Juristische Personen sind verpflichtet, eine große Anzahl von Steuern an den Bundessteuerdienst zu überweisen. Abhängig von den Besonderheiten der Tätigkeit und dem Standort der juristischen Person können bis zu einem Dutzend Steuern gleichzeitig anfallen. Es lohnt sich auch, die Pflichtversicherungsbeiträge zu berücksichtigen, die ebenso wie Steuern ihre Zahlungsfristen haben. Es ist schwierig, eine große Anzahl von Terminen zu sortieren und Verzögerungen zu vermeiden, wenn Sie keine visuelle Hilfe zur Hand haben. Detaillierte Steuerzahlungsfristen für juristische Personen im Jahr 2019 finden Sie nachstehend in Tabellenform. Ein übersichtlicher Steuerkalender verhindert, dass Sie bei Zahlungen Fehler machen.

Unter Gewerbesteuern versteht man Abgaben, die meist auf Gewinne erhoben werden. Diese Kategorie umfasst Abzüge wie Mehrwertsteuer und Einkommensteuer. Die betreffenden Gebühren sollten auf der Grundlage des tatsächlichen oder geschätzten Gewinns der Organisation (IP) für den Berichtszeitraum berechnet werden.

Die Mehrwertsteuer ist monatlich, also dreimal im Quartal, zu entrichten. Im Steuerkalender werden Zahlungen üblicherweise in vier Zeiträume unterteilt, von denen jeder drei Untergruppen hat: 1., 2. und 3. vierteljährliche Zahlung. Monatliche Beiträge müssen spätestens am 25. auf das Konto überwiesen werden. Eine Ausnahme besteht, wenn die Frist auf einen Feiertag oder ein Wochenende fällt. Dann verschiebt sich die Zahlungsfrist auf den nächsten Werktag. Im Jahr 2019 wurden die Zahlungsfristen für die Mehrwertsteuer um vier Monate verlängert: Februar, März, August und September.

Bitte beachten Sie, dass die Umsatzsteuereinnahmen für das vierte Quartal 2019 im Jahr 2020 übertragen werden müssen. Ebenso erfolgen für das letzte Quartal 2018 Überweisungen im Jahr 2019.

Die Mehrwertsteuer wird für alle Zahler gleichermaßen gezahlt.

Die zweite Gewerbesteuer ist die Einkommensteuer. Der Zeitpunkt der Zahlung kann je nach den Merkmalen der Organisation sowie den vom Bundessteueramt festgelegten Regeln variieren. Es gibt mehrere Möglichkeiten, wie Sie die Gebühr bezahlen können:

• vierteljährliche Vorschüsse;
• monatliche Steuervorauszahlungen;
• Zuzahlung auf der Grundlage der Ergebnisse des Quartals bei Zahlung monatlicher Vorauszahlungen;
• monatlich für den tatsächlichen Gewinn.

Organisationen und Einzelunternehmer, die weniger als 15 Millionen pro Quartal oder 60 Millionen pro Jahr verdienen, müssen vierteljährlich Gelder überweisen, spätestens am 28. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Wie bei der Mehrwertsteuer ändert sich der Zeitplan, wenn das Datum auf ein Wochenende fällt.

Diejenigen Organisationen, die mehr als 15 Millionen Gewinn pro Quartal erzielen, müssen Folgendes zahlen:

1. Monatliche Abzüge basierend auf den tatsächlichen Gewinnen. Um Zugang zu einem solchen Gebührensystem zu erhalten, müssen Sie zusätzlich einen Antrag bei der Regionalabteilung des Föderalen Steuerdienstes stellen.
2. Monatliche Vorauszahlungen plus Nachzahlungen nach Plan auf Basis der Ergebnisse des Quartals. Dieses Abzugssystem gilt für Organisationen, die mehr als 60 Millionen pro Jahr erhalten, aber keinen Antrag auf Steuerberechnung auf der Grundlage des tatsächlichen Gewinns gestellt haben.

Bei der Berechnung auf der Grundlage tatsächlicher Einnahmen muss die Überweisung spätestens am 28. des auf den Berichtsmonat folgenden Monats erfolgen. Bei Auswahl einer monatlichen Vorauszahlung erfolgt die Überweisung im selben Monat, in dem der Gewinn eingeht. Die Zuzahlung erfolgt im Folgemonat, ebenfalls spätestens am 28.

Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer im Jahr 2019, Tabelle:

Zahlungsfristen für regionale Gebühren

In den Regionen fallen zusätzliche Steuern an: auf das Eigentum juristischer Personen, die Glücksspielbranche und den Transport. Die Höhe der Steuer sowie der Zeitpunkt und die Häufigkeit der Zahlungen werden von der Regionalverwaltung festgelegt. Die genauen Termine erfahren Sie bei der offiziellen Vertretung des Föderalen Steuerdienstes in der Region sowie auf der Steuerwebsite des Fachgebiets.

Hauptterminbeschränkungen:

• bei der Zahlung der Grundsteuer – unabhängig von der Häufigkeit der Zahlungen werden alle Termine von der Region festgelegt;
• für Glücksspielgewerbegebühren erfolgt die Zahlung monatlich, spätestens am 20. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Kalendermonats;
• für Transportabzüge – alle Bedingungen werden von der Regionalregierung festgelegt.

Zahlungszeitraum der Kommunalsteuer

Die Kommunen erheben zusätzliche Gebühren für juristische Personen. Dazu können Grundsteuern sowie Gewerbegebühren gehören. Im Jahr 2019 gilt die Grundsteuer in allen Gemeinden, die Gewerbesteuer gibt es nur in St. Petersburg, Moskau und Sewastopol. Der Zeitpunkt der Zahlung dieser Steuern wird von der Regierung der Verwaltungseinheit festgelegt. Um die genauen Termine zu erfahren, müssen Sie sich an das Bundessteueramt wenden. Im Folgenden sind die allgemeinen Termine aufgeführt, nach denen Zahlungen nicht mehr ohne Vertragsstrafe erfolgen können:

• Grundsteuer ohne Besteuerungszeiträume – frühestens ab 01.02.2020;
• Grundsteuer mit Berichtszeiträumen - für das 4. Quartal frühestens am 01.02.20, andere Termine werden von der Region festgelegt;
• Handelsgebühr – vierteljährlich, bis zum 25. Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt.

Die Unkenntnis der für die Zahlung der Steuern vorgesehenen Gemeindetermine entbindet nicht von der Entstehung von Strafen. Aus diesem Grund ist es notwendig, sich vorab über Fristen zu informieren.

Fristen für die Zahlung von Gebühren im Rahmen besonderer Steuerregelungen: UTII und vereinfachtes Steuersystem

Eine besondere Einkommensteuerbehandlung steht nur bestimmten Steuerzahlern zu. Somit kann das vereinfachte Steuersystem von juristischen Personen genutzt werden, die kein Verbrauchsteuergeschäft betreiben, bis zu 100 Mitarbeiter beschäftigen, in der Russischen Föderation registriert sind und außerdem über ein Jahreseinkommen von bis zu 150 Millionen Rubel verfügen. Noch schwieriger ist der Zugang zu UTII: Diese Art der Steuer auf unterstelltes Einkommen ist nur Unternehmen mit 14 Tätigkeitsarten und nur außerhalb der Hauptstadt gestattet.

Im vereinfachten Steuersystem erfolgt die Zahlung in mehreren Teilen in Vorauszahlungen: für ein Quartal, ein halbes Jahr, neun Monate und dann für ein Jahr. Unabhängig davon, ob es sich bei der juristischen Person um einen Einzelunternehmer oder eine GmbH handelt, gelten für die Überweisung von Vorschüssen die gleichen Fristen: spätestens am 25. Tag des auf das Quartal folgenden Monats. Doch bei der Übertragung der Jahressteuer ergeben sich Vorteile für Unternehmer. Müssen Unternehmen bis spätestens 1. April des nächsten Jahres Mittel überweisen, können Einzelunternehmer dies bis spätestens 30. April tun.

UTII wird ebenfalls alle drei Monate gezahlt. Die Zahlungen für die ersten drei Quartale sind im Jahr 2019 fällig, für das vierte Quartal erfolgt die Überweisung im Januar 2020. Abholungen werden spätestens am 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats angenommen.

Abzüge der Versicherungsprämie

Seit 2017 sind Artikel zu Versicherungsprämien in der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthalten. Die regionalen Abteilungen des Föderalen Steuerdienstes erheben die meisten Beiträge an Nichthaushaltsorganisationen. Daher müssen einzelne Unternehmer und Organisationen noch mehr als bisher auf den Zeitpunkt dieser Zahlungen achten.

Einzelunternehmer, die keine Mitarbeiter eingestellt haben, haben eine begrenzte Liste an Versicherungsbeiträgen. Unternehmer müssen lediglich einen festen Betrag für sich selbst zahlen:

• an die Pensionskasse - spätestens am 31. Dezember;
• in der Pensionskasse (mit einem Einkommen von mehr als 300.000) - spätestens am 1. April des nächsten Jahres;
• in der gesetzlichen Krankenversicherung des Bundes - spätestens am 31. Dezember.

Organisationen sowie Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern müssen Beiträge für Arbeitnehmer zahlen:

• in der Pensionskasse Russlands – spätestens am 15. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats;
• in der Sozialversicherungskasse – der gleiche Zeitraum;
• in FFOMS - der gleiche Zeitraum.

Wie Sie sehen, wurden die Steuerzahlungsfristen im April 2019 aufgrund des Wochenendes um einen Tag nach oben verschoben.

Auch auf die Gehälter der Arbeitnehmer wird Einkommensteuer erhoben. Das Honorar muss spätestens am Tag nach der Gehaltsüberweisung eingegangen sein. Steuerzahler.

Gesamttabelle für das 1. Viertel

Aus Gründen der Übersichtlichkeit finden Sie unten einen Steuerkalender, der die wichtigsten Abzüge für juristische Personen für den ersten Berichtszeitraum 2019 enthält.

Steuerzahlungsfristen für das 1. Quartal 2019, Tabelle:

Strafen bei verspäteter Zahlung

Der Steuerkalender für 2019 und die Fristen für die Zahlung bestimmter Steuern müssen sorgfältig studiert werden, damit der Buchhalter keine Verzögerungen zulässt. Zahlungsverzögerungen sind mit Strafen seitens der Steuerbehörden verbunden.

Die Bedingungen für die Berechnung der Strafen werden durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation und das Bundesgesetzbuch der Russischen Föderation geregelt. Bei einer Verspätung von einem oder mehreren Tagen werden dem Unternehmer oder der juristischen Person zusätzliche Mittel in Rechnung gestellt. Die Strafen werden ab dem Tag nach Ablauf der Steuerfrist berechnet.

Die Höhe der Strafe hängt vom Status der juristischen Person ab:

• Einzelunternehmer zahlen 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation, unabhängig von der Anzahl der Tage der Verspätung;
• Organisationen zahlen in den ersten 30 Tagen einen Prozentsatz von 1/300 des Zentralbanksatzes, und ab dem 31. Tag der Verzögerung erhöht sich der Prozentsatz auf 1/150 des Satzes.

Die juristische Person zahlt Strafen zusammen mit der Steuer, deren Zahlung verspätet oder kurz danach erfolgt ist. Wenn eine juristische Person die aufgelaufenen Zinsen nicht überweist, können diese vom Konto abgeschrieben oder durch den Verkauf von Immobilien erhalten werden.

Von der Zahlung von Strafen sind nur juristische Personen befreit, deren Konten während der Verzögerungszeit durch Beschluss der Verwaltungs- oder Steuerbehörde gesperrt wurden. In anderen Fällen wird die Verzinsung auch bei einer Stundung nicht ausgesetzt.

Um zusätzliche Kosten zu vermeiden, ist es notwendig, einen kompetenten Buchhalter zu beauftragen, der den festgelegten Steuerkalender für juristische Personen befolgt.

Wenn der Buchhaltungsvertreter die Gebühren nicht rechtzeitig zahlt, können Sie mit einem praktischen Rechner zusätzliche Strafen berechnen – http://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog.

Nachdem ein Unternehmer (GmbH oder Einzelunternehmer), der Mehrwertsteuerzahler ist, festgelegt hat, wie viel Mehrwertsteuer er an den Haushalt abführen muss, muss er dies spätestens am 25. Tag des auf das Ende des Steuerzeitraums folgenden Monats tun . Der Besteuerungszeitraum für die Mehrwertsteuer beträgt ein Vierteljahr. Diese Regel gilt für die überwiegende Mehrheit derjenigen, die Mehrwertsteuer zahlen – Unternehmer, die Handel betreiben, Dienstleistungen erbringen und Arbeiten ausführen. Gleiches gilt, wenn es um die Überlassung von Gütern und Bauleistungen für den Eigenbedarf geht.

Die Frist für die Zahlung der Mehrwertsteuer läuft bis zum 25. – die wichtigste Änderung, die 2016 in Bezug auf diese Steuer erfolgen wird. Dies stellt eine erhebliche Erleichterung zugunsten des Zahlers dar: Früher (vor 2015) war es erforderlich, bis zum 20. zu zahlen und die Erklärung abzugeben. Nun verbleibt das Geld weitere 5 Tage im Umlauf des Unternehmers.

Sie können nicht sofort zahlen, sondern teilen Sie die Zahlung in drei Teile auf und zahlen Sie jeden Monat 1/3. Jedes Drittel der Zahlung für das Berichtsquartal – den abgeschlossenen Steuerzeitraum – wird tatsächlich jeden Monat über das gesamte nächste Quartal hinweg in gleichen Raten ausgezahlt. „Vor dem 25.“ ist die Regel für monatliche Teilzahlungen der Mehrwertsteuer: Jedes Drittel der Zahlung wird spätestens am 25. des Monats gezahlt.

Wenn der vierteljährliche Mehrwertsteuerbetrag plötzlich nicht mehr genau in drei Teile geteilt wird, wird jeder Teil einfach auf den nächsten Rubel gerundet und der letzte aufgerundet. Beispielsweise beträgt der Mehrwertsteuerbetrag für das vierte Quartal 2015 123841 Rubel Wenn wir diese Summe in drei Teile teilen, erhalten wir 41280.3333 (3 in Periode) reiben. Daher zahlen wir in unserem Beispiel den gesamten Mehrwertsteuerbetrag für das vierte Quartal 2015 wie folgt:

RUR 41.280,00 – bis 25. Januar 2016.
RUR 41.280,00 – bis 25. Februar 2016.
und 41281,00 Rubel. – bis 25. März 2016.

Fällt die Frist – der 25. – auf ein Wochenende oder einen Feiertag, so ist die Frist für die Zahlung der Umsatzsteuer der erste nächste Werktag.

Mehrwertsteuererklärung

Die Steuererklärung wird für jedes Quartal, also für jede Steuerperiode, beim Finanzamt eingereicht. Die Übermittlung erfolgt elektronisch über spezielle Kommunikationskanäle beim Steueramt. In diesem Fall wird die Einreichung in Papierform, beispielsweise wenn ein Unternehmer sich dazu entschließt, einen Bericht manuell auszufüllen und per Post zu versenden, so behandelt, als ob er den Bericht nicht eingereicht hätte. Steuerbevollmächtigte geben Steuererklärungen auf die gleiche Weise und innerhalb des gleichen Zeitrahmens ab.

Die Erklärung wird bei der Steuerbehörde (Federal Tax Service Department) eingereicht, bei der der Steuerpflichtige registriert ist. Die Erklärung wird ebenfalls vor dem 25. Tag des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats abgegeben.

Bußgelder bei Verstößen gegen die Mehrwertsteuerzahlung

Die Abgabenordnung sieht Bußgelder für verschiedene Verstöße im Bereich der Steuerzahlung und Abgabe von Steuererklärungen vor:

• Unterlassene Abgabe (Nichtabgabe) einer Erklärung – 5 % des Steuerbetrags für diese fehlgeschlagene Erklärung. Dies gilt auch für „Null“-Erklärungen – wenn keine Steuer zu zahlen ist und die Erklärung nicht abgegeben wurde, wird eine Mindeststrafe von 1.000 Rubel verhängt.
• Abgabe einer Erklärung unter Verstoß gegen die Abgabemethode – 200 Rubel.

Bei Verstößen im Zusammenhang mit der Steuerzahlung fallen die Strafen deutlich härter aus:

• Nichtzahlung oder unvollständige Zahlung der Steuer – 20 % dieses nicht gezahlten Betrags. Dies liegt vor, wenn die Nichtzahlung unbeabsichtigt, also versehentlich, erfolgt ist, beispielsweise weil dem Buchhalter ein Fehler in den Unterlagen und Berechnungen unterlaufen ist.
• Bei Nichtzahlung oder unvollständiger Zahlung, wenn dies vorsätzlich, also vorsätzlich, geschieht, beträgt die Geldbuße 40 % des zu wenig gezahlten Betrags.

Zahlungsfristen für die Mehrwertsteuer im Jahr 2016

Für das 4. Quartal 2015 muss die Erklärung bis zum 25. Januar 2016 abgegeben werden. Und der Steuerbetrag sollte zu gleichen Teilen von 1/3 bis zum 25. Januar, 25. Februar und 25. März 2016 gezahlt werden.
Für das 1. Quartal 2016 reichen Sie den Bericht bis zum 25. April 2016 ein. Die Zahlungen erfolgen innerhalb der Fristen 25. April, 25. Mai und 27. Juni (der 25. ist ein freier Tag).
Für das 2. Quartal 2016 müssen Sie sich bis zum 25. Juli 2016 beim Finanzamt melden. Führen Sie drei Zahlungen vor dem 25. Juli, 25. August und 26. September 2016 durch (der 25. ist wieder ein freier Tag).
Für das 3. Quartal 2016 senden Sie die Erklärung bis spätestens 25. Oktober. Zahlungen: bis 25. Oktober, 25. November und 26. Dezember 2016.
Für das 4. Quartal 2016 melden und zahlen Sie im Jahr 2017. Die Erklärung muss bis zum 25. Januar 2017 abgegeben werden. Zahlungen: bis 25. Januar, 27. Februar und 27. März 2017.

Verfahren zur Zahlung der Mehrwertsteuer: einige Funktionen

Allgemeine Regel: Die Mehrwertsteuer wird am Ort der Registrierung des Steuerpflichtigen gezahlt. Das Gleiche gilt auch für Steuerbevollmächtigte, einschließlich der Zahlungsfristen.

Wenn eine ausländische Organisation etwas in Russland verkauft (oder Dienstleistungen erbringt) und nicht beim Föderalen Steuerdienst als Steuerzahler registriert ist, erfolgt die Zahlung der Mehrwertsteuer auf solche Transaktionen gleichzeitig mit den Abrechnungen mit dieser ausländischen Organisation.

Die Bank, die den Steuerbevollmächtigten für solche Transaktionen bedient, überwacht: Sie nimmt einen Zahlungsauftrag für die Überweisung von Geldern an ein ausländisches Unternehmen für verkaufte Waren (erbrachte Dienstleistungen) nur dann an, wenn gleichzeitig die Mehrwertsteuer entrichtet wird. Mit anderen Worten: Die Bank stellt sicher, dass es zwei Einzahlungsscheine gibt: für die Überweisung an ein ausländisches Unternehmen und einen zweiten Einzahlungsschein für die Zahlung der Mehrwertsteuer. Darüber hinaus wird die Mehrwertsteuer in solchen Fällen von einem Konto abgeführt, das bei derselben Bank eröffnet wurde.

Da der 25. Tag im Februar auf einen arbeitsfreien Tag (Sonntag) fällt, verschiebt sich die Zahlungsfrist auf den ersten darauffolgenden Werktag, also auf den 26. Februar 2018. Daher müssen Organisationen und Einzelunternehmer, die umsatzsteuerpflichtige Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) verkaufen, bis einschließlich 26. Februar (Montag) Steuern für das vierte Quartal 2017 zahlen. Daran erinnern uns auch unsere, die wir als Lesezeichen empfehlen, um weitere Fristen für die Zahlung von Steuern und Gebühren sowie für die Abgabe von Steuererklärungen und -berechnungen nicht zu verpassen.

Der Steuerbetrag wird in diesem Fall als 1/3 des für den vorherigen Steuerzeitraum berechneten Mehrwertsteuerbetrags ermittelt (d. h. der im Oktober-Dezember 2017 in Rechnung gestellte Betrag wird in drei gleiche Teile geteilt) (). Die Steuer wird am Ort der Registrierung des Steuerpflichtigen bei den Steuerbehörden () und von Steuerbevollmächtigten (Organisationen und Einzelunternehmern) an ihrem Standort () an den Haushalt abgeführt.

Wie zuvor vom Föderalen Steuerdienst Russlands () erläutert, ist die Nichtzahlung oder unvollständige Zahlung der Steuer an den Haushalt gemäß den entsprechenden Zahlungsfristen (in einer Höhe von weniger als 1/3 des Steuerbetrags, der für die abgelaufene Zahlung zu zahlen ist). Steuerperiode) gilt als Verstoß gegen das Steuer- und Gebührenrecht. Ein solcher Verstoß erfordert die Anwendung einer Reihe von Durchsetzungsmaßnahmen sowie einstweiliger Maßnahmen zur Erfüllung der Steuerpflicht des Steuerpflichtigen.

Organisationen und Privatunternehmer, die in Russland geschäftlich tätig sind, müssen den Steuerbehörden Meldeformulare vorlegen, darunter die Umsatzsteuererklärung für das 4. Quartal 2017. Anhand der Dokumentdaten überprüfen die Steuerbeamten die Richtigkeit der Berechnung der Steuerschuldenbeträge einer Wirtschaftseinheit. Die Missachtung einer gesetzlichen Verpflichtung zieht die Verhängung von Strafen nach sich.

Nach den gesetzlichen Bestimmungen erfolgt die Meldung durch folgende Wirtschaftssubjekte:

• Organisationen und Einzelunternehmer auf OSNO;
• Handelsstrukturen, die im vergangenen Zeitraum die Pflichten eines Mehrwertsteuerbevollmächtigten erfüllt haben (Waren und Dienstleistungen von ausländischen Unternehmen gekauft, Verkaufs- oder Miettransaktionen mit staatlichen oder lokalen Behörden abgeschlossen);
• von Unternehmen im Rahmen von Sonderregelungen (USN, UTII, Unified Agricultural Tax), wenn sie im 4. Quartal Rechnungen an Gegenparteien mit der hervorgehobenen Zeile „Mehrwertsteuer“ ausgestellt haben.

Die Verpflichtung zur Erstellung einer Erklärung verbleibt bei der Handelsstruktur, auch wenn diese im Oktober-Dezember 2017 tatsächlich keine Geschäftstätigkeit ausgeübt hat (untätig). Gab es im Berichtszeitraum keinen Umsatz, werden zwei Seiten des Berichts ausgefüllt – die Titelseite und die erste Seite.

Wie erfolgt die Abgabe der Umsatzsteuererklärung für das 4. Quartal?

Die Erklärung enthält Informationen über Transaktionen der letzten drei Monate. Die Einreichung beim Finanzamt erfolgt spätestens am 25. des auf das Quartal folgenden Monats. Sollte sich herausstellen, dass das angegebene Datum ein arbeitsfreier Tag ist, wird die „Frist“ auf den folgenden Wochentag verschoben.

Die aktuellen Meldefristen lauten wie folgt:

• für 4 qm 17 – bis einschließlich 25.01.18;
• für 1 qm 18 – bis einschließlich 25.04.18;
• für 2 qm 18 – bis einschließlich 25.07.18.

Die Erklärung wird beim Eidgenössischen Steueramt am Ort der juristischen Adresse des Unternehmens oder am Ort der Registrierung des einzelnen Unternehmers abgegeben. Wenn eine Handelsstruktur Niederlassungen in verschiedenen Städten hat, erstellt sie einen Bericht: Die Mehrwertsteuer fließt zu 100 % in den Bundeshaushalt, sodass keine Aufteilung der Daten erforderlich ist.

Das fertige Formular wird über TKS übermittelt. Diese Regel hängt nicht von der Anzahl der Mitarbeiter einer juristischen Person ab. Um die Fristen nicht zu verletzen, müssen Sie vorab einen Telekommunikationsanbieter auswählen und mit ihm einen Vertrag über die Erbringung kostenpflichtiger Dienste abschließen.

Wichtig! Die einzige Ausnahme von der Regel bilden Unternehmen und Unternehmer in Sonderregelungen, die keine Mehrwertsteuerzahler sind, aber im Berichtsquartal die Funktionen eines Steuerbevollmächtigten ausgeübt haben.

Bringt der Steuerpflichtige den ausgefüllten Bericht in Papierform zu „seiner“ Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes, wird die Situation als unterlassene Auskunftserteilung gewertet. Die in Art. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bis zum „Einfrieren“ des Girokontos.

Wie fülle ich die Erklärung richtig aus?

Um einen Bericht zu erstellen, müssen Sie das aktuelle Formular von der offiziellen Website des Bundessteuerdienstes herunterladen. Eine andere Möglichkeit besteht darin, das Formular im von der Organisation verwendeten Buchhaltungsprogramm (z. B. 1C) auszufüllen.

Die Grundregeln für das Ausfüllen der Erklärung lauten wie folgt:

• Numerische und alphabetische Werte werden von links nach rechts eingegeben.
• Im Bericht sind keine leeren Zellen mehr vorhanden: Wenn in einem Feld keine Daten eingegeben werden müssen, wird darin ein Bindestrich eingefügt.
• Jedes Feld des Formulars enthält einen Indikator.
• Beträge werden ohne Kopeken angegeben; beim Runden gelten die üblichen mathematischen Regeln.
• Formularseiten müssen der Reihe nach im dreistelligen Format nummeriert werden, zum Beispiel „001“.
• Daten über den Steuerpflichtigen werden gemäß seinen Gründungsdokumenten eingegeben.
• Auf der Titelseite steht OKVED gemäß dem seit 2016 geltenden Klassifikator. Um alte Werte in aktuelle umzuwandeln, können Sie verschiedene Internetprogramme nutzen.

Der fertige Bericht wird über Internetkommunikationsmethoden an den Bundessteuerdienst gesendet. Die Beglaubigung erfolgt durch eine erweiterte digitale Signatur, die auf den Namen des Generaldirektors des Unternehmens, eines Privatunternehmers oder eines anderen Beamten einer Handelsstruktur ausgestellt ist. Sie müssen sich im Voraus um die Unterschrift kümmern.

Wenn ein Unternehmen das Recht hat, Berichte in Papierform einzureichen, muss es diese mit blauer, schwarzer oder violetter Tinte ausfüllen. Duplexdruck und der Einsatz von Korrekturtools zur Fehlerkorrektur sind nicht gestattet. Die fertige Erklärung wird durch die handschriftliche Unterschrift der ersten Person des Unternehmens und ein Siegel beglaubigt.

Struktur der Mehrwertsteuererklärung

Das für 2017 aktuelle Formular besteht aus einem Titelblatt und zwölf Abschnitten. Die erste davon wird ausnahmslos von allen Handelsstrukturen ausgefüllt, 2-12 sind optional, je nachdem, ob das Unternehmen oder der Einzelunternehmer eine bestimmte Art von Transaktion durchgeführt hat.

Die Titelkarte enthält folgende Informationen:

• Nummer des Zeitraums, für den Daten vorgelegt werden;
• Code der Finanzbehörde, die den Bericht erhält;
• Name des Urhebers des Dokuments;
• INN und KPP des Steuerzahlers;
• Kontaktdaten des Unternehmens oder Einzelunternehmers;
• OKVED-Code der Organisation;
• Korrekturnummer, aus der hervorgeht, dass der Steuerpflichtige zum ersten Mal einen Bericht einreicht oder ein zuvor eingereichtes Formular mit Fehlern klärt;
• Vollständiger Name der bevollmächtigten Person des Unternehmens, seine Unterschrift.

Die Angaben auf dem Titelblatt müssen mit den Meldeunterlagen des Steuerpflichtigen übereinstimmen. Für Organisationen in der Phase der Sanierung und Liquidation stehen spezielle Bereiche zur Verfügung.

Abschnitte der Umsatzsteuererklärung für 2017

Schauen wir uns den Inhalt der einzelnen Abschnitte des Meldeformulars an:

• Erste

Dies ist das Hauptblatt der Erklärung – eine Zusammenfassung der Ergebnisse. Es fasst die auf den anderen Seiten angegebenen Daten zusammen und ermittelt den Steuerbetrag, der an die Staatskasse abzuführen ist. Die erste Seite wird von Unternehmen und Einzelunternehmern zu OSNO, Sonderregelungen und Handelsstrukturen ausgefüllt, die im letzten Quartal die Mehrwertsteuerpflichten der Agenturen erfüllt haben.

• Zweite

Auszufüllen von Unternehmern und Firmen, die in den letzten drei Monaten als Steuerbevollmächtigter tätig waren. Hierbei handelt es sich um Unternehmen, die Waren von Ausländern kauften, in die Russische Föderation verschifft wurden, für im Land erbrachte Dienstleistungen bezahlten und Verkaufs- oder Miettransaktionen mit Behörden abschlossen.

• Dritte

Dient der Berechnung des Steuerbetrags. Muss von kommerziellen Unternehmen ausgefüllt werden, die Transaktionen zu einem anderen Kurs als Null durchgeführt haben. In diesem Abschnitt sind die erhaltenen Einkünfte, Vorschüsse und Steuerabzüge aufgeführt. Das Ergebnis der Berechnungen wird auf das erste Blatt übertragen.

• Vierter-sechster

Richtet sich an Unternehmen und Unternehmer, die Waren oder Dienstleistungen exportieren und im internationalen Warentransport tätig sind. Die Wahl des Abschnitts hängt von der Situation ab: ob ein Paket von Belegen gesammelt wurde, ob die Steuerbehörden die Verwendung eines 0 %-Satzes genehmigt haben.

• Siebte

Gewidmet für Transaktionen, die gemäß der geltenden Gesetzgebung von der Besteuerung befreit sind. Transaktionen werden nach Codes gruppiert, deren Liste im Anhang zu den offiziellen Anweisungen zur Erstellung einer Erklärung des Bundessteuerdienstes enthalten ist.

• Achter-Neunter

Die in den von der Organisation erstellten Verkaufs- und Einkaufsbüchern angegebenen Daten werden in die Abschnitte übertragen. Diese Blätter sind für die Finanzbehörden erforderlich, um die Durchführung einer Schreibtischprüfung zu vereinfachen.

• Zehntel-Elft

Hierbei handelt es sich um Blätter, die von Unternehmen oder Einzelunternehmern ausgefüllt werden, die im Rahmen von Agenturverträgen tätig sind, Entwickler oder Spediteure sind.

• Zwölftel

Richtet sich an Organisationen mit Sonderregelungen, die fälschlicherweise oder absichtlich die Zeile „Mehrwertsteuer“ in ihren Rechnungen hervorgehoben haben.

Was ist eine Nulldeklaration?

Wenn ein Unternehmen oder ein einzelner Unternehmer im Berichtszeitraum tatsächlich nicht tätig war, liegen ihm nicht die Daten vor, um die Abschnitte 2-12 auszufüllen. Dies ist möglich, wenn sich eine Handelsstruktur im Insolvenzstadium befindet, den Betrieb saisonbedingt eingestellt hat, registriert ist, aber kein Unternehmen gegründet hat.

Die Null-Erklärung wird im gleichen Zeitrahmen wie die „Standard“-Meldung abgegeben. Die Übermittlung an das Bundessteueramt erfolgt ausschließlich in elektronischer Form.

Das Formular zur Umsatzsteuererklärung wird nur für zwei Elemente ausgefüllt:

• Titelblatt;
• erste Seite.

Da tatsächlich keine Aktivität durchgeführt wurde, sind auf dem ersten Blatt nur die Nummer „001“, KBK und OKTMO eingetragen. Die Werte in den Zeilen 30, 40, 50 sind Nullen.

Laut Gesetz wird mangelnder Umsatz nicht als Grund für die Verweigerung der Erstellung einer Erklärung anerkannt. Versäumt ein Unternehmen die Meldepflicht, haben die Steuerbehörden das Recht, gegen das Unternehmen eine Geldbuße in Höhe von 1.000 Rubel zu verhängen. für jeden Monat der Verspätung (vollständig oder unvollständig) zurückzahlen oder ihre Konten bei Kreditinstituten sperren.

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№ 154974 Zhuravleva Oksana Sergeevna Weliki Nowgorod

Guten Tag, liebe Anwälte! Bitte konsultieren Sie mich. Zuvor lebte ich allein mit meinem Sohn in der Wohnung meines Großvaters (er ist nicht gemeldet). Ich fing an, mit meinem zukünftigen Ehemann auszugehen, und die Quittungen trafen ein ...

Guten Tag, liebe Anwälte! Bitte konsultieren Sie mich. Zuvor lebte ich allein mit meinem Sohn in der Wohnung meines Großvaters (er ist nicht gemeldet). Ich fing an, mich mit meinem zukünftigen Ehemann zu verabreden, und es kamen Quittungen für drei Personen an. Ich habe eine Wohnanlage. Der Vorsitzende bringt dem Wohnungsamt ein Blatt mit der Anzahl der tatsächlich in allen Wohnungen lebenden Personen. Weder im Haus noch in unserer Wohnung gibt es einen Warmwasserzähler. Wir zahlen für die Anmeldung von 2 Familienmitgliedern an einer anderen Adresse (wir haben geheiratet, ein Sohn wurde geboren), wo es kein fließendes Wasser gibt. Haben sie generell das Recht, von uns eine Bezahlung für 4 Personen zu verlangen? In der letzten Quittung wurden wir aufgefordert, für 18 Kubikmeter Berge zu zahlen. Wasser! Ist es möglich, das Geld, das wir bereits für 3 bezahlt haben (bis zur Geburt des zweiten Kindes), zurückzuerstatten? Seit Neujahr wurden bereits 4 Personen vermittelt, die Quittungen haben wir jedoch noch nicht bezahlt. Vielen Dank im Voraus!

Ich bin Einzelunternehmer und habe von einer OJSC-Abteilung Räumlichkeiten in einem 6 m² großen Geschäft gemietet. (im Vertrag). Während der Vertragslaufzeit wurde meine Fläche auf 4 qm reduziert, was sich jedoch nicht im Vertrag widerspiegelte und ich musste 6 qm zahlen. Ich schrieb einen Brief an den Vermieter mit der Bitte, den Vertrag zu korrigieren oder die Miete zu senken, er weigerte sich, gab aber in seiner Antwort zu, dass ich 4,9 m² bewohne und 1,1 die Fläche sei, die die Kunden durchqueren könnten. Ich habe eine durch Tische getrennte Abteilung, in der sich nur der Arbeitsplatz eines Verkäufers befindet. In den letzten 2 Monaten habe ich keine Miete gezahlt, ich habe dies als Überzahlung für 2 qm gewertet. Nach Vertragsende habe ich eine Abnahmebescheinigung geschrieben, die der Vermieter jedoch nicht unterschrieben hat. Der Vermieter reichte im Schiedsverfahren eine Klage für die letzten 2 Monate und eine Vertragsstrafe für 2 Monate nach Ablauf des Vertrags ein, angeblich weil die Urkunde nicht unterzeichnet wurde. Der Richter berücksichtigt meine Argumente nicht und besteht auf einer Vergleichsvereinbarung mit dem Mieter, wonach ich keine Strafen, sondern nur die Miete für die letzten 2 Monate zahle. Was ist in diesem Fall zu tun? Der Fall wurde vertagt, weil der Richter keine Entscheidung traf und ihn zwang, einer Einigung zuzustimmen. Danke. Alexei.

Hallo! Ich kaufe eine kommunale Immobilie für 159 Bundesgesetze, Raten für drei Jahre. Im Vertrag ist der Preis ohne Mehrwertsteuer (wie schriftlich) angegeben. Das Finanzamt teilt Ihnen mündlich mit, dass Sie Mehrwertsteuer zahlen müssen, verlangt diese aber nicht offiziell (es ist bereits ein Jahr vergangen). Die Verwaltung sagt, erkundige dich beim Finanzamt. Wie geht es weiter? Bezahlen oder nicht? Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit.

Im Jahr 2007 habe ich einen Kaufvertrag für eine 3-Zimmer-Wohnung in einem Neubau abgeschlossen, die Gesamtfläche der Wohnung beträgt 71 qm. Bei Vertragsabschluss habe ich sofort Geld für die Wohnung in Höhe von 71 qm an der Kasse des Verkäufers hinterlegt.

Nach der Übergabe des Hauses und der Vermessung durch das BTI stellte sich heraus, dass die geplante Fläche der von mir gekauften Wohnung 77 m² betrug und die tatsächliche Fläche (nach BTI-Messungen) 75,65 m² betrug. Derzeit verlangt der Bauträger eine Zuzahlung für 4,65 qm. und stellt auf dieser Grundlage keine Dokumente zur Registrierung des Eigentums aus.

Muss ich für die zusätzliche Fläche einen Aufpreis zahlen, wenn die Flächenvergrößerung darauf zurückzuführen ist, dass der Bauträger den Käufer über die Projektfläche und damit über den Preis der Wohnung getäuscht hat?

Einem Veteranen des Zweiten Weltkriegs wurde in den 90er Jahren eine Wohnung geschenkt, die nicht privatisiert werden kann, d. h. Nach dem Tod von ihm und seiner Frau müssen sie von dort wegziehen. Der Veteran starb, aber seine Großmutter blieb – die Witwe eines Veteranen des Zweiten Weltkriegs. Laut Gesetz ist es möglich, aus dieser staatlichen Wohnung auszuziehen und einen Zuschuss für den Wohnungskauf zu erhalten. Bis Juli 2008 Dieser Zuschuss entsprach dem Betrag für 18 Quadratmeter. Anschließend wurde ein Erlass erlassen, um den Zuschuss auf den Betrag für 22 Quadratmeter zu erhöhen. Meter. Im Dezember 2008 beschlossen wir, auszuziehen und einen Zuschuss in Anspruch zu nehmen, aber das Geld wurde für 18 qm überwiesen. Meter. Was ist zu tun und ist es realistisch, den Betrag für 4 qm einzuklagen? Meter, und das sind mehr als 80.000 Rubel.

Vielen Dank im Voraus.