податку під час переходу права власності
  • У разі виникнення (припинення) у платника податків протягом податкового періоду право власності на майно обчислення податку щодо цього майна провадиться з урахуванням коефіцієнта, що визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких це майно перебувало у власності платника податків, до календарних місяців у податковому періоді.

    К = М/12

    М – кількість місяців володіння власністю у році

  • до 15-гочисла відповідного місяця включно або припинення права власності на майно відбулося після 15 числа відповідного місяця, за повний місяцьприймається місяць виникнення (припинення) вказаного права.
  • Якщо виникнення права власності на майно відбулося після 15-гочисла відповідного місяця або припинення зазначеного права сталося до 15 числа відповідного місяця включно, місяць виникнення (припинення) зазначеного права не враховуєтьсящодо коефіцієнта, зазначеного у цьому пункті.

Приклад 1

У квартирі (Москва) площею 49 кв. м прописано сім'ю з трьох осіб:

1. Батько (інвалід ІІ групи, має частку у праві власності на квартиру у розмірі 2/3),
2. Мати (не є пенсіонером, має частку у праві власності на квартиру у розмірі 1/3),
3. Повнолітній син (прописаний у квартирі, але не має частки у праві власності на неї).

Кадастрова вартість квартири становить 7500000 руб.,
інвентаризаційна вартість - 250 000 руб. Потрібно розрахувати податок на майно за квартиру у 2017 році.

Розрахунок

1. Розрахуємо податок на майно за 2014 рік. Значення податку 2014 року необхідне застосування понижуючого коефіцієнта до розрахунку податку перехідний період.

   Перехідний період (2015-2018 рр.) – період переходу розрахунку податку на майно "виходячи з інвентаризаційної вартості" до розрахунку "виходячи з кадастрової вартості"

   
   У 2014 році сума платежу розраховувалася з інвентаризаційноївартості.
   • Батько як інвалід має пільгу у вигляді звільнення від сплати податку.
   • Син права власності на квартиру не має, а отже, не сплачує податок.
   • Мати, яка володіє часткою у праві власності на квартиру в розмірі 1/3, сплачує податок, обчислений з власності, що належить їй,
     за наступною формулою:

     Податок = стІ x Частка х Ставка

     стІ - Інвентаризаційна вартість нерухомості

   Підставляємо дані, отримуємо суму податку від інвентаризаційної вартості квартири:
   250 000 руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб.

   Примітка:
   Цю суму податку (83 руб.) можна дізнатися з податкового повідомлення у 2015 році, на підставі якого сплачувався податок за 2014 рік.

2. Розрахуємо податок на майно за 2015 рік.
   З 2015 року сума платежу розраховується від кадастровийвартості нерухомості При цьому, незалежно від кількості власників, передбачено вирахування – 20 кв. м від загальної площі квартири, яка не оподатковується. Податок розраховується за такою формулою:

   Податок = (Нк - Ні) x К + Ні

   НК - сума податку, розрахована з кадастрової вартості;
   Ні – сума податку, розрахована з інвентаризаційної вартості;
   К-знижувальний коефіцієнт.

   1. Щоб порахувати суму податку, потрібно спочатку визначити, яка площа квартири оподатковуватиметься. Для цього загальну площу квартири зменшимо на передбачене законодавством відрахування (20 кв. м):
      49 – 20 = 29 кв. м
   2. Далі визначимо кадастрову вартість 1 кв. м квартири:
      7500000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
   3. Для визначення податкової бази з податку майно необхідно помножити вартість 1 кв. м квартири на оподатковувану площу:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4438 775,38 руб.
   4. За умовами прикладу батько має пільгу з податку у вигляді звільнення від податку.
      Син права власності на квартиру не має, а отже, податок не сплачує.
      Для розрахунку податку, що підлягає сплаті матір'ю, потрібно отриману податкову базу помножити частку матері у праві власності на квартиру (отримаємо податкову базу):
      1/3 х 4438775,38 руб = 1479591,79 руб.
   5. Розрахуємо суму податку виходячи з кадастрової вартості:
      1479591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
   6. За формулою, зазначеною вище, розрахуємо податок на 2015, 2016, 2017 та 2018 роки, оскільки в НК РФ передбачені різні знижувальні коефіцієнти для кожного року.
   За 2015 рік:
   (1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб. За 2016 рік:
   (1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб. За 2017 рік:
   (1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб. За 2018 рік:
   (1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1200,34 руб. За 2019 рік:
   (з 2019 року та наступні роки знижуючий коефіцієнт не застосовується, податок розраховується виходячи з кадастрової вартості)
   1479591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.

Ставки податку на майно у Москві

(Закон м. Москви від 19 листопада 2014 р. N 51 "Про податок на майно фізичних осіб") Щодо: житлових будинків, житлових приміщень, єдиних нерухомих комплексів, до складу яких входить хоча б одне житлове приміщення (житловий будинок), а також щодо господарських будівель чи споруд, площа кожного з яких не перевищує 50 квадратних метрів та які розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва чи індивідуального житлового будівництва
Ставка податку	Кадастрова вартість об'єкта оподаткування або об'єкт оподаткування
0,1 %	До 10 млн. рублів (включно)
0,15 %	Понад 10 млн. рублів до 20 млн. рублів (включно)
0,2 %	Понад 20 млн. рублів до 50 млн. рублів (включно)
0,3 %	Понад 50 млн. рублів до 300 млн. рублів (включно)
Інше майно
0,1 %	гараж та машиномісце
0,3 %	Об'єкт незавершеного будівництва (житловий будинок)
1,5 %	Адміністративно-ділові та торгові центи та приміщень у них, нежитлові приміщення під офіси, торгові об'єкти, об'єкти громадського харчування та побутового обслуговування
2,0 %	Об'єкти оподаткування, кадастрова вартість кожного з яких перевищує 300 млн. рублів
0,5 %	Інші об'єкти оподаткування

Приклад 2

15 травня 2016 року платник податків купив квартиру у Москві площею 70 кв. м.
Кадастрова вартість квартири становить 8,7 млн ​​руб.
Інвентаризаційна вартість на 01.01.2014 - 300 тис. руб.

Розрахунок

При розрахунку використовуються самі формули, як у прикладі 1.

1. Розраховуємо площу квартири з якої сплачуватиметься податок, застосовуючи податкове вирахування:
   70 – 20 = 50 кв. м
2. Визначаємо кадастрову вартість 1 кв. м квартири:
   8700000 руб. / 70 кв. м = 124285,71 руб.
3. Знаходимо податкову базу для розрахунку податку:
   50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6214 285,50 руб.
4. Визначаємо податок від інвентаризаційної вартості квартири:
   300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
5. Розрахуємо суму податку, виходячи з кадастрової вартості.
   6214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
6. Визначаємо суму податку за 2016 рік:
   Знижувальний коефіцієнт за 2016 рік = 0,4
   (6214,29 руб. – 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
7. Розраховуємо період, за який сплачуватиметься податок, як відношення числа місяців володіння майном до загального числа місяців звітного року:
   8 міс. / 12 міс. = 0,67
8. Щоб розрахувати суму податку, що підлягає сплаті за період володіння квартирою з травня до грудня 2016 р. потрібно суму податку з п. 6 цього прикладу помножити на коефіцієнт з п. 7 цього прикладу:
   2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

Російська податкова сфера багатьма експертами характеризується як із найпостійніших у аспекті законодавчого регулювання. Зміни в правових актах можуть безпосередньо стосуватися найрізноманітніших категорій громадян. Так, наприклад, власники нерухомості незабаром будуть по-новому сплачувати майновий податок. Є теза, що його величина буде набагато вищою, ніж за попередньої схеми. Чи це так? Як обчислюється податок на нерухомість за фактом реформи?

Суть змін

У 2014 році було внесено поправки до НК РФ, відповідно до яких податок на нерухомість фізичних осіб розраховуватиметься за новою схемою. Принципова відмінність - величина фінансової бази, основі якої здійснюється обчислення відповідного збору. Якщо до внесення до Податкового кодексу поправок її розмір визначався інвентаризаційною вартістю нерухомості, то за новими правилами в основі розрахунку – кадастрові показники, які, як передбачається, будуть максимально наближені до ринкових розцінок на квартири.

Нововведення – для всіх?

Разом з тим поправки в НК РФ припускають, що практичний перехід до нової схеми, за якою обчислюватиметься податок на нерухомість фізичних осіб, здійснюватиметься принаймні прийняття необхідних правових актів у російських регіонах, що підтверджують готовність суб'єкта федерації до роботи в рамках нововведень. Тобто в той самий податковий період правила в одних регіонах діятимуть колишні, а в інших - ті, що викладені в поправках до НК РФ.

Щоправда, є встановлений законом термін, до якого суб'єкти федерації мають офіційно затвердити нові правила обчислення збору на майно громадян – 2020 рік. Але поки що регіони мають право обчислювати податок на нерухомість фізичних осіб на базі інвентаризаційної вартості - за старою схемою.

Водночас у багатьох суб'єктах федерації вже ухвалено відповідні правові акти. Зокрема, до поправок до НК РФ було адаптовано столичне законодавство. І тому мешканці Москви сплачуватимуть нові податки на нерухомість. У свою чергу, наприклад, на Камчатці відповідні правові акти поки що не прийнято. Розрахунок податку на нерухомість для мешканців цього регіону відбуватиметься поки що за інвентаризаційною вартістю.

Як зазначають експерти, держава розробила низку допоміжних механізмів для плавнішого переходу суб'єктів федерації до нових правил обчислення майнових зборів. Серед таких, наприклад, знижувальні коефіцієнти. Їхню суть і практику використання ми сьогодні розглянемо.

Об'єкти оподаткування

Крім зміни принципів обчислення податкової бази, які ще нововведення містять поправки до НК РФ, про які йдеться? Зокрема, можна відзначити, що побільшало об'єктів оподаткування. Так, платити доведеться не тільки за житлові приміщення (квартири, дачі, заміські будинки та гаражі), але також і за місця для паркування (буває, що і вони знаходяться у власності), і за об'єкти, будівництво по яких не завершено.

Порядок розрахунків

Як розраховуватимуться нові податки на нерухомість? На практиці, звичайно, відповідні обчислення будуть проводити інспектори ФНП, але нам корисно ознайомитись із загальними принципами цієї процедури.

Спочатку визначається величина бази оподаткування. Припустимо, що конкретний регіон видав правові акти, дозволяють реалізувати поправки до НК РФ. У цьому випадку база оподаткування визначатиметься, виходячи з кадастрової вартості нерухомості. Дізнатися її можна на сайті Росреєстру.

Далі визначається ставка податку нерухомість. Вона залежить від типу майна. Якщо йдеться про квартиру, заміський будинок, гараж, паркувальне місце, дачі і незавершені об'єкти будівництва, то ставка становить 0,1%. Для інших об'єктів – 0,5%. Зазначимо також, що влада конкретного регіону має право збільшити ставки, що розглядаються, - до трьох разів. Або ж, що цікаво, обнулити.

Таким чином, можна відзначити, що повноваження суб'єктів федерації в аспекті застосування норм НК РФ, що розглядаються, досить широкі і в плані видання правових актів, що адаптують поправки, і щодо практичної реалізації механізмів оподаткування.

Пільги та відрахування

Наступним кроком визначаються існуючі у межах схеми, у якій обчислюється податку нерухомість, пільги. Офіційно вони називаються податковими відрахуваннями. Але їх не варто плутати з аналогічним преференціям, що звучать, які дозволяють повернути частину витрат на купівлю нерухомості - це зовсім інша область податкового процесу.

Пільги, про які йдеться, працюють за такою схемою. Із загальної площі нерухомості ФНП віднімає 20 квадратних метрів, якщо йдеться про квартиру, 10 – якщо це одна кімната, 50 – якщо житловий будинок. При цьому, якщо громадянин має кілька об'єктів у власності, то відрахування застосовується щодо кожного з них. У свою чергу закон про податок на нерухомість такий, що при пайовому або спільному володінні квартирою пільга не поширюється на кожного власника. Вона встановлена ​​лише для конкретного об'єкта.

Пільги соціального характеру

Зазначимо, що у НК РФ є положення, які мають на увазі повне звільнення окремих категорій громадян від відповідного збору. Зокрема, не передбачено податку на нерухомість для пенсіонерів. Не повинні нічого платити багато інших категорій громадян, щодо яких держава здійснює соціальний захист та надає заходи підтримки: ветерани Великої Вітчизняної війни, герої Радянського Союзу, інваліди І та ІІ груп, а також учасники ліквідації Чорнобильської аварії.

Щоправда, пільги, про які йдеться, можуть надаватися щодо лише одного об'єкта нерухомості. При цьому для того, щоб скористатися відповідним правом, громадянин повинен завчасно повідомити про свій статус ФНП. Це потрібно зробити до 1 листопада податкового року, в якому здійснюється обчислення збору за нерухомість. У ФНП необхідно подати заяву за встановленою формою, а також документи, що підтверджують право громадянина на пільгу.

Знижувальний коефіцієнт

Крім того, до умовних пільг можна віднести так звані знижувальні коефіцієнти. Вони мають полегшити адаптацію росіян до нового податку на нерухомість. Як ми вже визначили вище, перехід до обчислення відповідного збору в усіх регіонах має бути здійснений до 2020 року. Для того, щоб громадяни тих регіонів, де прийняті правові акти, що впроваджують нововведення на практиці, не відчули різкого зростання податкового навантаження, у перші роки дії нових правил коефіцієнти, про які йдеться, досить суттєві.

Формула їх застосування така. За основу беруться дві величини податку - обчислена за новими правилами та, підрахунок якої відповідає старим нормам. З першої цифри віднімається друга. Результат множиться на коефіцієнт, про який мова йде. Якщо рік, у якому було запроваджено нові податки на нерухомість, - 2015-й, то знижувальний коефіцієнт становитиме 0,2. Для 2016 року він вищий – 0,4, і, відповідно, податок більший. Проте загальне зростання навантаження на населення, як очікується, не перевищить 20% щороку. Знижуючий коефіцієнт буде скасовано до 2020 року – тоді до нової схеми обчислення збору за нерухомість мають перейти всі регіони. Багато хто вже матиме значний досвід роботи в рамках правил, затверджених реформою.

Фінальний крок у підрахунку податку - підсумовування цифри, що вийшла в процесі операції з коефіцієнтом, та тієї, що вийшла за фактом обчислення збору за старою схемою. Власне, ми бачимо, що ця цифра нам буде потрібна кілька разів. Тому не можна вважати формулу її визначення застарілої. Розглянемо, що вона є.

Актуальні підрахунки за старою схемою

Податок на нерухомість фізичних осіб, що базується на інвентаризаційній вартості об'єктів, таким чином залишається актуальним. По-перше, для регіонів, які поки що не затвердили перехід до нової схеми обчислення відповідного збору. А по-друге, у перші роки роботи з податком при правилах, затверджених поправками до НК РФ, підрахунок збору за старою схемою використовується у формулі із застосуванням понижуючого коефіцієнта.

Формула обчислення податку за сценарієм, який діяв до реформи, є такою. Якщо інвентаризаційна вартість майна, помножена на коефіцієнт-дефлятор, становить до 300 тис. руб., Це ставка податку буде до 0,1%. Якщо база – 300-500 тис. рублів, то ставка – 0,1-0,3%. У свою чергу, якщо інвентаризаційна вартість, помножена на коефіцієнт-дефлятор, становить цифру, що перевищує 500 тис. руб., То ставка може бути від 0,3% до 2%. Конкретна величина відсотка, яка, таким чином, може відрізнятися до кількох разів, визначає сам регіон.

Практика розрахунку

Спробуймо розрахувати новий податок на нерухомість фізичних осіб. Допустимо, квартира коштує 3 млн. рублів. Нехай її площа – 100 кв. м. Кадастрова вартість приблизно відповідатиме ринковій. Беремо від 3 млн. руб. ставку 0,1%. Умовимося, що у нашому регіоні вона саме така. Виходить, 3 тис. руб. Це попередня цифра, що фіксує її для подальших обчислень.

Далі ми застосовуємо відрахування. Для квартири він, як ми вже визначили вище, складає 20 кв. м. Якщо загальна площа житла – 100 квадратів, і податок, як ми вирахували, буде 3 тис. руб., То фактичному оподаткуванню підлягатимуть 80 квадратів, податок для яких обчислюється пропорційно. Тобто виходить, що розмір збору до скарбниці складе 2400 руб. Але це не все. Вище ми наголосили, що державою встановлено знижувальні коефіцієнти, які дозволять власнику житла почати освоюватись у новій схемі сплати збору поступово.

Тому наступний крок – використання понижуючого коефіцієнта. Для того, щоб застосувати його, нам слід підрахувати величину податку за старою схемою.

Припустимо, що інвентаризаційна вартість квартири з урахуванням коефіцієнта-дефлятора – 450 тис. руб. Також умовимося, що ставка податку, затвердженого у регіоні, – 0,3%. Таким чином, за старою схемою власник квартири має заплатити до скарбниці 1350 руб. Як бачимо, це набагато менше, ніж із застосуванням нової формули. Тож поширена теза про те, що на населення неймовірно зросте, у цьому випадку підтверджується.

Але саме для того, щоб пом'якшити навантаження на власний бюджет власника, існує понижувальний коефіцієнт. Використовуємо формулу, яку ми розповіли вище. Спочатку віднімаємо з цифри, що вийшла за підсумками підрахунків за новою схемою, ту, що ми вирахували, задіявши величину інвентаризаційної вартості. Тобто з 2400 віднімаємо 1350 і вийде 1050 руб.

Застосовуємо понижувальний коефіцієнт, встановлений на 2015 рік, - 0,2. Тобто множимо 1050 на нього, виходить 210 руб. Після цього додаємо цифру до тієї, що маємо за підсумками обчислення за старими правилами, тобто до 1350 року.

У результаті виходить 1560 руб. Це і є величина податку на нерухомість за 2015 рік, яку потрібно буде сплатити до скарбниці. Не набагато більше, ніж за підрахунками за старою схемою. Таким чином, очевидно, що в перші роки теза про надмірно збільшене податкове навантаження на населення не буде такою актуальною. Однак у міру збільшення понижуючого коефіцієнта, а також за фактом скасування його, звичайно, величина відповідного збору буде відчутно вищою.

Якщо, скажімо, в 2015 році власник квартири, що наведена в нашому прикладі, повинен буде заплатити 1560 руб., То в 2020-му, якщо домовитися, що ринкові ціни не зміняться, а за ними і кадастрові, – вже 2400 руб.

Розрахувати податок на нерухомість, як бачимо, нескладно. Слід враховувати переважно динаміку зміни понижуючого коефіцієнта. Також важливо мати на увазі, що величина кадастрової вартості нерухомості може коригуватися відповідно до динаміки ринку. Як правило, відповідні значення завжди можна дізнатися на сайті Росреєстру.

Податок під час продажу

Чи змінився у зв'язку із реформою, суть якої ми зараз вивчили, податок на продаж нерухомості? Ні, у цій частині російський законодавець вирішив залишити поточну схему обчислення зборів без змін. Дохід, який рятують власники квартир за фактом їх продажу, оподатковується за ставкою 13% - якщо об'єкт нерухомості перебуває у власності менше 3 років. Але при цьому можна використовувати відрахування в сумі 1 млн. руб. Він ділиться пропорційно між власниками у частці, за домовленістю – за спільної власності. Всі ці правила діють вже досить давно і не змінюються, незважаючи на реформу, згідно з якою податок на нерухомість має обчислюватись за новими правилами.

Податок на купівлю

Незмінними є не лише правила, за якими обчислюється податок на продаж нерухомості, а й ті, що передбачені при купівлі житла. Громадянин, який придбав квартиру власним коштом, вправі розраховувати на податкове відрахування не більше 13% від витрат, але з більше 260 тис. крб. Якщо він купив житло до 2014 року, то цю суму він може отримати лише по одному об'єкту, якщо у 2014-му або в наступні роки – її можна послідовно повернути як відрахування з кількох квартир. Зазначимо, що відповідне повернення коштів із бюджету можливе лише для працюючих росіян. Оскільки, наприклад, податок на нерухомість для пенсіонерів не встановлено, відрахування для цієї категорії громадян при купівлі оформити не можна, якщо, звичайно, людина, яка перебуває на пенсії, не працює одночасно.

Податки для бізнесу

Цікаво буде вивчити те, який податок на нерухомість сплачують підприємства. Тут законодавство змінюється, як вважають експерти, досить динамічно. Так, наприклад, з 2014 року під час продажу нерухомості комерційного призначення організаціям необхідно виплатити податок на прибуток, а покупець об'єкта, у свою чергу, сплачує ПДВ.

Існують збори на комерційну нерухомість, яка перебуває у власності фірм. Їхня величина базується на кадастровій вартості об'єктів. Ставки податку на нерухомість комерційного профілю набагато вищі, ніж на квартири, що належать фізичним особам. Так, наприклад, 2015 року відповідний показник становить 1,2%. Водночас підприємства також мають право користуватися податковим вирахуванням.