В статье 220 НК РФ подробно написано об основаниях и правилах возврата процентов по ипотеке заёмщику. Но на пути получения государственной помощи есть множество преград и подводных камней, о которых стоит предупредить.

Смысл налогового вычета

Возмещение НДФЛ с доходов, потраченных на ипотечные выплаты, представляет собой государственную программу стимулирования рынка недвижимости. Молодым семьям возвращённые средства помогают сделать ремонт в новом жильё и приобрести необходимые бытовые приборы.

НДФЛ уплачивается бухгалтерией из начисленной зарплаты в размере 13%, и работники никогда этих денег не видят. Но данные суммы можно получить от налоговой службы в виде возмещения процентов по ипотеке при покупке квартиры.

При семейном доходе 55000 рублей максимальная сумма, которую может вернуть ГНИ за год, может составить 85800 рублей. Эти средства семья можно потратить на любые личные нужды.

Потенциальные получатели государственной помощи

Если поставлена цель вернуть часть потраченных на ипотечные проценты средств, то начать нужно с изучения оснований для получения «государственных» денег. Этим правом могут воспользоваться заёмщики, которые:

1. Купили жилую недвижимость. Этот пункт правомочен, даже если была приобретена лишь доля в квартире или частном доме.
2. Приобрели за счёт банковского займа землю и планируют построить на ней свой жилой дом.
3. Строят новый дом за кредитные средства.
4. Рефинансировали ипотечный кредит, полученный в другом банке на приобретение жилья или земельного участка для индивидуального строительства.

Налоговая служба откажет в возврате подоходного налога с процентов по ипотеке в 2017 году, если исчерпан максимальный лимит имущественного вычета или вычет был предоставлен ранее.

Вопрос о том, как получить налоговый вычет на проценты по ипотеке в 2017 году при регистрации ипотечной квартиры одновременно на обоих супругов, также оговорен в законодательстве. Право компенсации НДФЛ имеют муж и жена в рамках 3 млн рублей на каждого.

Размер налогового вычета по ипотечным процентам

Размер помощи, которую ипотечные заёмщики могут получить от государства, варьирует в зависимости от:

• суммы уплаченных банковских процентов;
• стажа официальной работы;
• размера НДФЛ, перечисленного за три прошедших года в бюджет.

Теоретически с погашенных банковских процентов человек может получить от государства компенсацию в размере 13% от их суммы. Законодательная граница максимальной суммы процентных расходов, подлежащих компенсации, находится на уровне 3 млн рублей.

Пример. Весной 2016 года Филипчук П. В. приобрёл жильё за 1,12 млн рублей и потратил до конца года на проценты 117600 рублей. В 2016 году работник ежемесячно получал 51500 рублей и перечислял 6695 рублей НДФЛ. Весной 2017 года Филипчук П. В. решил оформить компенсацию от государства. Практически он может вернуть за год 117600*0,13=15288 рублей, что не превышает размер перечисленного им НДФЛ (6695*12=80340 рублей).

За какой период можно вернуть налоговый вычет за проценты по ипотеке? Компенсировать процентные платежи можно за счёт сумм НДФЛ, уплаченных за последние три года начиная с того периода, в котором возникло право на вычет. Но размер государственной помощи не может превышать сумм налога, уплаченного работником в бюджет за этот период.

Люди, купившие в кредит несколько жилых помещений, часто беспокоятся о том, можно ли получить вычет по процентам по ипотеке за вторую квартиру? Законодательство позволяет оформлять возврат НДФЛ за уплаченные банковские проценты только по одному объекту, при этом итоговая расчётная сумма не должна быть более 3 млн рублей.

Какие документы нужны для возврата процентов по ипотеке?

Чтобы получить государственную налоговую компенсацию за уплаченные ипотечные проценты, заёмщик должен собрать и предоставить в ГНИ такие документы:

1. Налоговые декларации за годы работы, которые учитываются при расчёте возвращаемой суммы. Примеры заполнения формы НДФЛ-3 по ипотеке на возврат процентов по ипотеке предлагаются в помещениях ГНИ, а ознакомится с их бланками можно возврат процентов по ипотеке
2. Справки с бухгалтерии о заработанных доходах по форме 2-НДФЛ со всех предприятий, на которых работал человек за период возмещения НДФЛ.
3. Паспорт заявителя.
4. Заявление с данными банковского счёта для перечисления средств.
5. Правоустанавливающие документы на жильё.
6. Финансовые квитанции, чеки, подтверждающие оплату ипотечных процентов.
7. Справка об уплаченных процентах по ипотеке для налоговой службы из банка.
8. Кредитный договор.

Образец заявления на возврат процентов по ипотеке:

Если жилая недвижимость покупалась супругами в совместную собственность, то дополнительно нужно предоставить:

1. Брачное свидетельство.
2. Заявление созаёмщиков - супругов о распределении долей.

Для профилактики временных задержек приходить в ГНИ для подачи документации нужно со всеми имеющимися на руках договорами по ипотеке. Инспектор налоговый службы может потребовать дополнительно снять с документов ксерокопии.

Способы оформления вычета

Есть два основных варианта процедуры возмещения сумм уплаченного НДФЛ при ипотеке:

• разово за год налоговой инспекцией;
• ежемесячно бухгалтерией на предприятии.

Обе процедуры имеют схожий алгоритм получения согласия государства на вычет, но различные пути выплаты возмещения.

Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую в 2017 году?

Алгоритм действий для получения компенсации за ипотечные проценты проще рассматривать пошагово.

Первый шаг. Подготовить пакет документов

Большую часть документов заёмщик уже имеет дома, но придётся обратиться дополнительно в банк за справкой о погашенных процентах и в бухгалтерию предприятия за справкой о размере зарплаты и подоходного налога за требуемый период.

Второй шаг. Предоставить в ГНИ пакет документов с заявлением и заполненными декларациями о доходах

Основную сложность составляет заполнение деклараций о доходах. Рекомендуется делать это в помещении налоговой службы, где есть образцы. Кроме того, налоговые инспекторы всегда проконсультируют гражданина при возникновении вопросов по заполнению отдельных граф.

Как получить вычет по процентам по ипотеке за несколько лет? Просто подать несколько пакетов документов: например, 3 декларации с приложением справок за каждый год и копий документов.

На сайте налоговой инспекции есть онлайн-сервис по заполнению налоговой декларации, поэтому можно зайти и попробовать составить её самостоятельно

Шаг третий. Отдать документы налоговому инспектору

Необходимо учитывать, что отправленные по почте неверно составленные документы могут затянуть принятие решение на 1-2 месяца. Лучше сходить в местное отделение налоговой и лично передать все оригиналы и копии в руки инспектора, который сразу сможет проверить наличие всех документов.

Шаг четвёртый. Получить решение ГНИ

Камеральная проверка деклараций может длиться до 90 дней, в зависимости от загруженности налоговых инспекторов, поэтому ждать быстрого письма с ответом не нужно. При положительном решении некоторые органы налоговой службы перечисляют суммы компенсации без предварительно информирования заявителя. Но по закону налоговикам даётся 30 дней на перевод средств после принятия решения о выплате.

Письменный ответ от ГНИ гражданину обязан приходить всегда, если он в заявлении не указывал реквизиты для перечисления платежа. В данном случае, после получения письма, необходимо дополнительно сходить в налоговую службу и составить заявление на перевод денег с указанием своего банковского счёта.

Налоговый инспектор может пригласить заявителя к себе в процессе проверки для уточнения интересующих вопросов.

Компенсация налогового вычета бухгалтерией предприятия

Этот способ более удобен, если заёмщик уже закрыл кредит полностью и работает на последнем месте работы недавно. В этом случае человек не получает от налоговой инспекции никаких выплат, но бухгалтерия перестаёт вычитать НДФЛ из «грязной» зарплаты работника. Происходит это до полной компенсации всей суммы государственной помощи за счёт подоходного налога.

Процедура получения налогового вычета на предприятии отличается от вышеописанной рядом особенностей:

1. Не заполняются налоговые декларации.
2. Не нужно брать справки 2-НДФЛ.
3. Налоговая служба деньги никому не перечисляет.
4. После получения письма налоговой инспекции с согласованием налогового вычета необходимо написать в бухгалтерии предприятия с заявление. В нём указывается просьба получения имущественного налогового вычета за счёт удерживаемого с работника НДФЛ.

Результатом этого способа оформления налогового вычета будет получение работником дополнительно около 15% от привычного объёма заработной платы, получаемого ранее.

Данный способ возврата имеет еще одну особенность, а именно отличается моментом, когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке. Сделать это можно уже в год покупки жилья.

Срок давности

Отсутствует срок давности по возмещению денежных средств, уплаченных по ипотечным кредитам. Поэтому можно оформить вычет по процентам по ипотеке за несколько лет сразу. Человек может взять кредит на жильё и в 2010 году, а подать заявление на возврат денег за счёт НДФЛ в 2017 году. Единственным ограничением остаётся период, за который рассчитывается максимальная сумма НДФЛ: три отчётных года. В 2017 году заёмщик может запросить возврат подоходного налога только за 2014-2016 годы.

Если кредит находится в процессе выплаты, то подавать на компенсацию ипотечных процентов нужно ежегодно исходя из суммы фактически выплаченных за отчётный период сумм.

Обязательным требованием для утверждения компенсационной выплаты является наличие квитанций из банка об оплате кредита, потому что справке из финансового учреждения часто не доверяют. Поэтому рекомендуется сберегать все полученные в банке документы до полного погашения кредита.

Процедура получения налогового вычета растягивается в реальных ситуациях на 3-4 месяца с момента принятия решения об оформлении государственной помощи. Срок немалый, зато получаемые деньги обычно являются приятным сюрпризом для отягощенной кредитом семьи.

Вопрос, как получить налоговый вычет по ипотеке, интересует многих граждан с кредитом на приобретение жилья. Перед оформлением имущественной компенсации стоит помнить, что законный вычет предоставляется как по стоимости жилого помещения в соответствии с договором, так и по уплаченным процентам.

Виды налогового вычета по ипотечному кредиту

ФНС перечисляет в пользу заявителя возврат уплаченных налогов , если физическое лицо заключило договор купли-продажи в отношении жилого помещения. Собственник или его супруг имеют право получить основной имущественный вычет. Его стоимость составляет 13% от стоимости жилья или приобретенной доли в праве частной собственности.

Максимальное ограничение суммы выплат составляет 260 тысяч рублей.
Размер вычета по процентам по ипотеке — 13% от данных вложений. Если право гражданина на вычет возникает после наступления 2014 года, сумма выплат ограничивается 390 тысячами рублей.

Получение разных видов имущественных вычетов происходит поэтапно. Это означает, что оформить компенсацию по процентам гражданин можно после одобрения заявки на основной имущественный вычет.
Налоговая служба переводит на счет заемщика компенсацию по процентам в год, когда был получен остаток по основному вычету. Именно поэтому заемщику необходимо первоначально обратиться в НФС за компенсацией вычета по стоимости квартиры.

Размер имущественного вычета

Лица, которые успели приобрести жилое помещение на ипотечные средства до наступления 2014 года, то есть оформили право собственности и акт приема-передачи недвижимого объекта в 2013 году, получают вычет на полную сумму расходов на уплату процентов.
Заемщики, купившие дом после января 2014 года , вправе получить вычет на сумму до 3 млн. рублей. Это означает, что если общие затраты на проценты превышают 3 млн. рублей, сумма компенсации будет уменьшена согласно установленным ограничениям.
Законодатель учитывает ситуацию, когда сумма ипотеки превышает стоимость приобретенного недвижимого имущества. В этом случае налоговая компенсация будет перечисляться только на размер расходов на покупку.

Особенности выдачи вычета при совместной собственности

Если квартира была куплена в совместную собственность и покупка оформлена до 2014 года, собственники могут обратиться в налоговую инспекцию для начисления имущественного вычета по ипотеке и распределении вычета между владельцами жилого помещения. Направлять в ФНС заявку на предоставление компенсационных выплат разрешено при сдаче декларации 3-НДФЛ.
В заявлении на разделение суммы вычета необходимо в обязательном порядке зафиксировать ФИО приобретателей жилья и пропорции относительного размера части. Если вычет предоставляется по ипотечным процентам, он будет распределяться между собственниками согласно указанной в заявлении пропорции. При этом стоит помнить, что основной имущественный вычет не оформляется по схеме 50% на 50%.

Если оформление права совместной собственности на недвижимое имущество,
приобретенное на средства от ипотечного кредита, произошло после наступления января 2014 года , при первой сдаче декларации 3-НДФЛ налоговые органы принимают заявление о распределении вычета между новыми собственниками квартиры. В документе необходимо прописать ФИО получателей вычета и размер пропорции. Физические лица, оформившие ипотечный заем, не лишаются права представить в налоговую службу дополнительное заявление для ежегодного распределения вычета по процентам.

Вычет при долевой собственности

Созаемщики могут оформить законную денежную компенсацию уплаченных налогов по процентам после получения остатка вычета по основной сумме покупки.

Распределение стоимости вычета происходит согласно размеру доли каждого собственника недвижимого имущества.

Пропорциональность деления компенсационных выплат устанавливается на основании данных из официального свидетельства о праве собственности на квартиру или иное жилье. Выполнять распределение в иной пропорции законодательно запрещено. При этом не играет существенной роли, кто из граждан выступает в качестве заемщика и созаемщика.

Инструкция по оформлению вычета с ипотеки

Дают ли имущественный вычет безработным

Когда можно получить имущественный вычет в связи с оплатой ипотеки? Право на компенсацию имеют физические лица, вносящие подоходный налог при начислении заработной платы. Таким образом, на вычет нельзя рассчитывать, если не работаешь.
Компенсация выплачивается только официальным сотрудникам, вносящим НДФЛ с суммы заработной платы. При этом законодатель не устанавливает дополнительных ограничений по срокам оформления вычетов по купленному имуществу.

Варианты оформления вычета

Выделяют 2 способа получения имущественной компенсации НДФЛ. Получить денежные средства можно:

• Через налоговую инспекцию . Полная сумма компенсации возвращается заявителю единовременным платежом. Уполномоченные сотрудники налоговой инспекции могут перевести на расчетный счет гражданина компенсацию по уплаченному подоходному налогу за целый год или несколько лет.
• Через работодателя. Налоговый вычет не переводится непосредственно на банковский счет сотрудника. При одобрении заявки в налоговой инспекции, работодатель не удерживает с заработка сумму налога на доходы физических лиц в размере 13%. Это означает, что работник постепенно получает возврат удержанного НДФЛ при выплате ежемесячного заработка.

Для получения вычета по оплаченным налогам граждане должны следовать пошаговой инструкции . Неверное выполнение или невыполнение одного из описанных ниже действий может стать основанием для отказа налоговых органов от перечисления средств в рамках имущественного вычета по ипотечному займу на жилье.

Шаг № 1: Сбор правоустанавливающей документации

Перед обращением за имущественным вычетом после получения ипотеки необходимо собрать следующий пакет документов:

• Паспорт заемщика.
• Заявление о возврате НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ. Оформляется в бухгалтерии организации-работодателя. Если в течение отчетного года физического лицо работало у нескольких работодателей, необходимо представить справки о доходах из каждой организации.
• Декларация 3-НДФЛ. Гражданину, купившему недвижимость по ипотеке, предстоит составить декларацию и сопутствующие документы. Отчетный документ заполняется на основании полученной от работодателя справки о доходах физического лица.
• Кредитный договор с банковской организацией, выдавшей ипотеку на жилое помещение.
• Согласованный с займодателем график погашения кредита.
• Квитанции об уплате займа. Выписка по счету выдается в кредитной организации.
• Справки о фактически уплаченных процентах из банка-кредитора.
• Реквизиты банковского счета для перечисления суммы налогового вычета, если физическое лицо оформляет компенсацию через ФНС.

Для всех собранных документов необходимо подготовить заверенные копии. Сведения на оба вычета проставляются в уполномоченные государственные органы одновременно только при условии, что доходов физического лица достаточно для получения основного вычета и вычета по ипотечным процентам.

Шаг № 2: Подача документов в налоговую службу

Законодатель разрешает направлять заявку на вычет в любое время по окончании налогового периода, в течение которого у гражданина возникло право на вычет. Подать бумаги в фискальные органы для проверки можно несколькими способами, в том числе:

• Лично или через уполномоченного представителя с нотариально заверенной доверенностью. Передавать сведения нужно в налоговую инспекцию по месту жительства гражданина.

Достоинством данного варианта является личная проверка документов налоговым инспектором в присутствии заявителя. Должностное лицо может сразу сообщить о нехватке определенных бумаг и наличии недочетов. Это поможет быстро скорректировать ошибки и оперативно сдать бумаги на проверку.

Инспектор может проинформировать о необходимости представить необходимые дополнительные документы. Если гражданин откажется направить эти бумаги, его заявление на вычет не будет принято к рассмотрению.

• По почте. Заявитель экономит время и ему не требуется лично посещать отдел ФНС. Сведения направляют ценным письмом с описью вложения. Опись составляется в 2 экземплярах.

Если заявитель допускает ошибки при составлении документов или не направляет некоторых сведений, процесс начисления вычета будет задержан из-за необходимости пересылать письмо с ответом, где будут указаны допущенные недочеты.
В таком случае физическое лицо сможет повторно отправить письмо с заявлением на вычет только через 2-3 месяца.

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ

Шаг № 3: Оценка документов и выплата средств

Рассмотрение уполномоченными инспекторами налогового органа полученного пакета документов и заявления на налоговый имущественный вычет происходит в течение 3 месяцев с момента его регистрации.

Приветствуем! Тема нашей встречи сегодня — Ипотека и налоговый вычет. Разберем налоговый вычет проценты по ипотеке. Вы узнаете, что такое налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку (имущественный вычет по ипотеке), как получить налоговый вычет по ипотеке, сколько составляет налоговый вычет на проценты по ипотеке и как правильно происходит их возврат.

Все российские граждане, оформившие ипотеку, могут получить налоговый вычет при покупке квартиры. Законодательство допускает получение налогового вычета по процентам ипотеки, если сделка была оформлена на территории РФ.

Возместить НДФЛ можно по целевым ссудам, которые оформлялись на приобретение жилой недвижимости (квартира, комната, коттедж и т. д.). Налоговые вычеты позволяют последнему сэкономить некоторую сумму: гражданам возвращается 13% НДФЛ.

• базовый вычет;
• возмещение процентов по ипотечному кредиту.

Вместе они составляют имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку. Базовый вычет при покупке в ипотеку жилья выплачивается по подпункту 3 пункта первого 220 ст. НК РФ, возмещение по процентам – по подпункту четвертому.

Вычет станет доступен, если есть свидетельство на недвижимость.

Максимальный размер под базовый вычет – два миллиона. Когда, цена жилья менее двух миллионов, «добрать» сумму можно с помощью другой недвижимости.

Так, например, если человек взял квартиру в ипотеку за 5000000, 13% будут рассчитываться только с двух миллионов рублей. Возмещение составит 260000 руб. (2000000*13%).

Имущественный вычет на проценты по ипотеке – это компенсация ипотечных процентов заемщику со стороны государства. Вычет по ипотечным процентам зависит от ряда параметров:

• Потолок 390 тыс. (тринадцать процентов от трех млн.).
• Налоги из зарплаты заемщика.
• Объем погашенных %.

Заемщик, купивший недвижимость через ипотеку, обязан уплачивать ежемесячно проценты банку. В итоге у него будет получаться определенный объем погашенных процентов. От него он имеет право вернуть ежегодно или единовременно 13%, но не больше триста девяносто тыс. руб.

Данное ограничение действует на ипотеку после 2014 года. До этого срока максимального ограничения выплаты нет. Налоговый вычет по ипотеке 2014 года является своеобразной границей.

Наибольший вычет легко посчитать. Давайте к двумстам шестидесяти тысячам (вычет за квартиру) добавим еще триста девяносто (налоговый вычет на ипотечный кредит). В итоге получается, что можно получить по максимуму шесть сот пятьдесят тысяч.

По сути, вычет представляет собой сумму, снижающую размер налогооблагаемой прибыли по стоимости приобретенной недвижимости и уплачиваемых банку процентов.

Кому полагается:

• российские граждане;
• иностранные лица, трудящиеся в РФ на законных основаниях и выплачивающие подоходный сбор.

Государство выплачивает не сам вычет в денежном эквиваленте, а компенсирует уплаченные проценты. В первую очередь возвращаются налоги, зачтенные в стоимость жилья, затем возмещаются проценты по ипотеке.

Вычет с процентов по ипотеке необязательно оформлять вместе с жилищным возмещением. Если квартира приобретена в ипотеку, и гражданин уже воспользовался вычетом по затратам на покупку, возмещение процентов можно сделать и позже.

Возмещение по процентам можно оформить не только по ипотечному договору, но и по любой целевой ссуде, которая была направлена на покупку или строительство жилья. Так, например, если займ взят у работодателя, и в договоре указано, что средства должны быть потрачены на приобретение жилплощади, вычет по процентам также может быть оформлен.

Если в договоре об этом ничего не сказано, возмещение получить нельзя, даже если деньги израсходованы на квартиру (Письмо Минфина №030405/20053 от 8 апреля 2016 года).

Возмещение при рефинансировании

Гражданин, заключивший договор рефинансирования с другим банком (например, со сбербанком), может претендовать на возмещение процентов и по первому, и по второму договору (подпункт четвертый пункта первого статьи 220). Главное, чтобы в новом соглашении было указано, что кредит выдан с целью рефинансирования предыдущего целевого займа.

Пример:

Галеева А. Н. приобрела жилье в 2016 году за три миллиона рублей (один миллион – накопленные, остальные – заемные). В 2017 году она заключила сделку рефинансирования с другим банком (Сбербанк). Получается, что при оформлении вычета по процентам Галеева вправе учитывать проценты, уплаченные и по 1-му, и по 2-му договору.

Возмещение при долевой собственности

В случае совместной долевой собственности вычет (и по стоимости квартиры, и по ипотечным процентам) распределяется в соответствии с размером доли каждого владельца. Аналогичный принцип срабатывает в отношении долей мужа и жены. Предоставить свою долю возмещения другому правообладателю владелец не может.

Право на оформление вычета в сумме начисленных процентов по кредиту имеется у каждого супруга. Это не зависит от того, на кого именно оформлены документы по оплате.

Компенсация между супругами распределяется так:

• если купленная недвижимость находится в долевой собственности, действует подпункт второй пункта первого статьи 220 (согласно размеру доли каждого правообладателя);
• если жилье оформлено в общую собственность, вычет определяется пропорционально распределению между ними жилищного вычета (например, 60% и 40%, 70% и 30% и т. д.).

Если муж или жена уже оформляли возмещение по другому объекту собственности, другой член семьи может получить только половину вычета (и по процентам, и по основному).

Возмещение при страховке

Имущественные вычеты на этом не заканчиваются. Также, при покупке жилья в ипотеку вы можете претендовать на налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке.

Ипотечное кредитование в большинстве банков подразумевает, что заемщик будет страховать свою жизнь и здоровье. За весь срок ипотеки набегает достаточно приличная сумма. С 2016 года государство разрешило возвращать НДФЛ при личном страховании жизни, но существует ряд требований к договору страхования:

1. Срок от 5 лет.
2. Оплачен самим заемщиком.
3. Он гражданин РФ.
4. Есть официальные отчисления в налоговую по зарплате.

Максимальная сумма по этому вычету рассчитывается от суммы 120 000 и не может превышать 15 600 рублей.

Как рассчитывается

Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, т. е. сумму, с которой удерживался сбор. Возмещение соответствует реально погашенным процентам (до 3-х млн. руб.). Государство компенсирует до 13 процентов от покупки квартиры в ипотеку. Так, например, если банку выплачено процентов на 200 рублей, вернуть можно 26 рублей.

Получить можно сумму, не превышающую объем уплаченных налогов. Если в 2016 году за проценты по займу выплачено 100 рублей, возместить можно 13 рублей. Но это возможно только в случае, если в 2016 году работодатель удержал НДФЛ в размере 13 рублей. Если по итогам года исчислено, например, 9 рублей, оставшиеся 4 рубля перейдут на будущие периоды.

Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно заявлять к вычету по мере уплаты процентов.

Способы оформления

Как получить вычет по процентам за ипотеку:

• через ИФНС – в конце года, за который оформляется удержание;
• через работодателя – на протяжении года, не доплачивая сбор.

Чтобы оформить налоговый вычет по процентам, заплаченным в 2016 году, человеку нужно дождаться окончания года и уже в январе 2017 подать в ИФНС все документы на возвращение налога единой суммой (до 13%, уплаченных им в 2016 году).

Либо можно запросить в налоговой все необходимые справки и представить их компании-работодателю для получения вычета через нее. Работодатель фактически возвращать ничего не станет, он просто не будет удерживать НДФЛ, пока его суммарное значение не достигнет всех уплаченных в прошлом году процентов.

Что касается вычета по ипотечным процентам, то единовременная их выплата возможна только при полном погашении займа. Если ссуда все еще выплачивается, вычет будет предоставляться каждый год по ставке в 13%, начисляемых на сумму процентов, уплаченных за один год.

Периодичность выплат ограничена сроком действия соглашения с банком, а сумма – 3000000 рублей (соответственно, возмещение составит около 390000 рублей).

Документы

Для оформления выплаты потребуются следующие:

• отчетности 3-НДФЛ () и 2-НДФЛ;
• паспорт;
• заявление на возмещение ();
• ипотечный договор;
• график платежей;
• ДКП или ДДУ + акт приема передачи;
• справка из банка, подтверждающая фактически уплаченные проценты.

Такая справка выдается банком-кредитором. Некоторые организации выдают ее сразу, другие – по требованию клиента через несколько дней. В Сбербанке можно получить сразу, а в ВТБ 24 эта процедура может занять месяц. Также Сбербанк не берет за это плату, а ВТБ 24 за срочность может взять комиссию 1000 рублей.

Вообще, одной справки об уплате процентов будет достаточно. Если налоговый инспектор начнет требовать квитанции, можно сослаться на Письмо налоговой службы России №ЕД43/19630 от 22 ноября 2012 года, в котором говорится, что справки об уплате процентов достаточно, и другие платежные документы не требуются.

Оформление через работодателя

Возмещение по ипотечным процентам и основной задолженности может выплачивать не только через ИФНС (с подсчетом итоговой годовой суммы), но и через фирму-работодателя. В последнем случае используется метод начисления ежемесячных выплат. Чтобы воспользоваться такой схемой, нужно заказать в налоговой справку о наличии права на компенсацию и подать ее бухгалтеру по месту работы вместе с такими бумагами:

• документальное подтверждение права на недвижимое имущество;
• ДКП на квартиру;
• заявление;
• документы по ипотеке.

Указанные бумаги подаются работодателю ежегодно с целью получения налогового вычета. Если физическое лицо несколько раз меняло работу, по последнему месту возмещение, вероятно, удастся оформить только на будущий год.

Пример:

Свиридов А. В. в 2014 году приобрел дом за 6000000 руб., 3000000 были оплачены за счет ипотеки Сбербанка, взятой на 14 лет. Ипотечные проценты составили 1400000 руб. Доход за указанный период составил 940000 руб. Основная задолженность больше суммы, с которой можно сделать вычет. В итоге, для расчета берется два миллиона. Сумма к возмещению составит: 2000000*13% = 260000 рублей (с тела ссуды). Сумма с процентов составит 182000 руб. (1400000*0,13).

Удерживаемый работодателем НДФЛ 122200 руб. (940000*0,13). Сумма налога на доход физлица за год не дотягивает до налогового возмещения. Итого, в 2015 году Свиридов получит 1222000 руб. Оставшиеся 137800 руб. перенесутся на новый период. Налоговый вычет при ипотеке в размере 182000 можно использовать на протяжении 14 лет (в течение срока действия ипотечного договора). Данная компенсация выплачивается по мере погашения кредитору процентов.

Каждый год придется получать в банке справку, в которой указано погашение процентов и сдавать ее в налоговую.

Кому не положен вычет

Не могут получить вычет:

• люди, работающие неофициально (отсутствует страховой стаж), т. е. без заключения трудового договора с работодателем, и не выплачивающие с зарплаты НДФЛ;
• лица, занимающиеся коммерческой деятельностью и работающие на патентной системе налогообложения или «упрощенке»;
• граждане, ставшие законными правообладателями в отношении жилплощади, оплаченной третьими лицами (это подтверждает соответствующая документация – чеки, квитанции, платежки и проч.);
• лица, ранее подавшие заявление на возмещение по тому же самому объекту или другому, стоимость которых превышает два миллиона рублей (либо обратившиеся за вычетом по начисленным процентам).
• взаимозависимые граждане (приобретение недвижимости у родителей, братьев и сестер, супругов, детей и опекунов).

Отказ в предоставлении льгот по ипотечным процентам также может последовать в случае, если заявитель указал недостоверную информацию или подал неполный пакет документов, необходимых для оформления. В данном случае право на возмещение налога с зарплаты появляется после подачи недостающих бумаг или указания корректных данных.

Отказ ИФНС в предоставлении налогового ипотечного вычета по остальным основаниям квалифицируется как незаконное действие и может быть оспорен в судебном порядке или через вышестоящие налоговые инстанции.

Налоговые льготы при покупке квартиры по ипотеке, наряду с , и , стали дополнительным стимулом для того, чтобы приобрести собственное жилье в ипотеку.

Надеемся, из нашей статьи вы все узнали про имущественный налоговый вычет по ипотеке. Если у вас есть вопросы, то ждем их в комментариях.

Для тех, кому требуется юридическая помощь, чтобы получить вычет при покупке жилья (подготовить 3ндфл, например) у нас работает бесплатная юридическая консультация. Оставьте ваш вопрос онлайн-специалисту в специальной форме внизу и он свяжется с вами в максимально короткий срок.

Покупка нового жилья в ипотеку дает возможность вернуть 13% НДФЛ сразу по двум основаниям: с расходов на покупку и с ипотечных процентов, если покупатель является резидентом РФ и платит налог с доходов. Когда физлицо может рассчитывать на налоговый вычет по ипотеке, и какие документы ему потребуются, рассмотрим в этой статье.

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку

Деньги, которые может вернуть обратно собственник приобретенного ипотечного жилья, ограничены размером имущественного вычета (пп. 3 и 4 п. 1 ст 220 НК РФ):

• по средствам, фактически потраченным на приобретение жилплощади, максимальный вычет составляет 2 000 000 руб. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ), значит, вернуть можно до 260 000 руб. налога (2 000 000 х 13%);
• имущественный вычет по процентам по ипотеке ограничен 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ), поэтому вернуть получится не более 390 000 руб. налога (3 000 000 х 13%). Вычет включает в себя проценты, уже уплаченные банку. Учитываются все платежи, начиная с самого первого, даже если ипотечный договор был оформлен раньше, чем на купленное жилье возникло право собственности.

Заявить имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки можно сразу вместе с основным, либо, когда основной вычет будет использован. Кроме ипотечных договоров, этот вычет применим также и к иным договорам целевого кредита и займа, если в их условиях прописано, что единственная цель получения денег заемщиком – покупка жилья в России: такие разъяснения дал Минфин РФ в своем письме от 08.04.2016 № 03-04-05/20053.

Когда можно заявлять о праве на имущественный вычет при ипотеке? Когда будет получен документ, подтверждающий право собственности на купленное жилье, и закончится календарный год, в котором право возникло. Так, купив «ипотечную» квартиру в 2017 году, и тогда же получив на нее свидетельство, заявить о вычетах можно в 2018.

Учтите, что налог возвращается, начиная с года возникновения права на вычет, а оставшаяся сумма вычета переходит на следующие, более поздние годы, пока не будет «исчерпана» полностью.

Заявлять о праве на имущественный вычет при приобретении имущества по ипотеке можно и позже, спустя годы после покупки – этот срок законом не ограничен. В этом случае НДФЛ смогут вернуть за три года, предшествующие заявлению, но не ранее года получения права собственности. Допустим, по квартире, купленной в 2012 году, вычет заявили только в 2018г. - в этом случае можно вернуть налог за 2017, 2016 и 2015 годы. А по жилью, собственником которого покупатель стал в 2016 году, заявив о вычете в 2018, НДФЛ вернут за 2017 и 2016 годы, но не ранее.

Имущественный вычет - ипотека: документы для ИФНС

Полный перечень документов , требуемых при заявке вычетов по НДФЛ, указан в письме ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. Чтобы вернуть уплаченный налог, заполняется декларация 3-НДФЛ за соответствующий период и подается в свою ИФНС с полным пакетом подтверждающих документов.

Документы для получения имущественного вычета по ипотеке:

• справка о доходах «2-НДФЛ» (с каждого места работы) за отчетный год,
• копия договора купли-продажи жилья со всеми приложениями,
• копия свидетельства о праве собственности,
• документы, подтверждающие оплату покупки жилья (расписки, платежки, выписки, чеки и т. п.),
• копия договора об ипотечном кредитовании,
• справка банка-кредитора о размере уплаченных ипотечных процентов,
• заявление на возврат НДФЛ – его можно приложить к декларации сразу, если сумму к возмещению физлицо рассчитало самостоятельно, или подать его после того, как ИФНС одобрит право на вычет.

Только для того, чтобы заявить имущественный вычет при ипотеке-2017, декларацию 3-НДФЛ можно подавать в течение всего 2018 года. Если же вместе с заявлением вычета, налогоплательщик декларирует свои доходы, о которых обязан отчитаться, срок подачи 3-НДФЛ - 3 мая 2018 г.

Рефинансирование ипотеки и имущественный налоговый вычет

В налоговом законодательстве нет ограничений для получения НДФЛ-вычета при рефинансировании ипотечного кредита (при смене банка-кредитора). Рефинансирование ипотеки никак не влияет на право получения вычета, при условии правильного оформления документов.

Получение имущественного вычета при рефинансировании ипотеки возможно, если договор, заключенный с новым банком, будет называться именно договором ипотечного кредитования, а целью кредита будет рефинансирование предыдущего банковского займа. Также в тексте должно содержаться указание на местонахождение приобретенного заемщиком жилья.

При рефинансировании, помимо перечисленных выше документов, в ИФНС необходимо предоставить:

• договор ипотеки, заключенный первоначально, и график платежей по нему;
• справку от первого банка о том, что договор прекращен;
• договор с новым банком о рефинансировании ипотеки и график платежей;
• если в договоре рефинансирования не указаны реквизиты первоначального договора ипотеки, необходима справка от нового банка о факте рефинансирования прошлого кредита.

Если рефинансирование связано с банкротством первого банка, выдавшего кредит, вместо договора рефинансирования налоговикам нужно предоставить документ о переуступке прав требования.

Имущественный вычет при долевом строительстве в ипотеку

Ждать свидетельства о праве собственности, чтобы заявить о налоговом вычете, при долевом строительстве не нужно. Получить имущественный вычет ипотека при долевом строительстве позволяет с момента, когда покупателем подписан акт приемки-передачи новой квартиры.

К пакету документов для налоговой участнику долевого строительства нужно приложить:

• подписанный обеими сторонами акт приемки-передачи жилья (копия),
• копию договора долевого участия со всеми приложениями,
• подтверждение внесения покупателем денежных средств (копии чеков, выписок банка, платежек и т.п.).

При этом важно учесть, что предварительный договор купли-продажи/предварительный акт приемки квартиры подтверждающим документом для получения вычета не являются (письмо ФНС РФ от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

И теперь радуетесь своему собственному уютному гнездышку. Существует возможность вернуть часть суммы, которая была потрачена на покупку. Себестоимость квартир с каждым годом только увеличивается, а возвращение части суммы еще никому не помешало в плане финансовой помощи, которую можно потратить на собственные нужды.

Какими актуальными положениями законодательства следует руководствоваться в 2019 году

В законодательной базе Российской Федерации существует несколько законов, которые регламентируют порядок получения вычетов, а именно:

• Статья 220 Налогового Кодекса РФ, которая описывает порядок выплаты вычетов по ;
• Федеральный закон №212, который четко регламентирует условия, порядок и сроки получения вычетов.

Стоит отметить, что последние изменения в этом вопросе позволяют получить вычеты на сумму, не превышающую 2 миллиона рублей. Эти изменение вступили в силу с января 2014 года и действуют в 2019 году. На данный момент глобальных изменений в вопросе предоставления вычета нет.

Важно отметить, что право на вычет по ипотечному кредитованию предоставляется только один раз, в дальнейшем это невозможно.

Кто имеет и кто не имеет права на получение вычета

Получить возврат по вправе:

• те люди, для которых процесс возврата происходит впервые (больше 1 раза ею нельзя воспользоваться);
• та категория людей, которые на момент оформления возврата официально трудоустроена (если человек работает официально на нескольких работах, он вправе получить возврат на общую сумму дохода);
• иностранные граждане, которые официально трудоустроены в РФ и прожили в стране более 183 дней.

В процессе оформления возврата можно предоставить в качестве дохода не только заработную плату, но также и прибыль, полученные в результате . Однако это должно быть документально оформлено.

Кто не имеет право на оформление возврата

В законодательстве РФ четко прописаны граждане, которые не имеют право на получение вычета по ипотечному кредитованию:

• официально не работают, пенсионный возраст;
• предприниматели, которые пользуются специальными налоговыми режимами;
• женщины в декретном отпуске.

Суммы вычета

Максимальный размер вычеты составляет 2 миллиона рублей . К примеру, если человек приобрел квартиру за эту сумму, ему смогут возвратить 260 000 рублей (13%). Если размер налога небольшой в связи с небольшим уровнем заработной платы, то он будет определяться в индивидуальном порядке.

Процедура оформления

Важно отметить, что документы для получения вычета можно подавать в течение 3 лет после покупки квартиры . Такой длительный период позволяет гражданам совершить определенное количество платежей по ипотеке, чтобы вычет полностью соответствовал им.

Общий порядок и процедура оформление заключаются в следующем:

1. Владелец квартиры собирает все необходимые документы. При этом могут понадобиться дополнительные документы для подтверждения совершенной сделки о покупке.
2. Обратиться к сотруднику ИФНС для подтверждения прав получения вычеты.
3. При положительном ответе сообщить сотруднику ИФНС способ получения вычета и написать соответствующее заявление по предоставленному образцу.
4. Если данная процедура будет проходить через работодателя, владельцу выдают документы для предоставления их по месту работы.
5. Предоставить сотруднику ИФНС необходимый пакет документов и указать счет в банке для начислений.

Документы для получения вычета

Для того чтобы получить вычет по ипотечному займу, следует предоставить пакет документов, в состав которого входит:

• документ о праве собственности (копия и оригинал);
• оригинал и копия договора о покупке квартиры;
• оригинал и копия ежемесячных квитанций, которые подтверждают выплаты по ипотечному кредитованию;
• график платежей, заверенный нотариально (данный документ выдается сотрудником банка, в котором оформлена ипотека);
• оригинал справки о заработной плате владельца квартиры;
• оригинал и копия всех страниц паспорта.

Вычет через работодателя

Для оформления вычета через работодателя необходимо обратиться к нему с соответствующим заявлением. Основной порядок действия заключается в следующем:

1. Составление заявления, согласно которому налоговый орган предъявит документ, подтверждающий право на получение вычета по ипотечному кредитованию (заявление пишется от руки в произвольной форме).
2. Нотариально заверить все необходимые документы для получения средств.
3. Заявление совместно со всеми документами подается в налоговый орган по месту регистрации.
4. Спустя месяц налоговая присылает уведомление, согласно которому на протяжении года владелец квартиры получает вычет по способу освобождения от налоговых сборов.

Примеры расчета

Пример 1 : допустим, человек купил квартиру за 6 миллионов рублей. Договор был оформлен по ипотечному кредитованию. Человек осуществил первоначальный взнос в размере 2 миллионов, процентная ставка по ипотеке 14%, длительность – 13 лет.

Важно отметить: человек работает официально, и по документам за год заработал 1 миллион рублей .

Процесс расчета:

Согласно закону, максимальный размер вычета составляет 2 миллиона. Соответственно, 2 000 000 * 13% = 260 000 , именно такую сумму вправе получить владелец квартиры.

При этом размер налогового вычета: 260 000 + 390 000 = 650 000 руб , где 390 000 – размер налогового вычета с процентов (3 000 000 * 13% = 390 000), 650 000 – размер возврата владельцу квартиры в качестве компенсации растрат на приобретение квартиры.

Из этой суммы, 260 000 руб. владелец вправе получить сразу, а остальную часть — 390 000 руб. — по мере выплаты кредита.

Исходя из заработной платы в 1 миллион рублей ежегодно, он сможет получать остальную часть ежегодно в сумме не больше 130 000 руб. (1 000 000 * 13%).

Соответственно, 390 000 рублей будет возвращены за 3 года .

Пример 2 : квартира была приобретена за сумму в 4 400 000 рублей, из них 2 200 000 оплачивается за счет ипотечного кредита, оформленного на 10 лет под 13%.

Проведя расчеты, получаем 3 100 000 * 13% = 403 000 рублей .

Сумму в 260 000 владелец получает сразу, остальную часть по мере выплаты ипотечного кредита.

Как показывает практика, оставшуюся часть вычета любой из владельцев квартиры получит в течение тех лет, на сколько был оформлен ипотечный кредит.

Процедура и нюансы получения вычетов на проценты по ипотеке представлены ниже.